TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV MAI HỒNG LỢI
❖ Lập và tổ chức công tác phân tích tài chính tại Công ty TNHH MTV Mai Hồng
Lợi.
Công tác phân tích tài chính của Công ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi đã được triển khai nhưng chưa được thực hiện một cách có bài bản, dựa trên một hệ thống cơ sở lý luận vững chắc, phương pháp phân tích hoàn chỉnh. Điều này gây khó khăn cho các cơ quan Nhà nước nói chung và cho các nhà quản lý doanh nghiệp nói riêng trong việc đưa ra các quyết định quản lý phù hợp. Vì vậy để khắc phục những hạn chế đó, Công ty nên thực hiện phân tích theo một quy trình hoàn chỉnh với đầy đủ nội dung phân tích, phương pháp và thông tin sử dụng, đảm bảo tốt chất lượng nhân sự cho công tác phân tích. Cụ thể Công ty nên tiến hành phân tích theo các bước sau:
- Bước 1: Chuẩn bị cho công tác phân tích
+ Phải xác định được mục tiêu chính cần phân tích, từ đó lập kế hoạch phân tích (thời gian tiến hành, số lượng nhân sự và phân công chi tiết).
+ Thông báo cho các bộ phận để có kế hoạch phối hợp thực hiện phân tích. + Thu thập, xử lý sơ bộ các thông tin: từ thông tin bên ngoài cho đến thông tin nội bộ mà quan trọng hơn hết là thông tin kế loán.
37
- Bước 2: Tiến hành phân tích
+ Tiến hành phân tích đầy đủ các nội dung theo quy định của Nhà Nước và theo yêu cầu của Công ty. Trên cơ sở đó, tùy theo mục tiêu nghiên cứu, ứng dụng cụ thể sẽ đi sâu vào phân tích các nội dung có liên quan.
- Bước 3: Báo cáo kết qủa phân tích
+ Tổng hợp số liệu để đưa ra các nhận xét, đánh giá về kết quả kinh doanh của Công ty trong kỳ phân tích trên cơ sở so sánh với kỳ trước, với các doanh nghiệp khác cùng ngành. Dựa vào đó, đưa ra các giải pháp về những thành công đã đạt được và khắc phục những hạn chế còn tồn tại, lập kế hoạch tài chính chung cho năm tới và đưa ra các dự báo tài chính cụ thể.
Tuy nhiên để đảm bảo chất lượng phân tích, khi tiến hành phân tích theo quy trình trên, thì trước hết Công ty phải nâng cao chất lượng nhân sự phân tích tài chính, thông tin, phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính, hoàn thiện chỉ tiêu đánh giá công tác phân tích tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty.
❖ Nâng cao trình độ cán bộ phân tích
Hiện nay, cán bộ phân tích của Công ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi còn thiếu và yếu. Công tác phân tích chỉ do kế toán trưởng kiêm nhiệm mà kế toán trưởng còn kiêm cả kế toán tổng hợp. Do vậy, kết quả phân tích chưa kịp thời, chất lượng kết phân tích chưa cao. Do vậy, Công ty cần tăng cường cán bộ phân tích. Căn cứ vào khối lượng công việc phân tích, Công ty cần có một đội ngũ cán bộ phân tích gồm 3 người, trong đó:
- Một cán bộ chuyên trách về công tác phân tích tài chính.
- Hai cán bộ bán chuyên trách, một là nhân viên phòng Tài chính – Kế toán
và một là nhân viên phòng Kỹ thuật.
Để nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ phân tích, Công ty cần cử họ đi học các khóa đào tạo ngắn hạn, dài hạn về phân tích tài chính. Thường xuyên cử họ đi dự các hội thảo về chuyên ngành Tài chính. Ngoài ra, đội ngũ cán bộ phân
38
tích phải thường xuyên cập nhật thay đổi chính sách kế toán và chuẩn mực kế toán mới, kiến thức về pháp luật và các chính sách tài chính thông qua các thông tin trên báo, công báo, trang Web liên quan; cập nhật thông tin về các doanh nghiệp cùng ngành được đăng tải trên các tạp chí, sách báo, trang Web,... Trong thời gian đào tạo đội ngũ cán bộ phân tích, Công ty cần thuê các chuyên viên phân tích tài chính của các tổ chức chuyên nghiệp đến tư vấn tổ chức công tác phân tích và kết hợp phân tích tài chính tại Công ty nhằm học hỏi kinh nghiệm tổ chức và phân tích của các chuyên gia.
Với đội ngũ cán bộ phân tích được đào tạo chuyên nghiệp, công tác phân tích tài chính của Công ty sẽ được tổ chức và thực hiện hiệu quả, nâng cao chất lượng và đảm bảo tính kịp thời của kết quả phân tích, phục vụ hữu hiệu cho việc để ra quyết định của các nhà quản trị Công ty.
❖ Tăng cường đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ phân tích
Hiện tại, cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ phân tích của Công ty TNHH MTV Mai Hồng Lợi chưa đảm bảo, cụ thể: nhân viên phân tích vẫn phải thực hiện công việc trên excel, Công ty không nối mạng nối bộ nên nhân viên phân tích phải đến tận các phòng ban thu thập thông tin, dẫn đến công tác phân tích không những không đảm bảo tiến độ mà còn tốn nhiều công sức và chi phí cho công tác phân tích. Do vậy, Công ty cần trang bị phần mềm phân tích phục vụ công tác phân tích tài chính: nhân viên phân tích chỉ việc nhập thông tin đầu vào, phần mềm sẽ tự động tính toán và cho các chỉ tiêu đầu ra. Ngoài ra, Công ty cẩn triển khai nối mạng nội bộ nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên phân tích thu thập số liệu từ các phòng ban liên quan. Giải pháp trên sẽ góp phần tiết kiệm thời gian, công sức và chi phí cho công tác phân tích tài chính.
❖ Sử dụng đẩy đủ thông tin
Để công tác tài chính đạt được kết quả chính xác, đánh giá đúng thực trạng bức tranh tài chính của doanh nghiệp, yêu cầu người phân tích phải kết hợp đồng bộ nhiều thông tin.
39
Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành: đây là hệ thống chỉ tiêu tham chiếu quan trọng của Công ty. Nhìn chung, đến nay hệ thông chỉ tiêu trung bình ngành đã có nhưng chưa đầy đủ và thường xuyên không chính xác, cập nhật. Hiện nay, theo quy định của Nhà nước, đối với một số doanh nghiệp theo quy định của Nhà nước phải công khai một số tỷ lệ tài chính. Vì vậy, các cơ quan nói trên hoàn toàn có thể cung cấp các chỉ tiêu trung bình ngành cho Công ty khi Công ty yêu cầu. Tuy nhiên, một thực trạng hết sức phố biến ở các doanh nghiệp hiện nay là khâu hạch toán thường làm để đổi phó với các cơ quan thuế vụ và cấp trên. Không hiếm trường hợp một doanh nghiệp tồn tại ba loại số sách hạch toán riêng: một cho mình, một cho cấp trên, một cho cơ quan thuê vụ. Chính vì vậy, các chỉ tiêu trung bình ngành thường sai lệch so với thực tế.
Mặt khác, hoạt động phân tích tài chính ở nước ta chưa trở thành việc làm thường xuyên và hệ thống thông tin chưa hoàn hảo nên các chỉ tiêu trung bình ngành dù quan trọng nhưng hiện tại, Công ty chỉ nên xem nó là tiêu chuẩn để tham khảo. Do đó, các cán bộ phân tích giỏi về chuyên môn, am hiểu thị trường mới là quan trọng. Nguồn thông tin bên ngoài còn bao gồm những thông tin về tình hình trong nước và quốc tế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, do đó, cán bộ phân tích tài chính của Công ty cần thực hiện theo Recom các giải pháp sau:
- Theo dõi sự biến động của lãi suất ngân hàng một cách thường xuyên bởi
nó ảnh hưởng đến số lãi vay ngân hàng của các khoản nợ ngắn và dài hạn, đến các khoản đầu tư tài chính của Công ty.
- Thu thập các thông tin về sự thay đổi chỉ số giá các nhân tố đầu vào trong hoạt động sản xuất kinh doanh để kết hợp trong phân tích, có các giải pháp hợp lý trong trường hợp khan hiếm nguyên liệu đầu vào hay trường hợp chỉ số giá biên động thất thường.
- Tìm hiểu về chiến lược kinh doanh của các đối thủ để có biện pháp đối
phó kịp thời vì nó ảnh hưởng đến doanh thu, lợi nhuận của Công ty. xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh cho năm tới.
40
Công ty cần thu thập tất cả các số liệu kế toán cần thiết để lập đẩy đủ các báo cáo tài chính, nguồn thông tin chủ yếu cho việc phân tích tài chính. Các thông tin này phải được cung cấp một cách kịp thời, cập nhật, đầy đủ để công tác phân tích đạt hiệu quả.
Hiện nay, Công ty chưa tiến hành phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ và đây quả là một thiếu sót của Công ty. Bởi thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ có được những thông tin rõ nét về việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ, người sử dụng có thể đánh giá khả năng tạo tiền, sự biến động tài sản thuần của doanh nghiệp, khả năng thanh toán và dự đoán luồng tiền trong kỳ tiếp theo. Mặt khác, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp các thông tin để tạo ra các tài sản tương đương tiền và nhu cầu của doanh nghiệp trong việc sử dụng các khoản tiền, cung cấp các thông tin về nguồn hình thành từ các lĩnh vực hoạt động kinh doanh, đầu tư tài chính, hoạt động bất thường...để đánh giá ảnh hưởng của các hoạt động đó đối với tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Vì vậy, việc phân tích đủ các báo cáo tài chính sẽ tạo ra một ấn tượng tốt về sự quy củ trong quản lý tài chính của Công ty trước các đối tác, tạo nên lợi thế cho Công ty trong cạnh tranh trong thời gian tới. Sử dụng thông tin phải kết hợp với yêu cầu thông tin sử dụng phải có tính chính xác.