2.2 CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MA
2.2.2 Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty
Bảng 04: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2018-2020
Đơn vị tính: 1.000.000 VNĐ Chỉ tiêu 2018 2019 2020 2019/2018 2020/2019 Số tiền (%) Số tiền (%) Doanh thu thuần 9.367,4 5.986,3 7.468,5 (3.381,1) (36,1) 1482,2 24,8 Giá vốn cung cấp dịch vụ 8.218,8 5.275,8 6.052,6 (2.943) (35,81) 776,8 14,72
22 Chỉ tiêu 2018 2019 2020 2019/2018 2020/2019 Số tiền (%) Số tiền (%) Lợi nhuận gộp 1.148,6 710,5 1415,9 (438,1) (38,14) 705,4 99,28 Doanh thu tài chính 11,8 8,3 10,4 (3,5) (29,66) 2,1 25,3 Chi phí tài chính 47,6 48,9 68,7 1,3 2,73 19,8 40,49 Trong đó: chi phí lãi vay 47,6 48,9 68,7 1,3 2,73 19,8 40,49 Chi phí quản lý kinh doanh 1.482,4 936,3 1.028,4 (546,1) (36,84) 92,1 9,84 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 823,6 278,5 857,4 (545,1) (66,2) 578,9 207,9 LNTT 826,2 275,6 858,6 (550,6) (66,6) 583 211,5 Thuế TNDN 231,3 77,2 240,4 (154,2) (66,6) 163,2 211,5 LNST 594,9 198,4 618,2 (396,7) (66,6) 419,8 211,5
23
Đối với công ty ngoài nghĩa vụ là phục vụ khách hàng, góp phần xây dựng cơ sở hạ tầng cho đất nước thì công ty còn có nghĩa vụ quan trọng là tạo ra lợi nhuận để duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh của mình. Lợi nhuận là mục đích sau cùng của công ty là chỉ tiêu quan trọng trong phân tích tình hình tài chính của công ty.
Về doanh thu thuần: Đây là nhân tố ảnh hưởng cùng chiều đến lợi nhuận, khi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng sẽ làm lợi nhuận của công ty tăng và ngược lại. Do không có các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ đồng nhất với doanh thu thuần của công ty. Ta thấy có sự tăng giảm về doanh thu trong ba năm qua, cao nhất là năm 2018 với số tiền đạt được là 9.367,4 triệu đồng. Tuy nhiên, đến năm 2019 doanh thu lại giảm với số tiền là 5.986,3 triệu đồng, cho thấy hiệu quả sản xuất kinh doanh công ty sụt giảm đáng kể, giảm so với năm 2018 là 3.381,1 triệu đồng tương đương tỷ trọng 36,1%. Trong năm 2020, ta thấy có sự gia tăng trở lại của doanh thu với số tiền 7.468,5 đồng nhưng vẫn thấp hơn năm 2018 số tiền gần 2 tỷ đồng. Công ty đang dần cố gắng kiểm soát các khoản mục tác động đến doanh thu để cải thiện tình hình hoạt động công ty. Mà doanh thu thì chịu sự tác động của nhiều nguyên nhân, đồng thời được tạo nên từ nhiều nguồn thu khác nhau, trong đó nguồn thu quan trọng nhất chính là nguồn thu từ hoạt động kinh doanh.
Giá vốn hàng bán, cung cấp dịch vụ được coi là chỉ tiêu tác động ngược chiều đến lợi nhuận và là chi phí lớn nhất trong công ty có vai trò quyết định đến lợi nhuận công ty. Giá vốn trong năm 2018 là cao nhất với số tiền là 8.218,8 triệu đồng và giảm xuống trong năm 2019 với số tiền 5.275,8 triệu đồng, sau đó tăng nhẹ trở lại trong năm 2020 với số tiền là 6.052,6 triệu đồng chiếm tỷ trọng 14,72% so với năm 2019. Cho thấy công ty đang cố gắng cải thiện giảm giá vốn hàng bán, cung cấp dịch vụ để có thể làm tăng lợi nhuận.
Lợi nhuận gộp chính bằng doanh thu thuần trừ cho giá vốn hàng bán, dịch vụ được dùng để trang trải cho các chi phí hoạt động của doanh nghiệp như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Theo bảng báo cáo trên, lợi nhuận gộp của năm 2020 là cao nhất với số tiền là 1.415,9 triệu đồng tăng trưởng cao hơn rất nhiều với tỷ trọng lên đến 99,28% so với năm 2019, và cũng cao hơn so với năm 2018. Nguyên nhân chủ yếu của
24
sự biến động về lợi nhuận gộp là từ các hoạt động tư vấn thiết kế, thi công và địa ốc. Lợi nhuận gộp trong năm 2019 là thấp nhất so với 3 năm qua lí do là do giá cả trong nguyên vật liệu dùng trong hoạt động tư vấn đấu thầu và xây dựng biến động tăng lên trong năm 2019 nên làm cho chi phí giá vốn cao trong tổng doanh thu, một phần là do công ty chưa quản lý tốt chi phí, việc sử dụng nguyên vật liệu chưa hiệu quả. Đến năm 2020, do dịch covid bùng phát nên giá cả nguyên vật liệu giảm giá nên chi phí giá vốn được kiểm soát hiệu quả hơn nên lợi nhuận gộp trong năm này tăng cao rất nhiều so với năm 2019. Về năm 2018 thì ổn định hơn so với hai năm còn lại với số tiền là 1.148,6 triệu đồng cao hơn 438,1 triệu đồng so với năm 2019 và thấp hơn 267,3 triệu đồng so với năm 2020.
Doanh thu tài chính: cũng như doanh thu thuần, đây là nhân tố tác động cùng chiều đến lợi nhuận. Doanh thu tài chính bao gồm lãi tiền gửi ngân hàng, lãi cho vay. Doanh thu tài chính trong 3 năm qua biến động không ổn định. Cụ thể: năm 2020 cao hơn so với năm 2019 nhưng lại thấp hơn so với năm 2018. Năm 2019 ghi nhận doanh thu tài chính với số tiền 8,3 triệu đồng giảm nhẹ so với năm 2018 khoảng 3,5 triệu đồng tương đương tỷ trọng là 29,66%, năm 2020 thì tăng trở lại với số tiền 10,4 triệu đồng cao hơn năm 2019 là hơn 2 triệu đồng.
Về chi phí tài chính thì chủ yếu là chi phí lãi vay của công ty. Đây là chỉ tiêu ảnh hưởng ngược chiều đến lợi nhuận. Chi phí tài chính biến động tăng đều qua 3 năm từ 47,6 triệu đồng trong năm 2018, 48,9 triệu đồng trong năm 2019 và 68,7 triệu đồng trong năm 2020. Chi phí tài chính của công ty tăng qua từng năm cho thấy công ty chưa thật sự kiểm soát tốt khoản mục này. Công ty nên cải thiện giảm chi phí lãi vay để lợi nhuận được tăng trưởng tốt hơn.
Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí quan trọng thứ hai trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Về khoản mục này công ty có vẻ kiểm soát tốt hơn chi phí tài chính. Chi phí trong năm 2018 là cao nhất với số tiền 1.482,4 triệu đồng, thấp nhất là năm 2019 với số tiền 936,3 triệu đồng. Năm 2020 chi phí quản lý kinh doanh tăng nhẹ với tỷ trọng 9,84% so với năm 2019. Chi phí này tăng chủ yếu là do công ty đang có kế hoạch mở rộng hoạt động kinh doanh, công
25
ty cần xem xét kiểm soát chặt chẽ lượng tăng chi phí này để hoạt động kinh doanh duy trì có hiệu quả, khai thác tốt nguồn lực, tránh lãng phí tạo ra các khoản chi phí phát sinh không tạo ra giá trị gia tăng.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: đây là phần còn lại của lợi nhuận gộp và doanh thu hoạt động tài chính sau khi trừ đi các chi phí hoạt động và chi phí tài chính của công ty. Năm 2019, lợi nhuận đạt được là 278,5 triệu đồng, tụt giảm khá nhiều so với năm 2018 với tỷ trọng là 66,2%. Nhưng lợi nhận đã tăng trở lại trong năm 2020 với số tiền 858,6 triệu đồng cao hơn 578,9 triệu đồng so với năm 2019. Sở dĩ lợi nhuận năm 2020 tăng cao như vậy chủ yếu là do lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh tác động. LNTT và LNST cũng biến động tăng giảm theo chiều của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh. Lợi nhuận trước thuế năm 2018 là 826,2 triệu đồng được xem là năm tăng trưởng khá cao của công ty. Nhưng đến năm 2019 lợi nhuận bị tụt giảm khá nhiều với số tiền chỉ 275,6 triệu đồng. Và tăng trưởng vượt bậc trở lại trong năm 2020 với số tiền là 858,6 triệu đồng cao hơn rất nhiều so với năm 2019 với tỷ trọng 211,5%. Lợi nhuận trước thuế tăng dẫn đến khoản thuế TNDN mà công ty phải nộp cũng tăng lên. Lợi nhuận sau thuế là kết quả cuối cùng trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty, tối đa hoá lợi nhuận luôn là mục tiêu phấn đấu của mỗi doanh nghiệp. Lợi nhuận sau thuế năm 2020 là cao nhất với số tiền 618,2 triệu đồng và thấp nhất vẫn là năm 2019 với số tiền 198,4 triệu đồng, còn năm 2018 đạt được số tiền là 594,9 triệu đồng. LNST đạt mức tăng trưởng cao trong năm 2020 như vậy là một kết quả rất đáng mừng nhưng để đạt được kết quả cao hơn nữa trong tương lai thì bên cạnh việc đẩy mạnh tốc độ tăng trưởng của các hoạt động mang lại lợi nhuận cao thì công ty cũng nên tìm cách khắc phục, cải thiện tình hình kinh doanh trong các lĩnh vực hoạt động mà doanh thu, lợi nhuận có xu hướng giảm.