9. KẾT CẤU LUẬN VĂN NGHIÊN CỨU
2.2.2. Phân tích các chỉ tiêu sử dụng tài sản
Bảng 2.3. Một số chỉ tiêu sử dụng tài sản của Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An giai đoạn 2017 - 2019
ĐVT: Tỷ đồng, % STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018 +/- % +/- %
1 Doanh thu thuần 862,381 950,164 994,465 87,783 10.18 44,301 4.66
2 Lợi nhuận sau
thuế 67,703 85,905 140,417 18,202 26.89 54,512 63.46 3 Tổng tài sản bình quân 484,815 823,815 683,187 339,000 69.92 (140,628) -17.07 4 Tài sản ngắn hạn bình quân 154,957 126,907 92,545 (28,050) -18.10 (34,362) -27.08 5 Tài sản dài hạn bình quân 329,858 696,908 590,643 367,050 111.28 (106,265) -15.25 6 Tỷ suất sinh lời
của TS (2/3) 0.14 0.10 0.21 -0.04 -25.33 0.10 97.10 7 Sức sản xuất của
TS (1/3) 1.78 1.15 1.46 -0.63 -35.16 0.30 26.21 8 Tỷ suất sinh lời
của TSNH (2/4) 0.44 0.68 1.52 0.24 54.93 0.84 124.15 9 Sức sản xuất của
TSNH (1/4) 5.57 7.49 10.75 1.92 34.53 3.26 43.52 10 Tỷ suất sinh lời
của TSDH (2/5) 0.21 0.12 0.24 -0.08 -39.94 0.11 92.86 11 Sức sản xuất của
TSDH (1/5) 2.61 1.36 1.68 -1.25 -47.85 0.32 23.49
Nguồn: Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An
Tỷ suất sinh lời của tổng tài sản
Năm 2018, doanh nghiệp cứ bỏ ra 100 đồng tài sản đầu tư thì thu được 10 đồng lợi nhuận sau thuế. Tỷ suất sinh lời của tổng tài sản năm 2018 giảm 0.04 lần so với năm 2017 tương ứng giảm hơn 25% do các nhân tố sau:
Lợi nhuận sau thuế tăng làm tỷ suất sinh lời của tổng tài sản tăng một lượng là:
LNST 2018
- LNST 2017 = 85,905 - 67,703 = 0.0375 TSBQ2017 TSBQ2017 484,815 484,815
Tổng tài sản tăng làm tỷ suất sinh lời của tổng tài sản giảm một lượng là: LNST 2018
- LNST 2018 = 85,905 - 85,905 = -0.0729
TSBQ2018 TSBQ2017 823,815 484,815
Tổng hợp hai nhân tố: 0.0375 – 0.0729 = - 0.0354 (làm tròn 0.04)
Trong năm 2019, doanh nghiệp cứ bỏ ra 100 đồng tài sản đầu tư thì thu được 21 đồng lợi nhuận sau thuế. Tỷ suất sinh lời của tổng tài sản năm 2019 tăng 0.1 lần so với năm 2018 tương ứng tăng 97.1% do các nhân tố sau:
Lợi nhuận sau thuế tăng làm tỷ suất sinh lời của tổng tài sản tăng một lượng: LNST 2019
- LNST 2018 = 140,417 - 85,905 = 0.066
TSBQ2018 TSBQ2018 823,815 823,815
Tổng tài sản giảm làm tỷ suất sinh lời của tổng tài sản tăng một lượng là: LNST 2019
- LNST 2019 = 140,417 - 140,417 = 0.035
TSBQ2019 TSBQ2018 683,187 823,815
Tổng hợp hai nhân tố: 0.066 + 0.035 = 0.10
Sức sản xuất của tổng tài sản
Năm 2018, với mỗi 1 đồng tài sản đem vào sản xuất kinh doanh làm ra được 1.15 đồng doanh thu thuần. Sức sản xuất của tổng tài sản năm 2018 giảm 0.63 lần so với năm 2017 tương ứng giảm 35.16% do các nhân tố sau:
Doanh thu thuần tăng làm sức sản xuất của tổng tài sản tăng một lượng là: DTT 2018
- DTT 2017 = 950,164 - 862,381 = 0.181
TSBQ2017 TSBQ2017 484,815 484,815
Tổng tài sản tăng làm sức sản xuất của tổng tài sản giảm một lượnglà: DTT 2018
- DTT 2018 = 950,164 - 950,164 = -0.806
TSBQ2018 TSBQ2017 823,815 484,815
Tổng hợp hai nhân tố: 0.181– 0.806 = - 0.625 (làm tròn 0.63)
Năm 2019, với mỗi 1 đồng tài sản đem vào sản xuất kinh doanh làm ra được 1.46 đồng doanh thu thuần. Sức sản xuất của tổng tài sản năm 2019 tăng 0.3 lần so với năm 2018 tương ứng tăng 26.21% do các nhân tố sau:
Doanh thu thuần tăng làm sức sản xuất của tổng tài sản tăng một lượng là: DTT 2019
- DTT 2018 = 994,465 - 950,164 = 0.053
TSBQ2018 TSBQ2018 823,815 823,815
Tổng tài sản giảm làm sức sản xuất của tổng tài sản tăng một lượng là: DTT 2019
- DTT 2019 = 994,465 - 994,465 = 0.248
TSBQ2019 TSBQ2018 683,187 823,815
Tổng hợp hai nhân tố: 0.053 + 0.248 = 0.301
Tỷ suất sinh lời của tài sản ngắn hạn
Tỷ suất sinh lời tài sản ngắn hạn năm 2018 tăng 0.24 lần so với năm 2017 tương ứng tăng 54.93% do các nhân tố sau:
Lợi nhuận sau thuế tăng làm tỷ suất sinh lời của tài sản ngắn hạn tăng một lượng là: LNST 2018 - LNST 2017 = 85,905 - 67,703 = 0.117 TSNHbq 2017 TSNHbq 2017 154,957 154,957
Tài sản ngắn hạn bình quân giảm làm tỷ suất sinh lời của tài sản ngắn hạn tăng một lượng là:
LNST 2018
- LNST 2018 = 85,905 - 85,905 = 0.122 TSNHbq 2018 TSNHbq 2017 126,907 154,957
Tổng hợp hai nhân tố: 0.117 + 0.122 = 0.239
Tỷ suất sinh lời tài sản ngắn hạn năm 2019 tăng 0.84 lần so với năm 2018 tương ứng tăng 124.15% do các nhân tố sau:
Lợi nhuận sau thuế tăng làm tỷ suất sinh lời của tài sản ngắn hạn tăng một lượng là:
LNST 2019
- LNST 2018 = 140,417 - 85,905 = 0.429 TSNHbq 2018 TSNHbq 2018 126,907 126,907
Tài sản ngắn hạn bình quân giảm làm tỷ suất sinh lời của tài sản ngắn hạn tăng một lượng là:
LNST 2019
- LNST 2019 = 140,417 - 140,417 = 0.411 TSNHbq 2019 TSNHbq 2018 92,545 126,907
Sức sản xuất của tài sản ngắn hạn
Sức sản xuất của tài sản ngắn hạn luôn tăng trong giai đoạn nghiên cứu. Năm 2019 tăng 3.26 lần so với năm 2018 tương ứng tăng 43.52% do các nhân tố sau:
Doanh thu thuần tăng làm sức sản xuất của tài sản ngắn hạn tăng một lượng: DTT 2019
- DTT 2018 = 994,465 - 950,164 = 0.35 TSNHbq 2018 TSNHbq 2018 126,907 126,907
Tài sản ngắn hạn giảm làm sức sản xuất của tài sản ngắn hạn tăng: DTT 2019 - DTT 2019 = 994,465 - 994,465 = 2.91 TSNHbq 2019 TSNHbq 2018 92,545 126,907 Tổng hợp hai nhân tố: 0.35 + 2.91 = 3.29
Tỷ suất sinh lời của tài sản dài hạn
Tỷ suất sinh lời của tài sản dài hạn năm 2019 tăng 0.11 lần so với năm 2018 tương ứng tăng 92.86% do các nhân tố sau:
Lợi nhuận sau thuế tăng làm tỷ suất sinh lời của tài sản dài hạn tăng một lượng là: LNST 2019 - LNST 2018 = 140,417 - 85,905 = 0.078 TSDHbq 2018 TSDHbq 2018 696,908 696,908
Tài sản dài hạn bình quân giảm làm tỷ suất sinh lời của tài sản dài hạn tăng một lượng là:
LNST 2019
- LNST 2019 = 140,417 - 140,417 = 0.036 TSDHbq 2019 TSDHbq 2018 590,643 696,908
Tổng hợp hai nhân tố: 0.078 + 0.036 = 0.11
Sức sản xuất của tài sản dài hạn
Sức sản xuất của tài sản dài hạn năm 2019 tăng 0.32 lần so với năm 2018 tương ứng tăng 23.49% do các nhân tố sau:
Doanh thu thuần tăng làm sức sản xuất của tài sản dài hạn tăng một lượng là: DTT 2019
- DTT 2018 = 994,465 - 950,164 = 0.06 TSDHbq 2018 TSDHbq 2018 696,908 696,908
Tài sản dài hạn giảm làm sức sản xuất của tài sản dài hạn tăng một lượng là: DTT 2019
- DTT 2019 = 994,465 - 994,465 = 0.26 TSNHbq 2019 TSNHbq 2018 590,643 696,908
Tổng hợp hai nhân tố: 0.06 + 0.26 = 0.32 2.2.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu
Bảng 2.4. Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An giai đoạn 2017 – 2019
ĐVT: Tỷ đồng, % STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018 +/- % +/- %
1 Doanh thu thuần 862,381 950,164 994,465 87,783 10.18 44,301 4.66
2 Lợi nhuận sau
thuế 67,703 85,905 140,417 18,202 26.89 54,512 63.46 3 Vốn CSH bình
quân 857,493 583,316 537,200 (274,177) -31.97 (46,116) -7.91 4 Tỷ suất sinh lời
của VCSH (2/3) 0.08 0.15 0.26 0.07 86.53 0.11 77.49 5 Sức sản xuất của
VCSH (1/3) 1.01 1.63 1.85 0.62 61.97 0.22 13.65
Nguồn: Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An
Tỷ suất sinh lời của VCSH
Năm 2019, với mỗi một đồng vốn chủ sở hữu làm ra 0.26 đồng lợi nhuận sau thuế và luôn tăng trong giai đoạn nghiên cứu. Tỷ suất sinh lời của VCSH năm 2019 tăng 0.11 lần so với năm 2018 tương ứng tăng 77.49% do các nhân tố sau:
Lợi nhuận sau thuế tăng làm tỷ suất sinh lời của VCSH tăng một lượng là: LNST 2019
- LNST 2018 = 140,417 - 85,905 = 0.09 VCSHbq 2018 VCSHbq 2018 583,316 583,316
VCSH bình quân giảm làm tỷ suất sinh lời của VCSH tăng một lượng là: LNST 2019
- LNST 2019 = 140,417 - 140,417 = 0.02 VCSHbq 2019 VCSHbq 2018 537,200 583,316
Tổng hợp hai nhân tố: 0.09 + 0.02 = 0.11
Sức sản xuất của VCSH
Năm 2019, với mỗi một đồng vốn chủ sở hữu làm ra 1.85 đồng doanh thu thuần và luôn tăng trong giai đoạn nghiên cứu. Sức sản xuất của VCSH năm 2019 tăng 0.22 lần so với năm 2018 tương ứng tăng 13.65% do các nhân tố sau:
Doanh thu thuần tăng làm sức sản xuất của VCSH tăng một lượng là: DTT 2019
- DTT 2018 = 994,465 - 950,164 = 0.076 VCSHbq 2018 VCSHbq 2018 583,316 583,316
VCSH bình quân giảm làm sức sản xuất của VCSH tăng một lượng là: DTT 2019
- DTT 2019 = 994,465 - 994,465 = 0.146 VCSHbq 2019 VCSHbq 2018 537,200 583,316
Tổng hợp hai nhân tố: 0.076 + 0.146 = 0.22
2.2.4. Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí
Bảng 2.5. Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng chi phícủa Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An giai đoạn 2017 – 2019
ĐVT: Tỷ đồng, % STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018 +/- % +/- %
1 Doanh thu thuần 862,381 950,164 994,465 87,783 10.18 44,301 4.66
2 Lợi nhuận sau
thuế 67,703 85,905 140,417 18,202 26.89 54,512 63.46 3 Tổng chi phí 794,678 864,259 854,048 69,581 8.76 (10,211) -1.18
4 Tỷ suất sinh lời
của TCP (2/3) 8.52 9.94 16.44 0.01 16.67 0.07 65.41 5 Sức sản xuất của
TCP (1/3) 1.09 1.10 1.16 0.01 1.31 0.07 5.91
Nguồn: Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An
Tỷ suất sinh lời của chi phí
Năm 2019, cứ 1 đồng chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra thì thu được 16.44 đồng lợi nhuận sau thuế, tỷ suất sinh lời của chi phí luôn tăng trong giai đoạn nghiên cứu. Tỷ suất sinh lời của chi phí năm 2019 tăng 0.07 lần so với năm 2018 tương ứng tăng 65.41% do các nhân tố sau:
Lợi nhuận sau thuế tăng làm tỷ suất sinh lời của chi phí tăng một lượng là: LNST 2019
- LNST 2018 = 140,417 - 85,905 = 0.063
TCP 2018 TCP 2018 864,259 864,259
Tổng chi phí tăng làm tỷ suất sinh lời của chi phí giảm một lượng là: LNST 2019
- LNST 2019 = 140,417 - 140,417 = 0.002
Tổng hợp hai nhân tố: 0.063 + 0.002 = 0.065 (làm tròn 0.07)
Sức sản xuất của chi phí
Năm 2019, với mỗi đồng chi phí doanh nghiệp bỏ ra thì thu được 1.16 đồng doanh thu và luôn tăng trong giai đoạn nghiên cứu. Sức sản xuất của chi phí năm 2019 tăng 0.07 lần so với năm 2018 tương ứng tăng 5.91% do các nhân tố sau:
Doanh thu thuần tăng làm sức sản xuất của chi phí tăng một lượng là: DTT 2019
- DTT 2018 = 994,465 - 950,164 = 0.051
TCP 2018 TCP 2018 864,259 864,259
Chi phí bình quân tăng làm sức sản xuất của chi phí tăng một lượng là: DTT 2019
- DTT 2019 = 994,465 - 994,465 = 0.014
TCP 2019 TCP 2018 854,048 864,259
Tổng hợp hai nhân tố: 0.051 + 0.014 = 0.065 (làm tròn 0.07)
2.2.5. Phân tích hiệu quả sử dụng lao động
Trong những năm gần đây, quy mô và chất lượng lao động của đơn vị này tiếp tục được cải thiện, đặc biệt là sau khi hoàn thành kế hoạch tái cấu trúc của VNPT, Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An chính thức đi vào hoạt động theo mô hình mới này kể từ ngày 1 tháng 10 năm 2015 với hơn 307 nhân viên trẻ được đào tạo đúng chuyên môn. Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An quan tâm, củng cố và về cơ bản đã đáp ứng các yêu cầu tổ chức sản xuất trong kinh doanh.
- Dựa vào bảng 2.6 ta có thể thấy trình độ lao động tại Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An ngày càng được nâng cao khi lao động có trình độ đại học và sau đại học ngày càng tăng. Theo đó, đến năm 2019, tỷ lệ lao động có trình độ sau đại học là 2,2%, trình độ đại học là 56,4%, trình độ cao đẳng, trung cấp là 38,1% và 37,5 trình độ khác là 3,3%. Theo đó đội ngũ nhân viên được đào tạo trình độ đại học chiếm tỷ trọng cao nhất trong 3 năm. Không chỉ đáp ứng đầy đủ về số lượng lao động mà nguồn lao động của Trung tâm luôn đạt chất lượng cao, đội ngũ nguồn nhân lực có trình độ trên đại học chưa có và đội ngũ nguồn nhân lực có trình độ cao đẳng và trung cấp ngày càng giảm và không có xu hướng tăng lên điều này có được là do Trung tâm đã chú trọng hơn đến chất lượng lao động, ở những vị trí quan trọng nhân viên phải là những người có trình độ chuyên môn giỏi. Nhân viên có trình độ trung cấp hầu hết là nhân viên bán hàng, văn thư lưu trữ, và lái xe, bảo vệ,
đây là những đối tượng chỉ cần những văn bằng, chứng chỉ phù hợp với chuyên ngành.
Bảng 2.6. Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng lao động của Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An giai đoạn 2017 – 2019
ĐVT: Lao động, %
Tiêu chí
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Số lượng % Số lượng % Số lượng % Tổng số lao động 302 100 307 100 307 100% 1. Theo trình độ Sau đại học 5 1.6 5 1.6 7 2.2 Đại học 178 58.9 175 57.0 173 56.4 Cao đẳng – Trung cấp 103 34.1 115 37,5 117 38.1 Phổ thông 16 5.3 12 3.9 10 3.3 2. Theo giới tính Nữ 107 35.4 108 35.2 199 35.2 Nam 195 64.6 199 64.8 108 64.8 3. Theo độ tuổi Dưới 26 tuổi 27 8.9 30 9.8 32 10.4 Từ 26 đến 35 tuổi 195 64.6 197 64.2 200 65.1 Từ 36 đến 45 tuổi 38 12.6 34 11.1 29 9.4 Trên 45 tuổi 42 13.9 45 14.7 46 15.0 3. Theo tính chất lao động Trực tiếp 235 77.82 247 80.41 246 80.16 Gián tiếp 67 22.18 60 19.59 61 19.84
Nguồn: Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An
- Dựa vào bảng 2.6 ta có thể thấy số lượng nhân viên của Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An trong thời gian 2017 - 2019 không có nhiều biến động, tăng nhẹ từ 302 nhân viên (2017) lên 307 nhân viên trong năm 2018 và giữ ổn định trong năm 2019. Điều này có thể được lý giải khi hoạt động của Trung tâm Kinh doanh VNPT qua các năm đã dần đi vào ổn định, không còn mở rộng cửa hàng kinh doanh nên số lượng nhân viên không có nhiều biến động. Đồng thời, do đặc điểm ngành nghề là dịch vụ kết hợp kinh doanh thương mại, nên phần lớn nhân viên tại trung tâm là nữ (khoảng 64,6 đến 64,8% qua các năm).
- Từ bảng 2.6 ta có thể thấy phần lớn nhân viên tại Trung tâm Kinh doanh VNPT – Long An là những lao động trẻ, năng động với tỷ lệ lao động dưới 26 tuổi là 10,4% (năm 2019) và từ 26 đến 35 tuổi là 65,1% (năm 2019) phù hợp với hình thức đào tạo kỹ năng nhằm bổ sung kiến thức kỹ năng thực hiện công việc hiện tại hoặc tương lai. Điểm thuận lợi là tuổi trẻ năng động sáng tạo, linh hoạt, có khả năng tiếp thu nhanh chóng những tiến bộ khoa học kỹ thuật, thích nghi nhanh với sự thay đổi của môi trường. Tuy nhiên tuổi trẻ rất dễ thay đổi, thích mạo hiểm nên cần phải có những chính sách đãi ngộ phù hợp, nếu không rất dễ xảy ra tình trạng nghỉ việc, nhảy việc, làm ảnh hưởng đến uy tín, hình ảnh của Trung tâm. Ở độ tuổi trên 45 tuổi không có nhiều biến động, tăng nhẹ từ 13,9% (năm 2017) lên 15% (năm 2019). Ở độ tuổi này, người lao động đã có trình độ, kỹ năng tốt nên phù hợp với các khóa đào tạo nghề nghiệp.
- Số lượng lao động trực tiếp của công ty qua các năm chiếm trên 80%. Đây là đặc điểm nổi bật do hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp Viễn thông, đẩy mạnh hoạt động bán hàng trực tiếp đến tận tay người tiêu dùng, phục vụ khách hàng nhanh chóng hiệu quả.
Để làm rõ hơn hiệu quả sử dụng lao động của công ty ta có các chỉ số sau: