7. Kết cấu của đề tài
2.4.2. Đánh giá từng bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ
2.4.2.1. Môi trường kiểm soát
Ưu điểm:
- UBND Xã luôn đề cao tính chính trực và giá trị đạo đức. CBCC nghiêm chỉnh chấp hành các quy định của UBND Xã và không ngừng nỗ lực nâng cao trình độ chuyên môn.
- Ban lãnh đạo có kiến thức, kinh nghiệm và trình độ quản lý khá tốt, nghiêm túc thực hiện các quy định của Nhà nƣớc, kiên quyết chống các hành vi tiêu cực hoặc sai phạm.
- Đội ngũ cán bộ viên chức có chất lƣợng và uy tín cao, ngày càng đƣợc hỗ trợ nâng cao trình độ chuyên môn và trình độ quản lý.
Những hạn chế còn tồn tại:
- Còn tồn tại một số CBCC thiếu quan tâm tìm hiểu những quy định và hoạt động của UBND Xã, dẫn đến có những nhận thức chƣa đúng đắn.
- Sự phối hợp hoạt động giữa các bộ phận và cá nhân trong đơn vị còn gặp hạn chế.
- Chính sách khen thƣởng còn mang tính định mức, chế độ khen thƣởng còn thấp. Cơ chế quy định hàng năm mỗi đơn vị sẽ có bao nhiêu cá nhân đƣợc khen thƣởng dẫn đến phải bình bầu thông qua bỏ phiếu kín. Điều này dễ dẫn đến đánh giá dựa vào chức vụ con ngƣời nhiều hơn là đánh giá công việc. Những cá nhân hoạt động tích cực, “va chạm” nhiều lại gặp bất lợi hơn những ngƣời khác trong việc đánh giá thi đua khen thƣởng.
2.4.2.2. Đánh giá rủi ro
Ưu điểm:
Ban lãnh đạo quan tâm nhiều đến các yếu tố gây trở ngại cho hoạt động của đơn vị thông qua việc cập nhật thƣờng xuyên các thông tin về chính sách giáo dục, kinh tế - chính trị, văn hóa – UBND Xã hội, pháp luật; ghi nhận các mặt thuận lợi và những mặt khó khăn ảnh hƣởng tới việc thực hiện nhiệm vụ của UBND Xã trong các cuộc họp trực báo, hội nghị công nhân viên chức và tổng kết cuối năm. Bên cạnh đó, CBVC có ý thức cao trong việc đánh giá rủi ro, thƣờng xuyên tƣ vấn các rủi ro và các biện pháp đối phó rủi ro cho UBND Xã trong các buổi họp.
Những hạn chế còn tồn tại:
- Công chức có liên quan đến chi NSNN đều nhận thức đƣợc tầm quan trọng công việc của mình tại UBND phƣờng, tuy nhiên còn một số ít chƣa nhận thức đúng và chƣa hiểu rủ ro về mục tiêu chi sai NSNN.
- Các vấn đề có thể gây rủi ro từ các văn bản quy định chế độ, định mức chi hiện đang áp dụng chƣa phù hợp với tình hình thực tế hiện nay;Chƣa đồng bộ về nhân diện rủ ro trong ý thức, trách nhiệm của cán bộ quản lý chi NSNN và chủ động trong công việc
mức chi theo quy định; sử dụng nguồn vốn NSNN không tiết kiệm, không hiệu quả cũng cần rà soát khắc phục.
- Về Môi trƣờng kinh tế vĩ mô nhƣ lạm phát, suy thoái kinh tế có ảnh hƣởng tiêu cực đến hoạt động chi tiêu NSNN, rủi ro này UBND cũng nên cân nhắc hoàn thiện.
2.4.2.3..Hoạt động kiểm soát
Nhận xét chung về hoạt động kiểm soát
Ưu điểm:
- UBND Xã đã có sự phân chia trách nhiệm rõ ràng cho các Phòng, Ban, mỗi hoạt động đều có sự xét duyệt và ủy quyền rõ ràng.
- Hệ thống kế toán đƣợc thiết kế tƣơng đối phù hợp với điều kiện hiện tại của UBND Xã. Áp dụng các phần mềm kế toán hiện đại, phù hợp để hỗ trợ quản lý các chứng từ, sổ sách, báo cáo đƣợc xử lý theo quy định của Nhà nƣớc, thuận tiện cho công tác kiểm tra, tìm kiếm.
- UBND Xã có chú trọng tới công tác phân tích rà soát, tìm hiểu nguyên nhân của những hạn chế để kịp thời đƣa ra những điều chỉnh, những giải pháp thích hợp.
Những hạn chế còn tồn tại:
- Cần tổ chức và tập huấn thêm về tiến hành kiểm tra chéo giữa các bộ phận, cá nhân nhằm hạn chế sai sót trong quá trình thực hiện nhiệm vụ.
- UBND xã ban hành quy trình thực hiện kiểm soát các khoản chi tiêu NSNN trong từng khâu, cần xem lại tổ chức thực hiện quy chế này tốt hơn.
2.4.2.4.Thông tin và truyền thông Ưu điểm:
Việc thu thập và quản lý thông tin đƣợc UBND Xã thực hiện khá hiệu quả. Các kênh thông tin bên trong và bên ngoài đơn vị, đặc biệt là tiếp nhận
thông tin trực tiếp từ nhân dân và cả CBVC bằng nhiều hình thức khác nhau, giúp cho Ban lãnh đạo UBND Xã nhận đƣợc thông tin chính xác và đƣợc cung cấp kịp thời, đáng tin cậy.
Những hạn chế còn tồn tại:
- UBND Xã chƣa thƣờng xuyên mở các buổi tập huấn để hƣớng dẫn cán bộ, công chức; các cơ quan, đơn vị thủ hƣởng NSNN; các Ban quản lý dự án và các chủ đầu tƣ cách thực hiện đúng với quy định của Luật, Nghị định, Thông tƣ mới ban hành.
- UBND Xã có kênh thu nạp thông tin bên trong và bên ngoài, cung cấp cho Lãnh đạo các báo cáo cần thiết trong quá trình kiểm soát các khoản chi ngân sách tại đơn vị chƣa hiệu quả, cần cũng cố, bổ sung.
2.4.2.5. Giám sát Ưu điểm:
Hoạt động UBND Xã đƣợc sự giám sát thƣờng xuyên của Ủy ban nhân dân tỉnh Bình Định và UBND huyện Phù Cát. Ban lãnh đạo ý thức rõ và thƣờng xuyên giám sát hoạt động của các Phòng, Ban .
Những hạn chế còn tồn tại:
- UBND chƣa có sự kiểm tra, đối chiếu chéo giữa các bộ phận phòng ban trong từng khoản chi ngân sách tại đơn vị một cách thƣờng xuyên và đột xuất để ngăn ngừa rủi ro.
- UBND cần có tổ chức đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho cán bộ, công chức thực hiện chi NSNN để thực hiện tốt nhiệm vụ.