9. KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN
1.2.1. Khái niệm về hiệu quả hoạt động kinh doanh
Hiệu quả theo ý nghĩa chung nhất đƣợc hiểu là các lợi ích kinh tế, xã hội đạt đƣợc từ quá trình hoạt động kinh doanh mang lại. Hiệu quả kinh doanh bao gồm hai mặt là hiệu quả kinh tế (phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân tài, vật lực của doanh nghiệp hoặc của xã hội để đạt kết quả cao nhất với chi phí thấp nhất) và hiệu quả xã hội (phản ánh những lợi ích về mặt xã hội đạt đƣợc từ quá trình hoạt động kinh doanh), trong đó hiệu quả kinh tế có ý nghĩa quyết định. Phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh là quá trình nghiên cứu, để đánh giá toàn bộ quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng, nhằm làm rõ chất lƣợng hoạt động kinh doanh và các nguồn tiềm năng cần đƣợc khai thác, trên cơ sở đó đề ra các phƣơng án và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ở ngân hàng (Nguyễn Đăng Dờn, 2016). Theo từ điển về “Toán kinh tế, thống kê, kinh tế lƣợng Anh - Việt” của Nguyễn Khắc Minh (2012) thì “hiệu quả - efficiency” trong kinh tế đƣợc định nghĩa là “mối tƣơng quan giữa đầu vào các yếu tố khan hiếm với đầu ra hàng hóa và dịch vụ” và “khái niệm hiệu quả đƣợc dùng để xem xét các tài nguyên đƣợc các thị trƣờng phân phối tốt nhƣ thế nào”. Nhƣ vậy hiệu quả hoạt động đƣợc hiểu là cùng các yếu tố đầu vào mỗi doanh nghiệp hay ngân hàng sẽ phân bổ sao cho lợi ích là cao nhất.
Các quan điểm nêu trên, cho rằng hiệu quả đƣợc xem nhƣ năng suất lao động vƣợt trội thông qua các nguồn lực có sẳn ở một mức độ cho phép, nó phản ánh trình độ khai thác và quá trình sử dụng các nguồn lực của ngân hàng.
1.2.2. Vai trò của hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại
Đối với ngân hàng: Hiệu quả kinh doanh là mục tiêu mà mọi ngân hàng đều
hƣớng tới trong quá trình hoạt động, đƣợc thể hiện cụ thể qua yếu tố lợi nhuận, và nó mang ý nghĩa sống còn đối với hoạt động của một ngân hàng. Ngân hàng chỉ tồn tại và phát triển đƣợc khi nó tạo ra lợi nhuận, nếu một ngân hàng hoạt động không có hiệu quả, thu không đủ bù đắp chi phí đã bỏ ra thì ngân hàng đó sẽ dần đi đến chỗ phá sản. Đặc biệt trong điều kiện kinh tế thị trƣờng hiện nay, cạnh tranh diễn ra ngày càng gay gắt và khốc liệt, vì vậy hiệu quả kinh doanhvừa là mục tiêu của các ngân hàng trong quá trình hoạt động, vừa là động lực để các ngân hàng không ngừng hoàn thiện bản thân nhằm nâng cao sức cạnh tranh và khả năng tồn tại, phát triển của chính mình. Hiệu quả kinh doanh càng cao thể hiện sức mạnh về tài chính của ngân hàng càng vững chắc, ngân hàng sẽ có thêm điều kiện để mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, thực hiện đổi mới công nghệ và nâng cao chất lƣợng sản phẩm dịch vụ, tăng khả năng cạnh tranh, tạo đà nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng. Kinh doanh hiệu quả tạo điều kiện nâng cao thu nhập, cải thiện đời sống cho cán bộ nhân viên; là động lực to lớn kích thích tinh thần làm việc, phát huy cao nhất sự sáng tạo và khả năng của nhân viên đối với hoạt động của ngân hàng, là cơ sở cho những bƣớc phát triển tiếp theo. Hiệu quả kinh doanh còn là một trong những công cụ hữu hiệu để các nhà quản trị ngân hàng thực hiện các chức năng của mình. Việc xem xét và tính toán hiệu quả kinh doanh không những chỉ cho biết việc kinh doanh đạt ở mức độ nào mà còn cho phép các nhà quản trị phân tích, tìm ra các nhân tố để đƣa ra các biện pháp thích hợp trên cả hai phƣơng diện tăng thu nhập và giảm chi phí nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh. Do vậy, xét trên phƣơng diện lý luận và thực tiễn thì phạm trù hiệu quả kinh doanh đóng vai trò rất quan trọng và không thể thiếu đƣợc trong việc kiểm tra, đánh giá và phân tích nhằm đƣa ra các giải pháp tối ƣu nhất, lựa chọn đƣợc các phƣơng pháp hợp lý nhất để thực hiện các mục tiêu mà ngân hàng đề ra (Nguyễn Đăng Dờn, 2014).
Đối với nền kinh tế: Hiệu quả kinh doanh có vai trò rất quan trọng đối với sự
bằng hiệu quả kinh doanh của các thành phần kinh tế trong xã hội. Khi doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả sẽ có xu hƣớng mở rộng sản xuất kinh doanh; và một khi ngành nghề này phát triển sẽ kéo theo sự phát triển của các ngành nghề khác, từ đó tạo nên sự phát triển đồng bộ của cả nền kinh tế. Ngƣợc lại nền kinh tế của đất nƣớc phát triển sẽ tạo ra môi trƣờng lý tƣởng cho các thành phần kinh tế có điều kiện phát triển hơn nữa, qua đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Hiệu quả kinh doanh là điều kiện tài chính để các chủ thể kinh tế thực hiện nghĩa vụ, trách nhiệm với Nhà nƣớc và xã hội thông qua các khoản thuế. Lợi nhuận mà họ đạt đƣợc càng cao thì số thuế Nhà nƣớc thu đƣợc càng nhiều, ngân sách quốc gia sẽ tăng lên. Đó chính là nguồn tài chính để Nhà nƣớc tiến hành tái sản xuất mở rộng, phát triển kinh tế xã hội, củng cố an ninh quốc phòng, tạo thêm công ăn việc làm cho ngƣời lao động, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho nhân dân (Nguyễn Đăng Dờn, 2014).
1.2.3. Bản chất hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại
Tác giả đồng tình với Phạm Thị Bích Ngọc (2010) và cho rằng, với những hình thái xã hội khác nhau, với những quan hệ sản xuất khác nhau thì bản chất của phạm trù hiệu quả và các yếu tố hợp thành phạm trù này cũng vận động theo khuynh hƣớng khác nhau. Từ lý thuyết đến thực tiễn đã cho thấy bản chất của hiệu quả kinh doanh là phản ánh mặt chất lƣợng của các hoạt động kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại, phản ánh trình độ lợi dụng các nguồn lực để đạt đƣợc các mục tiêu (nhất là mục tiêu lợi nhuận) của ngân hàng thƣơng mại. Để hiểu rõ và ứng dụng đƣợc phạm trù hiệu quả kinh doanh vào việc thành lập các chỉ tiêu, công thức cụ thể để đánh giá tính hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại thì cần hiểu biết thấu đáo các vấn đề quan trọng sau đây:
- Phải phân biệt hiệu quả xã hội với hiệu quả kinh tế của ngân hàng thƣơng mại: Hiệu quả kinh tế của ngân hàng thƣơng mại: Là giá trị lợi ích kinh tế ngân hàng thƣơng mại đạt đƣợc sau một quá trình hoạt động. Kết quả đạt đƣợc có thể là đại lƣợng cân đong đo đếm đƣợc nhƣ số lợi nhuận, năng suất lao động, thị phần... và cũng có thể là những đại lƣợng chỉ phản ánh mặt chất lƣợng hoàn toàn có tính chất định tính nhƣ uy tín của ngân hàng thƣơng mại (thƣơng hiệu), chất lƣợng sản phẩm…
- Về nguyên tắc, hiệu quả kinh tế quyết định hiệu quả xã hội. Khi có hiệu quả kinh tế thì đi theo là có hiệu quả xã hội. Một khi lợi nhuận cao thì ngân hàng thƣơng
mại sẽ có nhiều khả năng giải quyết các vấn đề xã hội (ví dụ trợ cấp khó khăn cho ngƣời lao động, gia tăng hƣởng thụ văn hóa nghệ thuật cho cán bộ công nhân viên hoặc tổ chức các đợt nghỉ mát cho ngƣời lao động; đóng góp nhiều hơn cho ngân sách nhà nƣớc và hệ quả của nó là tạo ra tiền đề để Nhà nƣớc thực hiện nhiều công việc xã hội).
- Hiệu quả xã hội phản ánh trình độ lợi dụng các nguồn lực nhằm đạt đƣợc các mục tiêu về xã hội nhất định. Nó thể hiện qua việc tăng thu ngân sách cho nhà nƣớc, tạo thêm công ăn việc làm cho ngƣời lao động, nâng cao mức sống của ngƣời lao động và tái phân phối lợi tức xã hội trong phạm vi toàn xã hội hay phạm vi từng khu vực, nâng cao trình độ văn hóa, nâng cao mức sống, đảm bảo vệ sinh môi trƣờng…
- Hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội đƣợc phản ánh đan xen với nhau, tuy nhiên để dễ nhận biết khi quan sát hiệu quả chung về kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại, tác giả cũng đồng tình với nhiều ý kiến và phân ra thành hai khía cạnh: hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội.
- Phân biệt hiệu quả trƣớc mắt với hiệu quả lâu dài: Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại phụ thuộc rất lớn vào các mục tiêu của ngân hàng thƣơng mại do đó tính chất hiệu quả kinh doanh ở các giai đoạn khác nhau là khác nhau.
- Xét về tính lâu dài thì các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả của toàn bộ các hoạt động sản xuất kinh doanh trong suốt quá trình hoạt động của ngân hàng thƣơng mại là lợi nhuận và các chỉ tiêu về doanh lợi.
- Xét về tính hiệu quả trƣớc mắt thì nó phụ thuộc vào các mục tiêu hiện tại mà ngân hàng thƣơng mại đang theo đuổi.
- Trên thực tế, để thực hiện mục tiêu bao trùm lâu dài của ngân hàng thƣơng mại là tối đa hóa lợi nhuận, có rất nhiều ngân hàng thƣơng mại hiện tại lại không đạt mục tiêu là lợi nhuận mà lại thực hiện các mục tiêu nâng cao năng suất và chất lƣợng của sản phẩm, nâng cao uy tín của ngân hàng thƣơng mại, mở rộng thị trƣờng cả về chiều sâu lẫn chiều rộng… Do đó mà các chỉ tiêu hiệu quả về lợi nhuận là không đặt nặng mà đề cao các chỉ tiêu liên quan đến mục tiêu ngân hàng thƣơng mại đề ra thì chúng ta không thể kết luận là ngân hàng thƣơng mại đang hoạt động không có hiệu quả. Nhƣ vậy, các chỉ tiêu hiệu quả và tính hiệu quả trƣớc mắt có thể là trái với các chỉ tiêu hiệu
quả lâu dài, nhƣng mục đích của nó lại là nhằm thực hiện chỉ tiêu hiệu quả lâu dài.
- Hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại có thể âm và cũng có thể dƣơng; có thể cao và cũng có thể thấp. Hiệu quả kinh doanh càng cao càng chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn tốt, sức cạnh tranh cũng sẽ tốt và ngƣợc lại.
1.2.4. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng thương mại
1.2.4.1. Các chỉ tiêu tăng trƣởng về tiền gửi, cho vay và tổng tài sản
Khi phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh cần phải phân tích các các chỉ số tăng trƣởng nhằm đánh giá một cách tổng thể, toàn diện về hoạt động của ngân hàng. Trong phân tích cơ cấu tiền gửi và cho vay theo thời gian (dƣới 12 tháng và trên 12 tháng) sẽ ảnh hƣởng đến khả năng thời gian sử dụng vốn và chi phí nên đƣợc chọn so với cơ cấu theo lãi suất, thành phần kinh tế hay theo loại tiền.
Bảng 1.1. Các chỉ tiêu tăng trƣởng về tiền gửi, cho vay và tổng tài sản
STT Chỉ tiêu Công thức tính Ý nghĩa
1 Tăng trƣởng tiền gửi Huy động hiện tại /Huy động kỳ trƣớc
Đánh giá khả năng huy động vốn của ngân hàng, khi tiền gửi tăng làm giảm chi phí sử dụng vốn cho vay
2 Cơ cấu tiền gửi theo thời gian
Loại tiền gửi /Tổng vốn huy động
Đánh giá tỷ lệ cơ cấu tiền gửi, cơ cấu tiền gửi ảnh hƣởng đến việc cho vay theo thời gian của ngân hàng, thời gian cho vay lâu, lãi cho vay sẽ cao.
3 Tăng trƣởng dƣ nợ Dƣ nợ vay hiện tại /Dƣ nợ vay kỳ trƣớc
Đánh giá khả năng mở rộng tín dụng của ngân hàng. Dƣ nợ tăng sẽ tăng thu lãi cho vay 4 Cơ cấu dƣ nợ theo
thời gian
Loại cho vay /Tổng dƣ nợ
Đánh giá mức độ ổn định của dƣ nợ cho vay. Dƣ nợ ngắn hạn, trung - dài hạn sẽ mang lại nguồn thu khác nhau
5 Tăng trƣởng tài sản Tổng tài sản hiện tại /Tổng tài sản kỳ trƣớc
Phản ánh mức tăng trƣởng qui mô của ngân hàng. Khi tăng qui mô ngân hàng sẽ mở rộng cho vay, huy động,…
1.2.4.2. Chỉ tiêu tài chính đánh giá hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng thƣơng mại
Căn cứ vào giáo trình Quản trị Ngân hàng hiện đại (2016) của PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn cho rằng “Lợi nhuận của NHTM là chỉ tiêu tài chính cuối cùng để phản ánh hiệu quả kinh doanh. Theo Luật Kế toán và Luật Thống kê, tất cả các đơn vị kinh tế đều phải xác định kết quả tài chính sau một niên độ kế toán”. Hoạt động phân tích tài chính là hoạt động nghiên cứu, đánh giá quá trình kinh doanh, kết quả kinh doanh của ngân hàng để tìm ra mặt mạnh, điểm yếu và khả năng tiềm tàng từ đó đề ra các biện pháp tốt nhất để nâng cao chất lƣợng kinh doanh của ngân hàng. Các chỉ tiêu đánh giá tăng trƣởng hiệu quả kinh doanh của NHTM đƣợc trình bày trong bảng 1.2 sau:
Bảng 1.2. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài chính và hoạt động
STT Chỉ tiêu Công thức tính Ý nghĩa
1 Tỷ lệ sinh lời hoạt động.
Thu nhập sau thuế Hiệu quả của một đồng thu nhập
Tổng thu nhập
2 Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM)
Thu nhập lãi – Chi phí lãi
Khả năng sinh lời từ tài sản sinh lời
Tài sản có sinh lời
3
Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên
(NII)
Thu nhập ngoài lãi -
Chi phí ngoài lãi Hiệu quả kinh doanh dịch vụ ngoài lãi
Tài sản có sinh lời
4 Tỷ lệ nợ xấu Tổng nợ xấu Đo lƣờng chất lƣợng tín dụng ngân hàng Tổng du nợ 5 Hệ số rủi ro tín dụng Tổng dƣ nợ cho vay / Tổng tài sản có Phản ánh tỷ trọng tín dụng trong Tổng tài sản có
6 Hệ số thu nợ Doanh số thu nợ / Doanh số cho vay
Thể hiện khả năng thu hồi nợ của ngân hàng
7 Vòng quay vốn tín dụng
Doanh số thu nợ / Dƣ nợ bình quân
Đo lƣờng tốc độ luân chuyển vốn tín dụng
Nguồn: Nguyễn Đăng Dờn, 2016
1.2.4.3. Chỉ tiêu phản ánh kết quả thu nhập chi phí
Với chiến lƣợc tối đa hóa lợi nhuận, nhiều ngân hàng đã nhận ra sự cần thiết của việc nâng cao tính hiệu quả trong hoạt động ngân hàng. Điều này có nghĩa là làm giảm các chi phí hoạt động và tăng năng suất lao động trên cơ sở tự động hóa và nâng cao trình độ nhân viên. Do đó, các thƣớc đo phản ánh rõ nhất tính hiệu quả
trong hoạt động ngân hàng và năng suất lao động của nhân viên gồm (Nguyễn Đăng Dờn, 2014):
- Tổng chi phí hoạt động/ tổng thu từ hoạt động: là thƣớc đo phản ánh mối quan
hệ giữa đầu vào và đầu ra, hay nói cách khác nó phản ánh khả năng bù đắp chi phí trong hoạt động của ngân hàng
- Năng suất lao động (Thu nhập hoạt động/số nhân viên làm việc đầy đủ thời
gian): phản ánh hiệu quả sử dụng lao động của ngân hàng.
1.3. Các yếu tố ảnh hƣởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng thƣơng mại thƣơng mại
Trong những năm gần đây các NHTM gặp rất nhiều khó khăn trong việc kinh doanh, có nhiều ngân hàng phải sáp nhập với các ngân hàng khác do hoạt động kinh doanh kém hiệu quả. Vì vậy đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng là nhiệm vụ hàng đầu của nhà quản lý. Theo các nghiên cứu trƣớc đây thì hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng chịu tác động của hai nhóm nhân tố là nhóm nhân tố tác động bên ngoài và nhóm nhân tố tác động bên trong. Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quả hoạt động của các NHTM chủ yếu đƣợc chia làm hai nhóm: (1) Nhóm nhân tố tác động bên ngoài ngân hàng hay còn gọi là nhóm ngoại sinh gồm môi trƣờng kinh tế, môi trƣờng quản lý, khả năng tiếp cận các nguồn thông tin và cạnh tranh; (2) Nhóm