Trong các năm vừa qua, thành phố Hà Nội với tốc độ tăng trưởng kinh tế ngày càng nhanh, nguồn thu ngân sách từ thuế có sự gia tăng đáng kể. Đóng góp vào thành tích đó, Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng cũng đã nỗ lực không ngừng để hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách, phục vụ cho những mục tiêu phát triển chung. Xét riêng về thuế GTGT, trong các năm vừa qua, trên địa bàn quận Hai Bà Trưng số hộ được quản lý thu thuế ngày càng tăng, tình trạng chây ỳ, lười nộp thuế đã giảm, do vậy số thuế mà chi cục được giao nhiệm vụ phải thu cũng tăng lên, trong đố tốc độ tăng trưởng và tỉ lệ hoàn thành chỉ tiêu liên tục được đánh giá tốt.
*Về tình hình biến động các DN, hộ kinh doanh trên địa bàn quận Hai Bà Trưng:
Trước hết để nắm rõ được tình hình thu thuế GTGT, cần tìm hiểu tong quan về tình hình hoạt động của các doanh nghiệp, hộ kinh doanh trên đại bàn quận. Để nắm được sự biến động số lượng các DN, hộ kinh doanh trong các năm vừa qua, ta theo dõi bảng sau:
Bảng 3: Số lượng doanh nghiệp hộ kinh doanh trên địa bàn Quận Hai Bà Trưng
Nguồn: Chi cục Thuế Quận Hai Bà Trưng
Quan sát bảng trên ta thấy số lượng doanh nghiệp và các hộ kinh doanh qua các năm không có biến động nhiều, năm 2017 với số lượng các doanh nghiệp lớn
Nă Kỳ Số TK Số TK Đã nộp Tỷ lệnộp Tỷ lệ Tỷ lệ
nhưng giảm dần đến năm 2019. Mặc dù năm 2020 với dịch Covid-19 diễn biến phức tạp và lệnh giãn cách xã hội trong thời gian dài nhưng số doanh nghiệp và hộ kinh doanh trên địa bàn vẫn gia tăng (mặc dù không đáng kể). Để lý giải điều này có thể kể đến: số lượng các doanh nghiệp chuyển đi ít, số doanh nghiệp chuyển đến lại nhiều, các doanh nghiệp, hộ kinh doanh trên đại bàn mặc dù gặp nhiều khó khăn nhưng vẫn gắng gượng vượt qua để tồn tại.
Quay lại bảng số liệu, ta có thể nhận thấy từ 2017 đến 2019 tong số lượng các DN đóng cửa giải thể và số DN chuyển đi luôn luôn ít hơn số DN mới thành lập và chuyển đến trên địa bàn quận. Điều này có thể giải thích một phần số thuế GTGT năm sau thu được nhiều hơn năm trước. Chủ yếu các doanh nhiệp trên địa bàn quận Hai Bà Trưng hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, còn các hộ kinh doanh chủ yếu trong lĩnh vực thương mại. Nhưng đến năm 2020, số doanh nghiệp giải thể, bỏ trốn tăng lên một cách chóng mặt. Điều này được lý giải bởi tình hình dịch Covid-19 diễn ra với lệnh giãn cách dài, mọi hoạt động kinh tế xã hội bị ngưng trệ, dẫn đến số doanh nghiệp giải thể tăng đột biến so với các năm trước.
Năm 2019, với số lượng doanh nghiệp giải thể cao gấp đôi so với 2 năm trước đó và sang năm 2020 là gấp khoảng 3 lần so với 2019. Đây cũng là một khó khăn với Chi cục thuế Quận Hai Bà Trưng và đúng như dự đoán khi tình hình dịch Covid-19 diễn ra phức tạp, số DN giải thể 2020 có thể còn cao hơn trước. Chi cục đã thường xuyên phối hợp rà soát công tác quản lý hộ với cơ quan thống kê, phòng tài chính và hội đồng tư vấn thuế các phường và cũng đã quan tâm việc rà soát các hộ kinh doanh cho thuê tài sản, đặc biệt việc rà soát các biến động của doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp mới chuyển đến có phát sinh thuê trụ sở.
*về ý thức NNT:
Ý thức của NNT trong việc khai thuế, nộp thuế chủ động hơn, kịp thời hơn, chính xác hơn, tỷ lệ vi phạm pháp luật về thuế thấp. Nhiều tổ chức, cá nhân
đã chấp hành và hoàn thành tốt nghĩa vụ thuế đã được tôn vinh.Tuy nhiên bên cạnh đó cũng còn những NNT chây ì trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
*về tình hình kê khai thuế GTGT:
Trong các năm qua, tình hình theo dõi, đôn đốc kê khai thuế của Chi cục cũng thu được những thành tích đáng kể.
Bảng 4: Tình hình nộp tờ khai thuế GTGT tại Chi cục thuế Q. Hai Bà Trưng
Qúy 30,105 30,07 2 30,056 99,9% 99% 27% 201 8 Thán g 5,104 5,104 5,040 100% 99% 33% Quý 31,747 31,49 0 30,203 99% 96% 25% 201 9 Thán g 4.237 4.237 4,201 100% 99% 32,8 % Qúy 29.987 29.943 29,102 99,9% 97% 26,5 % 202 0 Thán g 4,325 4,325 4,325 100% 100% 34% Qúy 28,293 27,943 27,935 98,8% 98,8% 25,5 %
Năm Dự toán Thực hiện % Hoàn thành chỉ tiêu Tốc độ tăng trưởng 2017 1,551,000 1,813,560 116.9% 101% 2018 1,630,000 1,815,190 111.3% 100.15 2019 1,690,000 1,932,150 114.3% 106.4% 2020 1,740,726 1,768,026 101.5% 91.5%
Nguồn: Chi cục Thuế Quận Hai Bà Trưng
Theo dõi bảng trên, ta có thể thấy về kỳ tháng và quý số lượng NNT nộp tờ khai và nộp đúng hạn luôn gần như tuyệt đối, tỷ lệ phát sinh dương cao. Điều này thể hiện nỗ lực của các cán bộ Chi cục thuế Hai Bà Trưng, ý thức của NNT ngày càng cao.
Định kỳ ngày 15 hàng tháng và ngày 25 tháng đầu tiên của quý tiếp theo, Chi cục gửi thư nhắc nộp. Từ sau ngày 20 và ngày 30, thực hiện gửi thông báo đôn đốc nộp hồ sơ khai thuế lần 1, lần 2 theo quy trình và thực hiện gửi Phiếu yêu cầu xử lý đối với các trường hợp không thực hiện nộp hồ sơ khai thuế để đội Kiểm tra thực hiện kiểm tra sự tồn tại và ban hành thông báo NNT không tồn tại tại địa chỉ thực hiện rà soát và gửi thông báo đôn đốc nộp hồ sơ khai thuế bổ sung đối với các trường hợp doanh nghiệp thay đoi thông tin đăng ký thuế trong kỳ (hết hạn ngừng nghỉ, chuyển đến) đảm bảo 100% việc nộp hồ sơ khai thuế.
Đối với các trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế đều được xử phạt vi phạm hành chính theo đúng quy định.
Đối với các đơn vị tạm ngừng kinh doanh có sử dụng hóa đơn, trong vòng 10 ngày kể từ ngày nhận được thông tin từ sở Kế hoạch Đầu tư, Chi cục thực hiện ban hành thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng trong thời gian ngừng nghỉ.
Bảng 5: Kết quả thực hiện dự toán Thuế GTGT Chi cục thuế Q. Hai Bà Trưng
Nguồn: Chi cục Thuế Quận Hai Bà Trưng
Để thấy được kết quả thu thuế GTGT trong giai đoạn năm 2017-2018, theo dõi bảng trên ta có thể rút ra Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng đã hoàn thành tốt và vượt mức kế hoạch thu thuế GTGT đặc biệt là năm 2017 và 2019. Trong hai năm 2017 và 2018 kế hoạch và thực hiện thu thuế GTGT trên địa bàn quận có mức tăng trưởng đều khoảng 11-16% mỗi năm. Sang đến 2019, chi cục đã thu vượt mức thuế GTGT so với kế hoạch là 242 tỉ đồng tương ứng tăng 14,3% so với kế hoạch và có tốc độ tăng 106% so với năm 2018. Đối với năm 2019, đây là một con số ấn tượng mà Chi cục thuế đã đạt được, trong đó cụ thể:
+ Tổng số TK thuế GTGT Quý đã nộp: 29.943 Tờ khai; số tờ khai phát sinh dương (viết tắt là: TK PSD): 7.936 Tờ khai; đạt tỷ lệ 26.5% TK PSD, tương đương số thuế PSD 494,596 tỉ đồng.
+ Tổng số TK thuế GTGT Tháng đã nộp: 4.237 Tờ khai; Số TK PSD: 1.390 tờ khai, đạt tỷ lệ 32,8%, tương đương 237,597 tỷ đồng.
Tổng số đối tượng phải rà soát: 1.832 đơn vị. Chi cục đã thực hiện rà soát đối với 161 đơn vị. Trong đó: 02 đơn vị đã kê khai bổ sung, phát sinh dương thuế phải nộp; 03 đơn vị ra thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh; 05 đơn vị thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (Dạy học...); Kiểm tra hồ sơ khai thuế tại bàn hoặc kiểm tra tại trụ sở NNT: 151 đơn vị (có điều chỉnh giảm thuế GTGT khấu trừ của các đơn vị, tuy nhiên chưa làm phát sinh dương thuế GTGT phải nộp).
Sang đến năm 2020, để khắc phục những khó khăn trở ngại do dịch Covid-19 mang đến, chi cục thuế quận Hai Bà Trưng đã thúc đẩy việc nộp thuế điện tử, đem lại nhiều kết quả khả quan. Một số kết quả đáng chú ý có thể kể đến như: Tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế/Tổng số đối tượng phải nộp bình quân đạt xấp xỉ 100%. Trong đó, tỷ lệ nộp tờ khai GTGT tháng đúng hạn đạt 100%, tờ khai GTGT quý đúng hạn đạt trên 98.8%. Đối với các trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế đều được xử phạt vi phạm hành chính kịp thời, đúng quy định. Chi cục cũng giao nhiệm vụ cụ thể đến từng cán bộ thực hiện rà soát hồ sơ khai thuế tại bàn, gắn với tình hình thực tế kinh doanh của đơn vị, từ đó đấu tranh nâng cao tỷ lệ tờ khai phát sinh dương. Kết quả: Mặc dù chịu ảnh hưởng rất lớn của đại dịch Covid-19, tỷ lệ tờ khai phát sinh dương bình quân tháng đạt trên 34%, tỷ lệ tờ khai phát sinh dương bình quân quý trên 25,5%.
Để đạt được kết quả như trên các cán bộ của chi cục đã nỗ lực phấn đấu và cố gang hoàn thành chỉ tiêu đã đề ra của chi cục cùng sự cố gang hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đối với ngân sách nhà nước của NNT nên việc quản lý thuế GTGT đã có nhiều tiến bộ, số thuế GTGT thu được đã hoàn thành vượt mức kế hoạch, ngày càng chiếm tỷ lệ cao trong Ngân sách Nhà nước.
Năm Cung cấp văn bản cho NNT (văn bản) Cung cấp ấn phẩm, tuyên truyền (ấn phẩm, tờ rơi) Hỗ trợ trực tiếp tại cơ quan thuế Hỗ trợ qua điện thoại Các hình thức tuyên truyền khác (email,
điện thoại, qua mạng, email điện tử)
2017 36 8.705 1.054 219 201.3400
2018 38 10.136 1.121 235 198.065
2019 39 13.850 1.134 231 265.395
2020 45 14.102 502 212 389.729
2.3. Thực trạng công tác quản lý thuế GTGT tại Chi cục thuế Quận Hai Bà Trưng, TP. Hà Nội 2.3.1. Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT
Người nộp thuế thuộc các thành phần kinh tế, loại hình to chức khác nhau đã đóng góp không nhỏ cho sự phát triển chung của đất nước. Do vậy, công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế là công tác vô cùng quan trọng. Tổng cục Thuế đã liên tục đổi mới, cải cách thủ tục hành chính thuế phục vụ NNT ngày một tốt hơn, Chi cục Thuế quận Hai Bà Trưng cũng liên tục cập nhật đổi mới và hỗ trợ NNT một cách tích cực nhất.
Hoạt động tuyên truyền ngày càng phong phú, đa dạng về nội dung và hình thức. Các hình thức tuyên truyền hỗ trợ NNT được chi cục thuế Quận áp dụng như: Cung cấp các văn bản trực tiếp, các ấn phẩm, tờ rơi, sử dụng hình thức tuyên truyền điện tử: email website, bảng điện tử....hỗ trợ NNT dễ dàng tiếp cận với chủ trương chính sách và thông tin.
Bảng 6: Kết quả công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT
Nguồn: Báo cáo chi cục thuế Quận Hai Bà Trưng
Qua bảng trên, ta thấy chi cục thuế Quận Hai Bà Trưng trong thời gian qua rất tích cực trong công tác hỗ trợ NNT. Chi cục đã áp dụng đa dạng các biện pháp để
cung cấp 39 văn bản trực tiếp, 13.850 ấn phẩm, tờ rơi cho NNT, các hình thức tuyên truyền khác (qua email, bưu điện, bảng điện tử...) là 265.395 lượt; Hỗ trợ trực tiếp tại cơ quan thuế: 1.134 lượt; hỗ trợ chính sách thuế qua điện thoại 297 cuộc; giải quyết trả lời đúng hạn 67 công văn hỏi của NNT. Không để xảy ra tình trạng các thắc mắc khiếu nại bi tồn đọng, không được giải quyết.
Căn cứ chỉ đạo của Lãnh đạo Cục thuế TP. Hà Nội về việc triển khai mở rộng hóa đơn điện tử, Chi cục đã giao kế hoạch đến từng Đội kiểm tra, từng cán bộ kiểm tra để thực hiện tới 95% NNT hoạt động có sử dụng hóa đơn trên địa bàn Quận. Bằng nhiều biện pháp tuyên truyền như gửi văn bản tới Ban Tuyên giáo quận ủy, phòng Văn hóa thông tin để đăng website của quận tuyên truyền lợi ích của hóa đơn điện tử. Mặt khác Chi cục gửi qua email văn bản tuyên truyền khuyến khích NNT chuyển đoi sang dùng hóa đơn điện tử cũng như phối hợp với Cục thuế TP Hà nội tổ chức 04 lớp tập huấn chính sách thuế về hóa đơn điện tử với gần 4.000 doanh nghiệp tham gia. Kết quả tính đến ngày 31/12/2019 Chi cục đã có 5.136 NNT phát hành hóa đơn điện tử trên tổng số 7.136 NNT có sử dụng hóa đơn, đạt tỷ lệ 72% đứng thứ 2 toàn Cục về tiến độ triển khai. Năm 2020, do diễn biến dịch Covid phức tạp nên số lượng người thắc mắc đến trực tiếp cơ quan thuế đã giảm một nửa so với năm 2019. Cũng vì vậy, để đảm bảo công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế một cách có hiệu quả, chi cục thuế quận Hai Bà Trưng đã thực hiện nhiều hơn các hình thức tuyên truyền gián tiếp thông qua email, điện thoại, tin nhắn... Trong năm 2020, chi cục thuế quận Hai Bà Trưng cũng đã phối hợp với Cục thuế TP Hà Nội tổ chức 01 buổi đối thoại với 30 NNT và 02 buổi tập huấn với 110 NNT về chính sách thuế mới trên địa bàn. Đặc biệt trong tháng 3/2020, Chi cục đã tổ chức “Tháng đồng hành cùng người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế năm 2019” tại cơ quan thuế để hỗ trợ, hướng dẫn, giải đáp vướng mắc cho NNT.
Ngoài ra, Chi cục Thuế tiếp tục kiện toàn và phát huy hiệu quả hoạt động bộ phận “Một cửa” tại cơ quan thuế không để xảy ra tình trạng ùn tắc, gây bức xúc cho NNT. Hồ sơ khi tiếp nhận của NNT đều được chuyển đến các bộ phận
chức năng giải quyết và trả đúng thời gian quy định; Công khai bộ hồ sơ Thủ tục hành chính thuế; số điện thoại của lãnh đạo phụ trách hoàn thuế, lãnh đạo phụ trách bộ phận “Một cửa”; số điện thoại đường dây nóng, hòm thư điện tử, hòm thu góp ý của cơ quan thuế để NNT tiện liên hệ và phản ánh những tiêu cực của cán bộ công chức thuế.
Bên cạnh những tiến bộ và thành tích đạt được trên, công tác hỗ trợ NNT tại Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng vẫn còn tồn tại những khó khăn và thiếu sót. Hoạt động tuyên truyền chưa thật phong phú, chưa đáp ứng nhu cầu cao của NNT. Công tác tuyên truyền của các cán bộ Chi cục thuế còn hạn chế sâu sát thực tế. Số lượng các cơ sở kinh doanh, hộ kinh doanh trên địa bàn quận rất lớn do vậy còn có hiện tượng bỏ sót tuyên truyền đến nhiều đối tượng, các hộ kinh doanh nhỏ chưa tiếp cận được các hình thức thông báo, thông tin hiện đại. Số lượng tờ rơi ấn phẩm còn hạn chế do nguồn kinh phí có hạn, lượng NNT truy cập các thông tin trên interner, website vẫn chiếm tỉ lệ nhỏ.
Vẫn chưa thực hiện được việc to chức các chương trình trực tiếp để giải đáp các chính sách thuế cho NNT, vì vậy việc giải đáp thắc mắc còn mang tính chất cá thể, cục bộ chưa giải quyết được sâu rộng.
Bên cạnh đó, công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế vẫn còn không ít trở ngại khó khăn, bắt đầu từ phía hệ thống pháp luật về thuế thay đổi nhiều, gây khó khăn cho cả NNT và cơ quan thuế trong việc thực hiện. Hạn chế tiếp theo của hoạt động tuyên truyền là chưa nhanh nhạy kịp thời. Một phần nữa, ý thức chấp hành pháp luật về thuế của một bộ phận NNT chưa cao. Một số NNT còn có thói quen ỷ lại vào cơ quan thuế, ít cập nhật thông tin, chính sách thuế mới.