2.4.2.1. Những hạn chế
Bên cạnh những kết quả đã đạt được, công tác quản lý thuế tại Chi cục thuế khu vực Thanh Oai Chương Mỹ còn có các vấn đề tồn tại chủ yếu sau cần được giải quyết trong thời gian tới:
Một là, việc nâng cao tính tuân thủ của DN thực chất là công việc sử dụng các biện pháp nhằm làm cho DN tự giác tuân thủ pháp luật, làm giảm các hành vi vi phạm pháp luật của DN. Vì vậy, để nâng cao tính tuân thủ của DN cơ quan thuế cần tạo điều kiện khuyến khích sự tuân thủ tự nguyện. Phân loại người nộp thuế để áp dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ phù hợp, chú trọng những nội dung tuyên truyền sát với yêu cầu thực tiễn. Các hội nghị đối thoại nội dung chưa phong phú, hình thức chưa thực sự hấp dẫn,chưa nắm được nhu cầu cần hỗ trợ nên nhận thức của một số đối tượng còn hạn chế, sự tuân thủ các quy định của cơ quan thuế ở một số doanh nghiệp còn chưa nghiêm, đôi khi phải áp dụng các biện pháp cưỡng chế, xử phạt. Chi cục phối hợp với các báo điện tử, các trang mạng xã hội để thực hiện tuyên truyền điện tử, tuy nhiên chậm so với tiến độ yêu cầu.
Hai là, tăng cường giám sát việc tuân thủ bằng cách xây dựng hệ thống thông tin quản lý DN và áp dụng các kỹ thuật rủi ro trong phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ của DN. Cơ quan thuế phải sẵn sang lựa chọn phương thức quản lý ở cấp độ cưỡng chế tăng dần nếu DN khai thác tính đặc lợi của chế độ “tự khai tự nộp” và khi DN thể hiện sự miễn cưỡng và từ chối tuân thủ mặc dầu các giải pháp khuyến khích tự nguyện đa được thực hiện bằng việc xây dựng hệ thống thanh tra, kiểm tra có hiệu quả và hệ thống xử phạt công bằng, nghiêm minh.
Ba là, công tác kiểm tra thuế về cơ bản là khá tốt. Lực lượng cán bộ công chức thực hiện chức năng kiểm tra còn chưa đáp ứng về số lượng và chất lượng so với yêu cầu quản lý thuế theo cơ chế tự khai, tự nộp. Nguồn thông tin thu thập từ
ngoài ngành còn hạn chế. Trình độ của cán bộ công chức làm công tác kiểm tra không đồng đều, phương pháp, kỹ năng kiểm tra còn chậm chuyển biến.
Bốn là, chức năng quản lý nợ trong mô hình quản lý thuế chưa phát huy hết hiệu quả. Việc phối hợp với các ngành, các cấp, các bộ phận trong công tác quản lý, thu hồi nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế trong một số biện pháp cưỡng chế nợ thuế còn chưa chặt chẽ, hiệu quả chưa cao như các biện pháp khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập; kê biên, bán đấu giá tài sản; thu tiền, tài sản của người nộp thuế do tổ chức, cá nhân khác nắm giữ… Biện pháp cưỡng chế được coi là đơn giản nhất như trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế cũng rất khó thực hiện bởi việc cung cấp thông tin tài khoản của người nộp thuế chưa nhận được sự phối hợp chặt chẽ của các ngân hàng thương mại.
Năm là, công tác hoàn thuế ngày càng được thắt chặt, do nhiều doanh nghiệp lợi dụng kẽ hở của Luật quản lý thuế để thực hiện hành vi gian lận tiền thuế của ngân sách nhà nước. Vì vậy, khi thực hiện kiểm tra các hồ sơ hoàn thuế phải thực hiện xác minh nguồn gốc hàng hóa xuất khẩu, đối chiếu dữ liệu hồ sơ xuất khẩu của NNT với tờ khai xuất khẩu của hệ thống cơ quan Hải Quan. Kiểm tra, kiểm soát các giao dịch thanh toán qua ngân hàng, đối chiếu hoá đơn mua vào, các phiếu nhập kho với hợp đồng mua bán hàng hóa. Do công tác kiểm tra chủ yếu thực hiện thủ công, dẫn đến kéo dài thời gian kiểm tra làm chậm việc hoàn thuế, bên cạnh đó còn nhiều hiện tượng tiêu cực khác cũng gây thêm khó khăn cho doanh nghiệp.
Sáu là, kết quả thực hiện công tác quản lý nợ thuế còn chưa chặt chẽ, phân tán do đó không kiểm soát được số thuế chính xác, phân loại các khoản nợ chưa kịp thời, chưa cương quyết áp dụng các biện pháp xử phạt; chưa tổ chức cưỡng chế nợ thuế, việc thông báo trên các phương tiện thông tin đại chúng các trường hợp nợ đọng nhiều, có khả năng tài chính nhưng không chấp hành nghĩa vụ với Nhà nước, chưa được thường xuyên và chưa thực hiện việc chuyển hồ sơ người nộp thuế vi phạm sang cơ quan pháp luật để khởi tố. Hiệu quả hoạt động của bộ phận quản lý nợ thuế toàn ngành còn hạn chế.
2.4.2.2. Nguyên nhân
Trình độ hiểu biết và ý thức tuân thủ pháp luật thuế của một bộ phận người nộp thuế còn chưa cao, tình trạng thanh toán dùng tiền mặt vẫn còn phổ biến, các hành vi vi phạm pháp luật về thuế vẫn thường xuyên xảy ra; hành vi trốn thuế, gian lận thuế chưa bị dư luận lên án mạnh mẽ gây khó khăn cho công tác quản lý thuế. Một bộ phận cán bộ công chức còn hạn chế về năng lực, trình độ quản lý, khả năng ứng dụng công nghệ tin học vào cách thức quản lý doanh nghiệp còn thiếu chuyên nghiệp; khả năng phân tích, dự báo, xử lý dữ liệu về thuế, kiến thức về kế toán, phân tích, đánh giá tài chính doanh nghiệp còn hạn chế và ngại học hỏi, tự bồi dưỡng. Các Luật thuế còn nhiều bất cập trong việc quy định đối tượng chịu thuế, không chịu thuế và sự phân biệt không rõ ràng giữa các mức thuế suất áp dụng cho từng đối tượng chịu thuế, việc tính thuế theo hai cách là khấu trừ và trực tiếp dẫn đến tình trạng cùng một mặt hàng kinh doanh nhưng số thuế nộp không bằng nhau, gây ra sự bất bình đẳng giữa các đối tượng nộp thuế.
Một bộ phận số lượng lớn các doanh nghiệp sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để hợp thức hóa hàng hóa sản xuất kinh doanh. Việc sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn chưa có giá trị sử dụng vẫn còn tồn tại. Thậm chí một số doanh nghiệp lợi dụng kẽ hở của Luật quản lý thuế để thực hiện hành vi buôn bán hóa đơn hết sức tinh vi. Nếu tình trạng này không được ngăn chặn và xử lý kịp thời sẽ làm cho nguồn ngân sách bị thâm hụt một khoản rất lớn và tác động tiêu cực đến nền kinh tế nước ta, làm giảm hiệu lực của Luật thuế. Đồng thời, tạo ra sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các doanh nghiệp.Hậu quả, những doanh nghiệp làm ăn chân chính bị thua thiệt, sân chơi giữa các doanh nghiệp trở nên bất bình đẳng; Những DN không trốn thuế được sẽ mất dần sức cạnh tranh, những cơ sở trốn thuế sẽ có điều kiện hạ giá thành sản phẩm để cạnh tranh.
Công tác phối hợp với các cơ quan chức năng trong quản lý thu thuế chưa chặt chẽ. Ví dụ: Ngay từ khi thành lập doanh nghiệp, sở kế hoạch đầu tư khi thực hiện đăng ký kinh doanh cho doanh nghiệp, việc kê khai không đầy đủ thông tin như: Số điện thoại của người đại diện pháp luật, số điện thoại của doanh nghiệp, địa
chỉ đăng ký kinh doanh không rõ ràng, không kê khai trung thực hoặc không đầy đủ thông tin trên hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Dẫn đến khó khăn cho cơ quan thuế khi tìm kiếm, phân tích thông tin của các doanh nghiệp mới thành lập. Phối hợp với các cơ quan quản lý thị trường còn lỏng lẻo, một số doanh nghiệp đã thực hiện hành vi sản xuất hàng giả, hàng kém chất lượng hoặc những mặt hàng vi phạm an toàn thực phẩm….
Hệ thống công nghệ thông tin hiện tại của ngành thuế còn chưa được đầu tư hiện đại, thường được cập nhật rất chậm khi có các chính sách thuế thay đổi. Thiếu tính tích hợp cả về quy trình, công nghệ và khả năng tự động hoá do quá trình phát triển qua nhiều giai đoạn, hệ thống cơ sở dữ liệu phân tán tại cơ quan thuế các cấp.
Hoạt động kiểm tra quản lý đăng ký kê khai thuế chưa có các tiêu chuẩn phù hợp như các chỉ tiêu đánh giá kê khai (tỷ lệ tờ khai nộp không đúng hạn; tỷ lệ tờ khai có lỗi số học; tỷ lệ tờ khai bị xử lý vi phạm hành chính.v.v.) và đặc biệt là các chỉ số phản ánh sự đánh giá của doanh nghiệp (như đánh giá về hình thức kê khai; đánh giá các biện pháp xử lý vi phạm kê khai; đánh giá về cán bộ quản lý kê khai.v.v.). Ngoài ra, một số nguyên nhân chủ quan khác cũng ảnh hưởng đến quản lý đăng ký kê khai thuế. Thứ nhất, hạn chế trong quan điểm nhìn nhận về vị trí của doanh nghiệp và sự phục vụ của cơ quan thuế. Thứ hai, hạn chế trong khâu điều tra nghiên cứu doanh nghiệp và xây dựng thông tin cần thiết về sự tuân thủ, phục vụ cho quản lý đăng ký kê khai thuế. Thứ ba, hạn chế trong quản lý nguồn nhân lực thuế như chế độ đãi ngộ và đào tạo cán bộ để đảm bảo cán bộ thuế có đủ những phẩm chất cần thiết cho hoạt động này.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC
THANH OAI CHƯƠNG MỸ, THÀNH PHỐ HÀ NỘI
3.1. Định hướng quản lý thuế tại Chi cục thuế khu vực Thanh Oai Chương Mỹ, Thành Phố Hà Nội
3.1.1. Một số mục tiêu, nhiệm vụ và giải pháp phát triển kinh tế của huyện Thanh Oai và Huyện Chương Mỹ đến năm 2030
3.1.1.1. Mục tiêu
Tiếp tục đẩy mạnh toàn diện công cuộc đổi mới, phát huy dân chủ và sức mạnh đại đoàn kết toàn dân, nâng cao năng lực lãnh đạo, sức chiến đấu của Đảng; hiệu lực, hiệu quả điều hành của chính quyền; chất lượng hoạt động của Mặt trận Tổ quốc, các tổ chức chính trị - xã hội; khai thác và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực để phát triển kinh tế toàn diện, nhanh, bền vững; thực hiện đồng bộ các giải pháp phát triển văn hoá, xã hội, giữ vững an ninh chính trị, trật tự an toàn xã hội, sớm thực hiện mục tiêu công nghiệp hoá, hiện đại hoá nông nghiệp, nông thôn; nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân.
3.1.1.2. Nhiệm vụ, giải pháp
a. Về phát triển kinh tế
Tập trung cao cho xây dựng nền nông nghiệp toàn diện theo hướng sản xuất hàng hóa gắn với xây dựng nông thôn mới. Làm tốt công tác quy hoạch, xây dựng vùng sản xuất hàng hóa tập trung, nâng cao giá trị sản phẩm trong nông nghiệp.
Tiếp tục hoàn thiện các cụm công nghiệp tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế đầu tư sản xuất công nghiệp vào huyện. Quy hoạch và từng bước nâng cấp các tuyến đường giao thông, quy hoạch và phát triển đô thị, đẩy mạnh xây dựng kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội.
Tập trung đẩy nhanh tốc độ, phát triển đa dạng và nâng cao chất lượng các hoạt động dịch vụ.
b. Bảo vệ tài nguyên, môi trường
Thực hiện tốt Luật đất đai, quản lý chặt chẽ, sử dụng có hiệu quả đất nông nghiệp, nhất là đất trồng lúa theo quy hoạch. Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục về môi trường, khuyến khích việc áp dựng các tiến bộ khoa học, các công nghệ sản xuất tiên tiến; đồng thời xử lý nghiêm các hành vi gây ô nhiễm môi trường, tiếp tục thực hiện có hiệu quả đề án thu gom và xử lý rác thải.
c. Văn hoá xã hội
Nhiệm vụ trọng tâm trong lĩnh vực giáo dục là xây dựng trường chuẩn quốc gia.
Nâng cao chất lượng công tác quản lý Nhà nước về y tế.
Giữ vững và nâng cao chất lượng cuộc vận động “Toàn dân đoàn kết xây dựng đời sống văn hoá”. Đẩy mạnh chương trình giảm nghèo gắn với dạy nghề, tạo việc làm.
d. An ninh, quốc phòng, thanh tra, tư pháp
Nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động của lực lượng công an, an ninh cơ sở.
Thực hiện tốt công tác tuyển quân, xây dựng lực lượng dân quân tự vệ, dự bị động viên. Làm tốt công tác thanh tra, tiếp dân, giải quyết đơn thư khiếu nại, tố cáo của công dân.
e. Xây dựng hệ thống chính trị trong sạch, vững mạnh
Tăng cường công tác giáo dục chính trị tư tưởng, gắn công tác chính trị tư tưởng với việc thực hiện các nhiệm vụ phát triển KT-XH của địa phương. Thực hiện nghiêm túc, có hiệu quả Cuộc vận động “Học tập và làm theo tấm gương đạo đức Hồ Chí Minh. Kiên quyết đấu tranh với tư tưởng và hành động cơ hội, thực dụng, các luận điệu tuyên truyền chống phá Đảng, Nhà nước, cản trở việc thực hiện các nhiệm vụ chính trị của địa phương.
Xây dựng tổ chức đảng vững mạnh về chính trị, tư tưởng và tổ chức. Đổi mới toàn diện các khâu trong công tác cán bộ, làm tốt công tác tuyển chọn, bồi dưỡng cán bộ; trọng dụng những người có đức, có tài. Tăng cường sự lãnh đạo của
các cấp ủy đảng, nâng cao nhận thức về công tác kiểm tra, giám sát, đưa việc kiểm tra, giám sát thành nề nếp. Tăng cường đoàn kết, gắn bó với nhân dân, lắng nghe ý kiến của nhân dân, giải quyết khó khăn, xử lý kịp thời các mâu thuẫn trong nội bộ nhân dân. Đẩy mạnh cải cách hành chính, mở rộng và nâng cao chất lượng mô hình “một cửa”. Chú trọng đào tạo đội ngũ cán bộ công chức.
f. Phát động, tổ chức tốt các phong trào thi đua yêu nước trên tất cả các lĩnh vực.
3.1.2. Định hướng và triển vọng quản lý thuế các doanh nghiệp tại Chi cục thuế khu vực Thanh Oai Chương Mỹ trong thời gian tới
3.1.2.1. Định hướng
- Tuyên truyền và thực hiện các dịch vụ hỗ trợ DN nhằm cung cấp đầy đủ thông tin cho DN về hệ thống thuế và nghĩa vụ thuế của mình. Để nâng cao tính tuân thủ của DN cơ quan thuế cần tạo điều kiện khuyến khích sự tuân thủ tự nguyện, làm giảm các hành vi vi phạm pháp luật của DN.
- Tăng cường giám sát việc tuân thủ bằng cách xây dựng hệ thống thông tin quản lý DN và áp dụng các kỹ thuật rủi ro trong phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ của DN.
- Nâng cao tính tuân thủ của DN là việc làm thường xuyên, liên tục, lâu dài và không chỉ là trách nhiệm của riêng cơ quan thuế. Cần có sự hợp tác của nhiều cơ quan liên quan, của chính quyền các cấp.
- Mức độ tuân thủ của DN có quan hệ hữu cơ với tính hiệu lực, hiệu quả của công tác quản lý thuế. Vì vậy, để nâng cao tính tuân thủ của DN thì cơ quan thuế cần thực hiện thành công công cuộc cải cách và hiện đại hóa ngành thuế với mục tiêu là “Xây dựng ngành thuế Việt Nam tiên tiến, hiện đại và chuyên nghiệp nhằm đảm bảo thực thi tốt pháp luật thuế; đảm bảo quản lý thuế công bằng, minh bạch và hiệu lực, hiệu quả theo các chuẩn mực quốc tế; phục vụ tốt đối tượng nộp thuế, tăng tính tự giác tuân thủ pháp luật về thuế của đối tượng nộp thuế; đảm bảo nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước nhằm phục vụ sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước”.
3.1.2.2. Triển vọng
Chi cục thuế khu vực Thanh Oai Chương Mỹ xây dựng triển vọng phát triển đến năm 2030 như sau:
- Hàng năm, số thu ngân sách vượt từ 5 đến 10% so với dự toán pháp lệnh giao.
- Hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế: Từ khâu tiếp nhận, hướng dẫn các thủ tục hành chính về thuế được thực hiện trực tuyến, công khai, minh bạch trên các phương tiện thông tin đại chúng thuộc địa bàn quản lý của chi cục.
- Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ công chức thuế, đảm bảo 100% hoàn thành tốt nhiệm vụ, không có công chức vi phạm kỷ luật kỷ cương của ngành.
- Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ và cung cấp dịch vụ cho người