6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.1.1. Đánh giá các báo cáo dự toán tại Danapha
a. Đánh giá báo cáo dự toán doanh thu và tiêu thụ
Phỏng vấn chuyên sâu
Để xác định thông tin dự toán doanh thu và tiêu thụđã đáp ứng nhu cầu thông tin của nhà quản lý tác giả tiến hành phỏng vấn như sau:
Theo anh/chị (Giám đốc kinh doanh) doanh thu kế hoạch hay sản lượng tiêu thụ kế hoạch theo từng mặt hàng, theo từng khu vực, theo từng
nhóm hàng có phải là yếu tố anh/chị xem xét và phân tích không? Những thông tin trên báo cáo dự toán doanh thu và tiêu thụ đã cung cấp đầy đủ
thông tin cho anh/chị chưa?
Thông qua Báo cáo dự toán doanh thu và tiêu thụ, anh/chị (Giám đốc kinh doanh) có theo dõi được doanh thu kế hoạch của từng thời kỳ (hàng tháng, hàng quý, hàng năm) không?
Dựa vào Báo cáo dự toán doanh thu hay tiêu thụ anh/chị (Giám đốc kinh doanh) có nhận thấy kế hoạch được lập phù hợp về cơ cấu tiêu thụ so với
định hướng phát triển của doanh nghiệp không?
Đánh giá
Qua quá trình phỏng vấn sâu và phân tích tác giả nhận thấy Báo cáo dự
toán doanh thu và tiêu thụđã đáp ứng được các đặc điểm cơ bản của báo cáo, cung cấp đầy đủ các thông tin cần thiết cho nhà quản lý trong việc theo dõi và ra quyết định.
b. Đánh giá báo cáo dự toán sản xuất
Phỏng vấn chuyên sâu
Để xác định thông tin dự toán sản xuất đã đáp ứng nhu cầu thông tin của nhà quản lý tác giả tiến hành phỏng vấn như sau:
Theo anh/chị (Trưởng phòng kế hoạch sản xuất) thông tin trên dự toán sản xuất đã thực sự hữu ích cho anh/chị không, dự toán này được lập có sát với tình hình thực tế không?
Anh/chị (Trưởng phòng kế hoạch sản xuất), thực hiện sản xuất theo dự
toán đã đáp ứng được quá trình tiêu thụ chưa, có xảy ra tình trạng đứt hàng trong quá trình tiêu thụ không. Dự toán sản xuất có đảm bảo cho máy móc hoạt động với công suất tốt, giảm thời gian hao phí trên các máy móc thiết bị
và giảm chi phí nhân công nhàn rỗi trên dây chuyền sản xuất không.
Đánh giá
cho Trưởng phòng kế hoạch sản xuất trong quản lý, dự toán được lập dựa trên dự báo và thông tin lịch sử nên gần với thực tế, giảm chi phí nhàn rỗi của công nhân trên dây chuyền sản xuất, tuy nhiên tình hình đứt hàng trong quá trình tiêu thụ vẫn xảy ra dẫn đến tổn thất cho Công ty. Nguyên nhân chính là kế hoạch sản xuất chịu sự ảnh hưởng của nguyên vật liệu dự toán, việc chậm trễ hay đứt nguyên vật liệu sản xuất ảnh hưởng đến dự toán sản xuất.
c. Đánh giá báo cáo dự toán mua hàng và tồn kho
Phỏng vấn chuyên sâu
Theo anh/chị (Giám đốc sản xuất, Trưởng phòng kế hoạch sản xuất), báo cáo dự toán mua hàng và tồn kho đã được lập và có đáp ứng
được công tác mua hàng và tồn kho không, đáp ứng được nhu cầu nguyên vật liệu cho sản xuất không, có xảy ra tình trạng thiếu nguyên vật liệu do dự toán thiếu không.
Đánh giá
Báo cáo dự toán mua hàng và tồn kho tại Danapha chưa được lập, doanh nghiệp mua hàng khi kiểm tra báo cáo tình hình nguyên vật liệu tồn kho và tiến hành đặt hàng khi tồn kho của nguyên vật liệu nào đó tồn thấp hơn số lượng cho phép. Nguyên vật liệu là yếu tố chính cần phải theo dõi đối với Công ty sản xuất, vì vậy cần bổ sung dự toán này đểđáp ứng quá trình sản xuất diễn ra liên tục, không để xảy ra tình trạng đứt nguyên vật liệu cung ứng dẫn đến đứt các sản phẩm tiêu thụ và gây ra tổn thất cho Công ty.
d. Đánh giá báo cáo dự toán doanh thu, chi phí theo trung tâm doanh thu, chi phí
Phỏng vấn chuyên sâu
Theo anh/chị (Giám đốc kinh doanh, Trưởng chi nhánh, Trưởng phòng Tài chính, Ban Tổng giám đốc) doanh thu kế hoạch, chi phí kế hoạch tại từng
dự toán doanh thu, chi phí theo từng trung tâm doanh thu, chi phí có cung cấp
được các thông tin cần thiết cho các anh/chị không?
Đánh giá
Báo cáo dự toán doanh thu, chi phí theo từng trung tâm doanh thu, chi phí đã đáp ứng tốt nhu cầu phân tích và theo dõi của Giám đốc kinh doanh, Trưởng chi nhánh, Trưởng phòng Tài chính.