V. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ DỰ KIẾN KẾ
3. kiến của Tổ chức kiểm toán đối với Báo cáo tài chính của Tổ chức phát hành
Ý kiến kiểm toán đối với Báo cáo tài chính kiểm toán (Cho năm tài chính kết thúc ngày
31/12/2019) - Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC
Theo ý kiến của chúng tôi, Báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Sản xuất và Công nghệ Nhựa Pha Lê tại ngày 31/12/2019 cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính.
Ý kiến kiểm toán đối với Báo cáo tài chính kiểm toán (Cho năm tài chính kết thúc ngày
Cơ sở ý kiến kiểm toán ngoại trừ
Tại thời điểm 31/12/2020, Công ty đang theo dõi khoản đầu tư vào công ty liên kết – Công ty Cổ phàn Xây dựng Hạ Long số tiền 182,4 tỷ đồng. Chúng tôi không thể thu thập được đủ các bằng chứng kiểm toán thích hợp để có thể đưa ra được ý kiến kiểm toán đối với khoản đầu tư này. Do đó, chúng tôi không thể đánh giá được ảnh hưởng của vấn đề này đến Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2020 đính kèm.
Ý kiến kiểm toán ngoại trừ
Theo ý kiến của chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng của vấn đề nêu tại đoạn “Cơ sở của ý kiến kiểm toán ngoại trừ”, Báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Sản xuất và Công nghệ Nhựa Pha Lê tại ngày 31/12/2020, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính.
Giải trình của Công ty về ý kiến ngoại trừ của đơn vị kiểm toán đối với Báo cáo tài chính
năm 2020 như sau:
Ý kiến kiểm toán ngoại trừ tại báo cáo tài chính năm 2020 liên quan đến công ty liên kết của Nhựa Pha Lê là Công ty Cổ phần Xây dựng Hạ Long.
Tại thời điểm 31/12/2020, Nhựa Pha Lê đang theo dõi các khoản đầu tư liên kết tại một số doanh nghiệp, bao gồm Công ty Cổ phần Xây dựng Hạ Long. CTCP Xây dựng Hạ Long là doanh nghiệp sở hữu tài sản lớn, bao gồm việc sở hữu các quyền sử dụng đất gần 5.000 m2 tại thành phố Hạ Long và là chủ đầu của dự án “Khu chung cư, dịch vụ thương mại tại phường Hồng Hà, thành phố Hạ Long”. Tại thời điểm 31/12/2020 dự án của CTCP Xây dựng Hạ Long gần như không có bất cứ nghĩa vụ nợ nào với bên thứ 3, các tài sản đều là tài sản sở hữu trực tiếp và có giá trị lớn, không cầm cố/ thế chấp tại bất cứ tổ chức/ cá nhân nào.
Báo cáo tài chính của CTCP Xây dựng Hạ Long được đánh giá là trung thực, hợp lý, tuân thủ theo các quy định của Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, căn cứ theo Báo cáo kiểm toán Báo cáo tài chính năm 2020 được phát hành bởi Công ty TNHH Kiểm toán và định giá AGT. Tuy nhiên do đang trong quá trình triển khai dự án và không chịu ràng buộc bởi các quy định về công bố thông tin của doanh nghiệp đại chúng, tại thời điểm AASC ban hành báo cáo kiểm toán của Nhựa Pha Lê, Công ty Hạ Long vẫn chưa cũng cấp đủ hồ sơ theo yêu cầu. Do vậy, tại Báo cáo tài chính kiểm toán năm 2020, AASC đã đưa ra ý kiến ngoại trừ do chưa thu thập được đủ các bằng chứng kiểm toán thích hợp để có thể đưa ra được ý kiến kiểm toán đối với khoản đầu tư của Nhựa Pha Lê tại CTCP Xây dựng Hạ Long.
Trong năm 2021, Công ty Cổ phần Sản xuất và Công nghệ Nhựa Pha Lê đã thực hiện chuyển nhượng cổ phần tại Công ty Cổ phần Xây dựng Hạ Long. Sau giao dịch, Công ty Cổ phần Xây dựng Hạ Long không còn là Công ty liên kết của Nhựa Pha Lê. Việc chuyển nhượng cổ phần và ghi nhận kết quả của hoạt động đầu tư này được phản ánh vào kết quả hoạt động kinh doanh của Nhựa Pha Lê trong năm 2021.
Tại Báo cáo tài chính giữa niên độ đã được soát xét cho kỳ kế toán từ ngày 01/01/2021 đến ngày 30/6/2021 của Nhựa Pha Lê đã không còn ý kiến ngoại trừ của Tổ chức kiểm toán - Công ty TNHH
Báo cáo soát xét về Báo cáo tài chính giữa niên độ cho kỳ kế toán từ ngày 01/01/2021 đến ngày 30/6/2021, chúng tôi đã đưa ra kết luận chấp nhận toàn phần.
Đối với vấn đề nêu tại Cơ sở ý kiến ngoại trừ trong Báo cáo kiểm toán về Báo cáo tài chính năm 2020 của Nhựa Pha Lê liên quan đến khoản đầu tư vào Công ty Cổ phần Xây dựng Hạ Long, tại thời điểm thực hiện soát xét, chúng tôi đã thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp đối với giá trị và thông tin thuyết minh liên quan của khoản đầu tư này tại thời điểm 01/01/2021 và 30/09/2021. Do đó, vấn đề này không còn ảnh hưởng đến các chỉ tiêu trên Báo cáo tài chính năm 2020 và Báo cáo tài chính giữa niên độ cho kỳ kế toán từ ngày 01/01/2021 đến ngày 30/6/2021 của Công ty Cổ phần Sản xuất và Công nghệ Nhựa Pha Lê.”
Ý kiến kiểm toán đối với Báo cáo tài chính giữa niên độ đã được soát xét (Cho kỳ kế toán
từ ngày 01/01/2021 đến ngày 30/09/2021) - Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC
Căn cứ trên kết quả soát xét của chúng tôi, chúng tôi không thấy có vấn đề gì khiến chúng tôi cho rằng Báo cáo tài chính giữa niên độ đính kèm không phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Sản xuất và Công nghệ Nhựa Pha Lê tại ngày 30/09/2021, và kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty cho kỳ kế toán 06 tháng kết thúc cùng ngày, phù hợp với Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính giữa niên độ.