3.2.1. Hoàn thiện tổ chức bộ máy
Xây dựng, củng cố và hoàn thiện bộ máy ngành thuế từ Chi cục và các đội thuế để phù hợp với tình hình mới. Cải tiến bộ máy tổ chức ngành thuế cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận, giảm thiểu các đầu mối quản lý, tăng cường cán bộ thanh tra, kiểm tra, phát triển tin học và quản lý thuế trọng tâm khác, tạo điều kiện từng bước hiện đại hoá quản lý thuế. Xoá bỏ chế độ chuyên quản, hạn chế đến mức thấp nhất các hiện tượng tiêu cực trong quản lý thuế. Tăng cường sự phối hợp giữa các phòng ban trong quản lý thuế, cần xây dựng các quy chế cụ thể, chặt chẽ để việc phối hợp giữa các phòng, ban đạt hiệu quả cao.
Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ lẫn đạo đức và bản lĩnh chính trị cho cán bộ thuế, khuyến khích học trên đại học, học ngoại ngữ, tin học. Chấn chỉnh kỷ cương, kỷ luật đối với cán bộ trong ngành, nâng cao ý thức trách nhiệm của cơ quan thuế và cán bộ quản lý, kiên quyết xử lý nghiêm các cán bộ không thực hiện đúng quy trình quản lý thuế, bỏ sót hộ kinh doanh, doanh thu và số thuế phải nộp. Phát động phong trào thi đua trong toàn ngành để hoàn thành tốt các nhiệm vụ trọng tâm, kịp thời biểu dương các cá nhân, tập thể có thành tích tốt cũng như xử lý nghiêm minh các trường hợp vi phạm. Xây
dựng khối đoàn kết thống nhất trong nội bộ ngành, rà soát và kiện toàn lại đội ngũ lãnh đạo ngành thuế. Cụ thể hoá chế độ, tăng cường trách nhiệm của lãnh đạo đối với việc thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế GTGT, quản lý đội ngũ cán bộ trên địa bàn. Tăng cường luân chuyển cán bộ thuế để điều hoà số lượng và chất lượng cán bộ trong toàn ngành tạo điều kiện, môi trường thuận lợi cho cán bộ phấn đấu.
3.2.2. Nâng cao năng lực, phẩm chất đạo đức cán bộ thuế Chi cục thuế Quận Hai BàTrưng, TP Hà Nội Trưng, TP Hà Nội
Lãnh đạo chi cục cần bo sung thêm các quy định về chuẩn mực đạo đức, lối sống đối với cán bộ, đảng viên, công chức, viên chức theo tư tưởng, đạo đức, phong cách của Chủ tịch Hồ Chí Minh. Hàng tháng, các chi bộ, phòng ban cần tổ chức kiểm điểm, đánh giá việc học tập theo tư tưởng, đạo đức, phong cách của Bác thông qua những việc làm cụ thể của mỗi cán bộ, đảng viên, từ đó nêu rõ những việc đã làm được và những mặt còn hạn chế, thiếu sót; đồng thời đề ra phương hướng, giải pháp khắc phục, thực hiện sâu sát đến từng cán bộ, nâng cao phẩm chất đạo đức nghề nghiệp.
Các cán bộ thuế tại Chi cục nói riêng, cần thấm nhuần lời dạy của Chủ tịch Hồ Chí Minh với cán bộ thuế “Chúng ta cần phải ra sức học tập quản lý tài sản quốc gia mà ngành mình phụ trách. Đồng thời phải trau dồi đạo đức cách mạnh: Chí công vô tư, cần kiệm liêm chính. Một lòng một dạ phụng sự Tổ quốc, phụng sự nhân dân... tẩy trừ những thói tham ô, lãng phí và bệnh quan liêu, để cùng nhau tiến bộ...”, Đảng bộ Chi cục Thuế quận Hai Bà Trưng cần thường xuyên quán triệt sâu sắc ý nghĩa thiết thực và lâu dài của việc học tập và làm theo tư tưởng, đạo đức, phong cách Hồ Chí Minh đến toàn thể cán bộ, đảng viên trong cơ quan; tích cực phát huy tính chủ động, sáng tạo, cũng như vai trò trách nhiệm của đội ngũ cán bộ lãnh đạo cấp ủy, người đứng đầu chi cục.
Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền chống suy thoái về tư tưởng chính trị, đạo đức, lối sống dẫn đến “tự diễn biến”, “tự chuyển hóa” trong cán bộ, đảng viên. Tập trung chỉ đạo các chi bộ đẩy mạnh việc học tập và làm theo
tư tưởng, đạo đức, phong cách Hồ Chí Minh gắn với việc kiểm điểm tự phê bình và phê bình.
Là cán bộ Đội Kê khai kế toán thuế và tin học, hàng ngày thường xuyên tiếp xúc với người dân và doanh nghiệp, khi tiếp xúc với nhân dân phải luôn ân cần, niềm nở, lịch sự và từ tốn, khi có vấn đề người dân chưa hiểu hoặc hiểu chưa đầy đủ, người cán bộ thuế phải tận tình giải thích, giúp đỡ để người dân thông suốt.
Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ luôn thể hiện tinh thần làm việc nhiệt tình, công tâm. Tuyệt đối không gây phiền hà, sách nhiễu nhân dân, không vì mưu lợi cá nhân mà tự mình đánh mất tư cách, phẩm chất, tự giác rèn luyện đạo đức, có lối sống trong sạch, luôn tận tụy với công việc để hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao.Qua đó, hình thành ý thức tự giác, trách nhiệm của mỗi cán bộ, đảng viên trong quá trình rèn luyện, phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao. Đồng thời, lãnh đạo đơn vị thường xuyên nắm bắt tâm tư, nguyện vọng của cán bộ, đảng viên, công chức để kịp thời phát hiện, uốn nắn những sai sót, khuyết điểm, không để phát sinh những sai phạm lớn, gây hậu quả nghiêm trọng.
Đặc biệt, đội ngũ lãnh đạo chi cục, lãnh đạo các Đội Thuế nghiệp vụ, trưởng, phó các đoàn thể luôn gương mẫu, tự rèn luyện, tu dưỡng bản thân, thể hiện trách nhiệm, đi đầu trong mọi công việc được phân công, là tấm gương để cán bộ, đảng viên, công chức noi theo. Qua đó, góp phần xây dựng tập thể đơn vị ngày càng đoàn kết, vững mạnh.
3.2.3. Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT
Tình trạng trốn thuế, gian lận thuế còn khá pho biến vừa làm thất thu cho NSNN, vừa không đảm bảo công bằng xã hội. Nguyên nhân trước hết là do người nộp thuế chưa hiểu GTGT được quyền thụ hưởng lợi ích từ khoản tiền thuế mà mình đóng góp; chưa hiểu rõ về nội dung, chính sách thuế, kê khai và nộp thuế; chưa nhận thức đúng trách nhiệm pháp luật về nghĩa vụ phải kê khai nộp thuế của mình, do đó, tính tuân thủ tự nguyện chưa cao. Vì vậy, cần phải
đẩy mạnh công tác tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế nhằm nâng cao trình độ hiểu biết của DN về thực hiện nghĩa vụ thuế.
Đa dạng các hình thức tuyên truyền
Xác định tuyên truyền, pho biến giáo dục pháp luật thuế có vai trò rất quan trọng trong việc thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước cũng như giúp cho người nộp thuế nắm bắt và hiểu đúng pháp luật trong lĩnh vực thuế, Chi Cục Thuế Quận Hai Bà Trưng cần triển khai công tác này một cách có trọng tâm, trọng điểm, với nhiều hình thức phong phú, đa dạng, phù hợp với từng đối tượng.
Hàng năm, Chi Cục Thuế quận cần phải xây dựng kế hoạch tuyên truyền phổ biến, giáo dục pháp luật thuế theo từng tháng, quý và cả năm. Tăng cường công tác tuyên truyền về thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng, như: phối hợp với các tào báo, tạp chí trên địa bàn, Đài Phát thanh - Truyền hình và trên website của Cục Thuế Thành phố, website Quận Hai Bà Trưng để tiếp cận sâu rộng hơn với NNT, truyền đạt đươc nhiều thông tin hơn. Đơn vị cần thường xuyên cập nhật rà soát để cung cấp các văn bản chính sách chế độ mới, các ấn phẩm tuyên truyền, hướng dẫn về thuế cho người nộp thuế.
Nội dung công tác tuyên truyền tập trung vào những điểm mới của các Luật Thuế sửa đổi, bổ sung, các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các chính sách thuế mới ban hành, các nghị định, thông tư hướng dẫn về chính sách thuế, đặc biệt là về công tác cải cách thủ tục hành chính thuế, những hoạt động của ngành Thuế liên quan đến công tác quản lý thuế, thu thuế, xử lý nợ đọng thuế, thanh tra, kiểm tra người nộp thuế, tuyên dương người nộp thuế...
Với mỗi giai đoạn, công tác tuyên truyền lại được tập trung vào những nội dung cụ thể nhất định, phù hợp với từng nhiệm vụ trọng tâm của ngành Thuế và đặc thù của địa bàn. Nhờ đó, người nộp thuế trong tỉnh đã được tiếp cận, nắm bắt đầy đủ, kịp thời và dễ dàng nhất những thông tin về thuế.
Từ đó, công tác tuyên truyền đã góp phần nâng cao nhận thức, ý thức trách nhiệm của người nộp thuế trong việc thực thi các chính sách, pháp luật
thuế và nghĩa vụ nộp thuế với Nhà nước. Đặc biệt, công tác tuyên truyền tốt đã tạo sự ủng hộ, đồng hành của người nộp thuế với ngành Thuế trong thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước theo dự toán được giao.
Tăng cường các hoạt động hỗ trợ
Cùng với công tác tuyên truyền, Chi cục thuế Quận Hai Bà Trưng cần tăng cường các hoạt động hỗ trợ người nộp thuế bằng nhiều việc làm cụ thể, như: tăng cường hỗ trợ trực tiếp tại cơ quan thuế, hỗ trợ qua điện thoại, bằng văn bản với người nộp thuế đúng hạn; hỗ trợ thông qua to chức các hội nghị pho biến chính sách pháp luật thuế mới, hội nghị đối thoại với người nộp thuế nhằm tháo gỡ khó khăn, vướng mắc của người nộp thuế trong thực thi các chính sách thuế mới. Đặc biệt, đơn vị chú trọng tuyên truyền về chính sách thuế cho các doanh nghiệp mới khởi nghiệp.
Bên cạnh đó, Chi Cục Thuế cũng nên tổ chức nhiều hội nghị tập huấn và đối thoại với người nộp thuế thuộc các loại hình doanh nghiệp, từ đó tiếp cận gần hơn đến người nộp thuế tham gia. Thông qua việc đối thoại trực tiếp với tinh thần cởi mở, thẳng thắn sẽ giúp các doanh nghiệp được giải đáp cụ thể, chi tiết và đầy đủ những vướng mắc, khó khăn trong quá trình thực thi chính sách thuế trên địa bàn, từ đó sẽ giảm thiểu các tình trạng sai sót, chây ì. Những vấn đề thuộc thẩm quyền cao hơn cũng sẽ được Chi cục Thuế tiếp thu, phản ánh kịp thời với cấp trên để trả lời, giải quyết cho doanh nghiệp.
Bên cạnh đó, cán bộ Chi cục cũng cần hướng dẫn đầy đủ cho người nộp thuế các biểu mẫu kê khai thuế theo quy định mới, hỗ trợ sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế, đăng ký thuế, cấp MST...
Ngoài ra, Chi cục thuế nên phối hợp chặt chẽ với bộ phận một cửa liên thông của quận, thành phố, từ đó giúp người nộp thuế và người dân tiết kiệm được rất nhiều thời gian, công sức, nâng cao hiệu quả làm việc của cán bộ thuế.
Một giải pháp cũng tích cực trong việc tuyên truyền và hỗ trợ NNT đó là tổ chức tuyên dương khen thưởng những người nộp thuế có thành tích trong việc chấp hành nộp thuế để động viên, khích lệ kịp thời các tổ chức, cá nhân thực
hiện tốt chính sách thuế, đồng thời thúc đẩy thi đua để người nộp thuế phấn đấu thực hiện hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách được giao .
Công tác tuyên truyền, hướng dẫn và giải đáp vướng mắc, khó khăn cho doanh nghiệp kịp thời, hiệu quả với thái độ nhiệt tình, cởi mở, trách nhiệm của cán bộ thuế sẽ hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực thi các chính sách thuế trên địa bàn, giúp người nộp thuế thúc đẩy sản xuất kinh doanh bền vững, thực hiện tốt nghĩa vụ thuế và đóng góp cho công cuộc phát triển kinh tế - xã hội cả quận Hai Bà Trưng nói riêng và thành phố Hà Nội nói chung.
3.2.4. Tăng cường công tác quản lý nợ thuế
* Với cơ chế cởi mở như hiện nay, nhiều doanh nghiệp đã lợi dụng vấn đề này để thành lập doanh nghiệp mới, từ đó chây ỳ, nợ đọng thuế, gây khó khăn trong công tác quản lý thu thuế và thất thu NSNN. Vì vậy, cần xác định chính xác nhân thân, nơi cư trú theo hộ khẩu và chứng minh nhân dân của người đứng đầu doanh nghiệp, đặc biệt quan tâm xác minh nhân thân thông qua việc cấp phiếu lý lịch tư pháp xác định tình trạng tiền án, tiền sự. Trong thực tế, nhiều trường hợp người đứng đầu doanh nghiệp không đủ điều kiện theo quy định như về trình độ, năng lực, hành vi dân sự, bị cấm kinh doanh, có tiền án, tiền sự về tội trốn thuế, buôn lậu hoặc chủ doanh nghiệp sau khi vi phạm lẩn trốn một thời gian lại tiếp tục đứng ra xin thành lập doanh nghiệp với tên mới.
* Biện pháp tiếp theo là nâng cao tinh thần trách nhiệm của người đứng đầu và từng cán bộ công chức trong việc thu hồi nợ thuế.
- Tiếp tục đánh giá, phân loại, chuẩn hóa dữ liệu nợ thuế, trên cơ sở đó đề ra các giải pháp thu nợ phù hợp; thực hiện triệt để các biện pháp thu hồi nợ thuế như: trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản, thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng, kê biên tài sản, thu hồi giấy phép kinh doanh, công khai thông tin người nợ thuế...
- Phối hợp chặt chẽ với cấp ủy, chính quyền địa phương trong việc thu hồi nợ đọng thuế; thành lập ban chỉ đạo chống thất thu, thu hồi nợ đọng, tập trung
thu hồi các khoản nợ liên quan đến đất của các dự án do chính quyền địa phương quản lý.
3.2.5. Tăng cường thanh tra, kiểm tra
Kiểm tra thuế là một trong những chức năng quan trọng của cơ quan thuế và luôn được quy định trong các Luật Thuế. Đặc biệt, khi thực hiện mô hình quản lý thuế theo chức năng thì chức năng kiểm tra lại càng đóng vai trò quan trọng. Để đảm bảo cho cơ chế tự khai, tự nộp thuế hoạt động hiệu quả, chức năng thanh tra, kiểm tra cần phải được tăng cường. Trong đó, mục tiêu của công tác kiểm tra không chỉ nhằm phát hiện các hành vi gian lận thuế, mà còn nhằm đánh giá ý thức tự giác chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế.
Lãnh đạo chi cục thuế cần thực hiện công tác chỉ đạo điều hành phải thường xuyên, sát sao và gắn với việc giám sát hoạt động thanh tra, kiểm tra. coi trọng công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế và triển khai phân tích sâu các dấu hiệu rủi ro tại trụ sở cơ quan thuế. tăng cường, chủ động phối hợp với các cơ quan điều tra. Việc làm này cần được thực hiện từ trước khi ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra cho tới khi kết thúc, lưu hồ sơ, nhập báo cáo kết quả thực hiện và đôn đốc thu nộp sau thanh tra, kiểm tra thông qua hệ thống các biểu mẫu được chuẩn hóa.
Tham khảo giải pháp tăng cường công tác thanh kiểm tra tại một số đơn vị có thành tích cao, để công tác thanh tra, kiểm tra thuế đạt hiệu quả, đơn vị cần linh động bằng cách bố trí số cán bộ phù hợp để thanh tra doanh nghiệp, đảm bảo đủ người, số cán bộ bình quân đủ nhưng lại thanh tra được nhiều đối tượng, khối lượng công việc vẫn đạt hiệu quả cao. Chẳng hạn, đối với những doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp vừa, có hồ sơ chứng từ ít bố trí 2 người/đoàn; với doanh nghiệp lớn có hồ sơ chứng từ, hóa đơn nhiều và mang tính phức tạp thì bố trí 3 người/đoàn.
Tiến hành phân tích dữ liệu chéo, đối chiếu chéo từ khai thuế GTGT để phát hiện các hóa đơn bất hợp pháp, từ đó truy thu số tiền thuế thất thoát. Để thực hiện tốt được công tác này, lãnh đạo chi cục thuế cần phân công công việc
hợp lý, để vừa đảm bảo quân số nhưng khối lượng công việc vẫn được hoàn thành. Bên cạnh đó, ngành Thuế cần đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào phân tích hồ sơ, dữ liệu khai thuế của người nộp thuế để xác định nội dung, phạm vi, đối tượng rủi ro cao để tập trung thanh tra, kiểm tra chống thất thu.
Cuối cùng, tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cán bộ thanh tra, kiểm tra. Xác định con người là yếu tố quan trọng quyết định đến chất lượng của công tác quản lý thuế nói chung và các tác thanh tra, kiểm tra thuế nói riêng, do vậy việc nâng cao kỹ năng thanh tra, kiểm tra thuế, văn hóa công sở và cập nhật các kiến thức, nghiệp vụ, cơ chế chính sách mới cần phải tiến hành thương xuyên thực hiện.