7. Tổng quan tài liệu
2.3. ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT VỐN ĐẦU TƯ TỪ NGUỒN
NSNN TẠI BAN QLDA
Kết quả đạt được
Lãnh đạo Ban QLDA nhận thức được tầm quan trọng của việc kiểm soát vốn đầu tư trong đó đặc biệt chú trọng đến việc kiểm soát chất lượng công trình. Trong những năm qua, Ban QLDA đã có nhiều biện pháp nâng cao chất lượng quản lý công trình nhằm đáp ứng yêu cầu ngày càng cao đối với công tác quản lý dự án.
Ban QLDA đã xây dựng được bộ máy đầy đủ các phòng ban chức năng, Cán bộ viên chức có trình độ chuyên môn, có kinh nghiệm, nhiệt huyết và đạo đức đáp ứng được yêu cầu công việc. Cơ cấu tổ chức của Ban QLDA đã tạo nên sự thống nhất trong quản lý từ cấp lãnh đạo đến các phòng. Phân định rõ trách nhiệm, quyền hạn từng lãnh đạo và nhân viên. Mỗi phòng chuyên môn và mỗi công trình đều có lãnh đạo Ban trực tiếp phụ trách.
Chất lượng các dự án Ban được giao quản lý ngày càng được nâng cao rõ rệt, nhiều dự án sau khi hoàn thành bàn giao đưa vào khai thác sử dụng đã được đánh giá cao về chất lượng.
Duy trì chế độ giao ban đầu tuần giữa lãnh đạo Ban và lãnh đạo các phòng chuyên môn nhằm nắm bắt các thông tin liên quan về công trình, kịp thời giải quyết vướng mắc.
Lãnh đạo Ban phân công công việc dựa vào đề xuất của lãnh đạo các phòng trên cơ sở năng lực, trình độ chuyên môn, kinh nghiệm quản lý, giám sát của từng nhân viên, điều kiện địa lý các công trình nên đã tạo được hiệu quả cao trong việc giám sát, điều hành công trình
a. Tình hình và kết quả kiểm toán vốn đầu tư XDCB tại Ban QLDA từ năm 2014 đến năm 2016
toàn diện 14 công trình sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN do Ban QLDA điều hành. Kết quả cho thấy 100% các công trình được kiểm tra đều có những sai phạm điển hình như đơn vị tư vấn tính sai định mức, tính thừa khối lượng, nghiệm thu sai khối lượng, công tác lập nhật ký thi công còn sơ sài, chưa chặt chẽ, công tác lập hồ sơ nghiệm thu, bản vẽ hoàn công còn thiếu sót, không phù hợp với thực tế, chậm quyết toán so với thời gian quy định…Tổng giá trị khối lượng công trình được kiểm toán: 458.750,27 triệu đồng. Giá trị sai phạm Kiểm toán đã phát hiện và kiến nghị xử lý giảm chi, chống thất thoát, lãng phí vốn nhà nước là 6.065,73 triệu đồng trong đó thu hồi 3.395,75 triệu đồng, giảm cấp phát thanh toán là 1.743,68 triệu đồng, xử lý khác là 578,68 triệu đồng chiếm tỷ lệ 1,32%. (bảng chi tiết số liệu tại PL số 01)
b. Tình hình phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoàn thành các công trình do Ban QLDA điều hành từ năm 2012 đến năm 2016
Bảng 2.3. Tổng hợp tình hình trình, duyệt quyết toán từ năm 2012 đến năm 2016 tại Ban QLDA
ĐVT: Triệu đồng Năm Giá trị đề nghị quyết toán Giá trị phê duyệt quyết toán Giá trị quyết toán duyệt giảm Giá trị cắt giảm/giá trị đề nghị QT 2012 102.547 101.468 1.079 1,05% 2013 126.622 124.113 2.509 1,98% 2014 160.800 158.824 1.975 1,23% 2015 139.047 136.652 2.395 1,72% 2016 139.885 138.297 1.588 1,14% Tổng cộng 668.900 659.355 9.546 1,43%
(Nguồn: Phòng TC-KT Ban QLDA)
Theo số liệu thống kê từ năm 2012 đến năm 2016 tổng giá trị các hạng mục công trình đề nghị quyết toán là 688.900 triệu đồng, giá trị các cấp thẩm quyền
phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoàn thành là 659.355 triệu đồng, giá trị quyết toán duyệt giảm là 9.546 triệu đồng chiếm tỷ lệ 1,43% so với giá trị đề nghị quyết toán. Nguyên nhân chủ yếu của việc cắt giảm giá trị là do:
- Khối lượng đề nghị quyết toán không đúng với khối lượng trên bản vẽ thi công, bản vẽ hoàn công.
- Áp dụng sai định mức các chi phí liên quan.
- Không đủ hồ sơ pháp lý (thiếu biên lai nộp lệ phí, thiếu hồ sơ đề xuất, yêu cầu…)
Giá trị điều chỉnh giảm do quyết toán, kiểm toán trung bình khoảng từ 1,3 đến 1,4% so với tổng giá trị công trình điều này cho thấy công tác kiểm soát vốn đầu tư tại Ban QLDA được thực hiện khá tốt, tuy nhiên bên cạnh đó vẫn còn những xảy ra những sai phạm lặp lại như tính sai định mức, sai đơn giá, tính thừa khối lượng…
Hạn chế
Bên cạnh những thành tích đã đạt được trong công tác quản lý vẫn còn một số tồn tại cần sự thay đổi quyết liệt hơn nữa của Ban QLDA như:
a. Trong công tác lựa chọn nhà thầu
Ý thức trách nhiệm của các cán bộ làm công tác đấu thầu chưa cao, chưa công tâm trong việc đánh giá hồ sơ dự thầu, việc thông thầu, cung cấp thông tin không trung thực trong hồ sơ dự thầu xảy ra ngày càng phổ biến, khó phát hiện thể hiện. Cán bộ làm công tác đấu thầu không phát hiện ra các sai phạm để xử lý kịp thời việc này sẽ dẫn đến việc một số nhà thầu không đủ năng lực vẫn trúng thầu thi công.
Việc chọn phải các nhà thầu không đủ năng lực khi triển khai thi công sẽ gặp rất nhiều khó khăn nhất là vấn đề tài chính, khả năng huy động thiết bị và con người để tổ chức thi công ảnh hưởng đến chất lượng tiến độ thi công công trình.
Chưa quyết liệt xử lý đối với những nhà thầu có năng lực thực tế không đúng với hồ sơ dự thầu.
Trong quy định đánh giá hồ sơ dự thầu xây lắp chưa đưa ra được các tiêu chuẩn và phương pháp phù hợp để đánh giá năng lực, kinh nghiệm của nhà thầu dự thầu nên việc đánh giá còn mang tính chủ quan.
Chưa có biện pháp để khắc phục tình trạng các nhà thầu thông đồng trong đấu thầu.
b. Trong công tác kiểm soát hồ sơ, khối lượng nghiệm thu
Công tác khảo sát thiết kế kỹ thuật và lập dự toán là công tác đặt nền móng cho giai đoạn thực hiện đầu tư. Quản lý chất lượng ở đây chính là công tác thẩm định khảo sát - thiết kế - dự toán một cách khách quan, trung thực, chính xác. Trong giai đoạn lập dự án đầu tư, chất lượng công tác khảo sát và lập hồ sơ dự án đầu tư có ảnh hưởng lớn đến chất lượng công trình, chi phí, thời gian và an toàn trong thi công, khai thác... Tuy nhiên, hiện nay đa số các dự án được lập không phù hợp với thực tế, chất lượng phê duyệt thiếu chính xác, do quan niệm đây chỉ là khâu thủ tục. Các phương án thiết kế chưa xem xét toàn diện các mặt kỹ thuật, kinh tế - tài chính, thẩm mỹ, bảo vệ môi trường, an ninh quốc phòng; chưa chú ý đến khả năng cải tạo và mở rộng sau này. Còn tồn tại nhiều vấn đề như sau:
- Nhiệm vụ khảo sát chưa phù hợp với yêu cầu từng loại công việc, từng bước thiết kế. Khối lượng, nội dung, yêu cầu kỹ thuật không phù hợp với nhiệm vụ khảo sát, quy chuẩn, tiêu chuẩn xây dựng. Khảo sát địa chất, địa hình, thủy văn không đầy đủ, dùng phương pháp nội suy để có các số liệu, dẫn đến không sát với thực tế.
- Các đơn vị tư vấn do khảo sát không kỹ phải thay đổi phương án thiết kế. Trong đề án không so sánh phương án để có lựa chọn phương án tối ưu. Thiết kế đưa ra phương án tuyến sai chưa chú ý tới quy hoạch xây dựng, điều kiện và các
quy định ở địa phương.
- Nội dung thiết kế cơ sở chưa đáp yêu cầu của từng bước thiết kế, chưa thỏa mãn yêu cầu và chức năng sử dụng, chưa chú ý bảo đảm mỹ quan, giá thành chưa hợp lý.
- Đơn vị tư vấn tận dụng báo cáo khảo sát của bước lập dự án mà ít khảo sát lại. Quá trình khảo sát không nghiệm thu tại hiện trường, chủ yếu ở văn phòng, lấy số liệu công trình lân cận, tương tự để đưa ra kết quả khảo sát hoặc chỉ khảo sát một vài vị trí, sau đó nội suy... Trong công tác khảo sát phục vụ thiết kế kỹ thuật, một số công trình có sai khác nhiều so với thực tế về địa chất, địa hình dẫn đến phát sinh khối lượng trong quá trình thi công khá lớn.
- Tình trạng thiết kế sai sót, công tác thẩm định mang tính hình thức, chưa kiểm soát hết được sự bất hợp lý, không đồng nhất trong hồ sơ, làm mất nhiều thời gian phải chỉnh sửa, làm chậm tiến độ chung của dự án, gây khó khăn trong công tác đấu thầu và tổ chức thi công.
- Việc giám sát tác giả của đơn vị tư vấn chưa nghiêm túc, trách nhiệm chưa cao, chưa chịu trách nhiệm đến cùng đối với sản phẩm của mình. Nhiều khi, do đảm nhận cùng một lúc nhiều dự án trong khi thời gian thì ngắn nên việc quản lý chất lượng của một số hồ sơ không cao.
- Giá trị dự toán thường rất cao so với giá trúng thầu, không sát với thực tế. Trong thiết kế không so sánh để tránh tối đa việc đền bù, phải sửa đi sửa lại nhiều lần kể cả trước và sau khi trình duyệt nên đến giai đoạn sau phải xin thỏa thuận lại hoặc phải thay đổi tuyến làm tăng tổng mức đầu tư, chậm tiến độ thi công.
- Chất lượng của hồ sơ khảo sát thiết kế thấp, phải điều chỉnh nhiều lần trước và trong quá trình thi công. Nguyên nhân của tình trạng này là do năng lực, trình độ các cán bộ làm công tác kiểm soát chất lượng hồ sơ cũng như năng lực, trình độ đơn vị tư vấn còn hạn chế, thiếu hệ thống quản lý chất lượng nội bộ.
- Công tác kiểm tra, kiểm soát hồ sơ thiết kế trình duyệt còn chưa sâu sát, chưa nghiên cứu kỹ lưỡng để đưa ra các chính kiến cụ thể trước khi trình duyệt. Nguyên nhân của tình trạng này là do kinh nghiệm thực tế, tính tự giác, tinh thần trách nhiệm trong công việc của một bộ phận cán bộ Ban QLDA chưa cao. Đơn vị tư vấn chưa thực sự chú trọng đến hiệu quả của dự án. Thời gian thực hiện công tác lập dự án, công tác khảo sát thiết kế gấp không đủ để nghiên cứu đề ra các giải pháp và hồ sơ có chất lượng cao. Cán bộ Ban QLDA chưa tập trung đi sâu vào nghiên cứu, xác định, kiểm tra các số liệu do tư vấn cung cấp để làm cơ sở xây dựng phương án khả thi, hợp lý về mặt kỹ thuật và kinh tế; thường đề nghị lập dự án theo phương án đề xuất của mình, làm giảm tính chủ động của đơn vị tư vấn.
- Cách tính định mức chi phí tư vấn đầu tư xây dựng còn nhiều bất cập. Việc trả tiền thiết kế theo tỷ lệ phần trăm so với giá trị dự toán được duyệt mà chưa có sự gắn kết với hiệu quả mang lại cho chủ đầu tư. Nhiều hồ sơ thiết kế chưa coi trọng lợi ích kinh tế của chủ đầu tư, tăng chi phí xây lắp còn giúp tăng khoản thiết kế phí, do đó, không tạo động lực thúc đẩy tư vấn thiết kế tìm tòi ứng dụng công nghệ mới. Khi giải pháp thiết kế tốt hơn có thể làm giảm giá trị thiết kế phí.
- Chưa có chế tài cụ thể, quy định rõ trách nhiệm đối với tư vấn lập dự án khi sai sót dẫn đến hiệu quả đầu tư thấp.
- Khối lượng nghiệm thu xây lắp không đúng với thực tế thi công xảy ra ở các trường hợp khối lượng chưa được thi công nhưng vẫn được nghiệm thu, khối lượng nghiệm thu lớn hơn khối lượng thi công, khối lượng thi công chưa đạt chất lượng, hoặc khối lượng thi công nhưng chưa đủ cơ sở pháp lý để nghiệm thu như thiếu chứng chỉ thí nghiệm, chứng nhận chất lượng vật liệu… nhưng vẫn được nghiệm thu. Trường hợp nhà thầu đề nghị nghiệm thu, thanh toán tăng không đúng mà chủ yếu này do nhà thầu cố tình hoặc vô ý (trường hợp
vô ý rất ít khi xảy ra) đề nghị nghiệm thu tăng không đúng giá trị khối lượng và cán bộ giám sát không kiểm tra hoặc kiểm tra không kỹ nên không phát hiện ra phần tăng không đúng. Thực tế cho thấy với cán bộ giám sát có đủ tiêu chuẩn, năng lực, phẩm chất đạo đức thì không khó trong việc phát hiện những phần khối lượng nhà thầu đề nghị nghiệm thu, thanh toán tăng không đúng mà chủ yếu do thông đồng giữa cán bộ giám sát và nhà thầu đề nghị nghiệm thu để rút tiền nhà nước hoặc do do áp lực giải ngân của Ban QLDA vào thời điểm cuối năm và nhu cầu tài chính của các đơn vị thi công. Theo khoản 3 điều 6 Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính quy định về trách nhiệm và quyền hạn của chủ đầu tư đã quy định chủ đầu tư chịu trách nhiệm về tính chính xác của khối lượng thực hiện, đơn giá và giá trị đề nghị thanh toán; đảm bảo tính hợp pháp của các số liệu, tài liệu trong hồ sơ cung cấp cho Kho bạc Nhà nước và các cơ quan chức năng của Nhà nước. Đây là việc mang lại nhiều yếu tố rủi ro đối với Ban QLDA.
- Các công trình do Ban quản lý điều hành trải khắp địa bàn thành phố và các xã thuộc huyện Hòa Vang. Các công trình thuộc lĩnh vực nông nghiệp và phát triển nông thôn ở cách xa thành phố, từ Ban Quản lý đến công trình trung bình từ 50-70 km, việc đi lại rất khó khăn, một cán bộ được giao nhiệm vụ giám sát từ 2-3 công trình nên việc giám sát chất lượng vật tư và chất lượng công trình chưa thật sự hiệu quả.
- Công tác kiểm tra các điều kiện trước, trong và sau khi thi công đối với các nhà thầu còn chưa chặt chẽ, quyết liệt. Nguyên nhân là do việc kiểm tra hồ sơ trúng thầu trước khi chấp thuận cho nhà thầu vào thi công chưa được quan tâm như: nhân sự và ban điều hành, thiết bị thi công…Việc kiểm tra hướng dẫn nhà thầu làm thủ tục nghiệm thu khối lượng hoàn thành, nghiệm thu giai đoạn, nghiệm thu thanh toán còn chưa tốt. Chưa có biện pháp quyết liệt đối với các sai phạm của đơn vị thi công.
c. Trong công tác tạm ứng, thanh toán
- Cán bộ giám sát chưa chú trọng đến thời hạn hiệu lực của hợp đồng nên khi công trình phải kéo dài thời gian thi công việc gia hạn hợp đồng không được thực hiện kịp thời dẫn đến việc nghiệm thu khối lượng hoàn thành khi hợp đồng đã hết hiệu lực
- Việc kiểm soát thời hạn bảo lãnh tạm ứng chưa chặt chẽ dẫn đến tình trạng còn số dư tạm ứng nhưng hết hạn bảo lãnh. Nguyên nhân là do cán bộ làm công tác thanh toán chưa chú trọng việc theo dõi thời gian của bảo lãnh. Hiện nay, đơn vị thi công căn cứ vào thời gian thực hiện hợp đồng để yêu cầu ngân hàng bảo lãnh tạm ứng. Đối với các công trình chậm tiến độ thì việc trình cấp thẩm quyền chấp thuận gia hạn tiến độ mất nhiều thời gian đã làm cho bảo lãnh tạm ứng gián đoạn đây là yếu tố rủi ro đối với Ban QLDA trên phần giá trị tạm ứng còn lại chưa thu hồi do không có bảo lãnh.
- Trường hợp khi có khối lượng hoàn thành nhưng hết kế hoạch vốn nhà thầu không quan tâm đến việc lập hồ sơ nghiệm thu, thanh toán dẫn đến việc chậm thu hồi tạm ứng. Nguyên nhân là do khi ký khối lượng nghiệm thu nhà thầu thi công phải thực hiện việc xuất hóa đơn và nộp thuế nên chỉ khi có kế hoạch vốn nhà thầu mới lập hồ sơ thanh toán.
d. Trong công tác hoàn công, quyết toán
Công tác quyết toán dự án hoàn thành nhằm đánh giá kết quả quá trình đầu tư, xác định năng lực sản xuất, giá trị tài sản mới do đầu tư mang lại đồng thời đánh giá việc thực hiện các quy định của Nhà nước trong quá trình đầu tư thực hiện dự án, xác định rõ trách nhiệm của các bên liên quan. Tuy nhiên, hiện nay