Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị RRTD là quá trình các ngân hàng tiến hành hoạch định, tổ chức triển khai thực hiện các chiến lược, chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng, đồng thời, thực thi giám sát kiểm tra toàn bộ hoạt động cấp tín dụng, nhằm tối đa hóa lợi nhuận của ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhận.
Cụ thể, quản trị RRTD là quá trình xác định, đo lường, đánh giá rủi ro trong quá trình huy động vốn và cho vay; theo dõi, giám sát, phát hiện và xử lý kịp thời để đảm bảo quyền lợi của ngân hàng nếu có bất kỳ một sự thay đổi hoàn cảnh nào cho đến khi khoản vay được hoàn trả.
Quản trị RRTD thực chất là một quá trình liên tục bắt đầu từ khâu thẩm định đánh giá trước phê duyệt khoản vay, giải ngân, theo dõi, giám sát khoản vay (bao gồm cả việc đưa ra các dấu hiệu cảnh báo sớm về tình trạng của khách hàng), quản lý các khoản nợ có vấn đề, nợ xấu (bao gồm cả việc đưa ra các giải pháp, phương án xử lý tổn thất (thu hồi nợ) nhằm giảm thiểu đến mức thấp nhất thiệt hại cho ngân hàng) cho đến khi thu hồi vốn.
Việc kiểm soát hoạt động tín dụng nhằm đưa rủi ro về mức có thể chấp nhận. Đó là việc NHTM đưa ra các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu với mục đích tăng doanh thu tín dụng và giảm chi phí bù đắp rủi ro, để đạt được hiệu quả đối với hoạt đông tín dụng trong cả ngắn hạn và trung dài hạn.
Việc thực hiện quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại là một việc làm không những cần thiết mà còn có ý nghĩa sống còn đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng góp phần
15
hạn chế những thiệt hại từ khâu phòng ngừa cho đến khâu giải quyết hậu quả do rủi ro gây ra, cụ thể nhu:
Dự báo, phát hiện rủi ro tiềm ẩn, phát hiện những biến cố bất lợi, ngăn chặn các tình huống không có lợi đã và đang xảy ra và có thể lan ra phạm vi rộng. Giải quyết hậu quả rủi ro để hạn chế các thiệt hại đối với tài sản và thu nhập của ngân hàng. Đây là quá trình logic chặt chẽ do đó cần có quản trị để đảm bảo tính thống nhất giữa các khâu, không xuất hiện sự chồng chéo gây mất thời gian, công sức. Lợi ích khác nữa của việc quản trị là quản trị đề ra những mục tiêu cụ thể giúp ngân hàng đi đúng huớng. Từ đó có kế hoạch hành động cụ thể và hiệu quả phù hợp với mục tiêu đề ra.
Rủi ro trong kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng trong nền kinh tế thị truờng luôn luôn là vấn đề cần đuợc quan tâm, do hoạt động ngân hàng có tính nhạy cảm cao, ảnh huởng mạnh đến sự ổn định kinh tế- xã hội. Nếu một ngân hàng nào đó gặp rủi ro, lâm vào tình trạng thiếu khả năng thanh toán, có nguy cơ hoặc thực sự đi đến phá sản, dễ gây tâm lý hoảng loạn, khiến mọi nguời đổ xô đi rút tiền gửi của mình thật nhanh để tránh bị tổn thất, gây đổ vỡ hệ thống. Lịch sử hoạt động ngân hàng trên thế giới đã chứng kiến không ít các ngân hàng lớn bị phá sản, mà hậu quả của nó thậm chí không giới hạn trong phạm vi một quốc gia mà lan ra cả nhiều nuớc trong khu vực hay toàn cầu.
Cuộc khủng hoảng tài chính, tiền tệ tại châu Á năm 1997 đã làm cho nhiều ngân hàng, tổ chức tài chính của các nuớc trong khu vực bị phá sản. Nhiều ngân hàng nhỏ ở Thái lan, Nhật Bản, Indonesia, Philippin... đã phải sáp nhập hoặc bị các ngân hàng lớn mua lại, nhiều công ty tài chính, môi giới chứng khoán đã bị phá sản. Tuơng tự cuộc khủng hoảng tín dụng thứ cấp nhà ở tại Mỹ cuối năm 2008 đã ảnh huởng đến hàng loạt nền kinh tế khác và gây nên khủng hoảng tài chính toàn cầu, đuợc ví là cuộc khủng hoảng lớn nhất kể từ năm 1933 đến nay.
16
Tóm lại, công tác quản trị rủi ro trong hoạt động ngân hàng nói chung, trong hoạt động tín dụng nói riêng có vai trò hết sức quan trọng đối với sự tồn tại của môi ngân hàng. Nếu công tác quản trị rủi ro tín dụng được thực hiện tốt, sẽ hạn chế được những rủi ro xảy ra đối với ngân hàng, làm tăng thu nhập của ngân hàng. Ngoài ra, công tác quản trị rủi ro nếu được thực hiện tốt còn tạo điều kiện cho sự phát triển của toàn bộ nền kinh tế nói chung. Vì khi rủi ro được hạn chế, tức là ngân hàng đã cung cấp vốn một cách có hiệu quả cho nền kinh tế và đó chính là động lực phát triển nền kinh tế.
1.2Nội dung quản trị rủi ro tín dụng của các Ngân hàng thương mại
1.2.1 Nguyên tắc quản trị RRTD theo chuẩn Basel II
Ủy ban Basel đã ban hành những văn bản cụ thể, đưa ra những nguyên tắc quản trị thích ứng với mỗi lọai rủi ro, trong đó có rủi ro tín dụng. Các nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng của ủy ban Basel lần đầu được ghi nhận trong bản Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng với các nội dung cơ bản của nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng theo tinh thần của Ủy ban Basel gồm 10 nguyên tắc trong 16 nguyên tắc chia thành 4 nhóm như sau [Bas el Committee on Banking Supervision (Basel September 2000), Principles for the Management of Credit Risk] Thiết lập một môi trường tín dụng thích hợp:
- Nguyên tắc 6: Có các quy trình rõ ràng được thiết lập cho việc phê duyệt các khoản tín dụng mới, gia hạn các khoản tín dụng hiện có.
- Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng cần phải dựa trên cơ sở giao dịch thương mại, quản lý chặt chẽ các khoản vay đối với các doanh nghiệp và cá nhân có liên quan, làm giảm bớt rủi ro trong cho vay. Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi phù hợp
- Nguyên tắc 8: Áp dụng quy trình quản lý tín dụng có hiệu quả và đầy đủ đối với các danh mục tín dụng
17
- Nguyên tắc 9: Có hệ thống kiểm soát đối với các điều kiện liên quan đến từng khoản tín dụng riêng lẻ, đánh giá đầy đủ của các khoản dự phòng rủi ro tín dụng
- Nguyên tắc 10: Xây dựng và sử dụng hệ thống đánh giá rủi ro nội bộ, hệ thống đánh giá cần phải nhất quán với hoạt động của Ngân hàng.
- Nguyên tắc 11: Hệ thống thông tin và kỹ thuật phân tích giúp Ban quản lý đánh giá Rủi ro tín dụng cho các hoạt động trong và ngoài Bảng cân đối kế toán.
- Nguyên tắc 12: Có hệ thống kiểm soát đối với cơ cấu tổng thể, chất luợng của danh mục tín dụng.
- Nguyên tắc 13: Xem xét ảnh huởng của những thay đổi về điều kiện kinh tế có thể xảy ra trong tuơng lai. Đảm bảo quy trình kiểm soát đầy đủ đối với rủi ro tín dụng
- Nguyên tắc 14: Thiết lập hệ thống xem xét tín dụng độc lập và liên tục, cần thông báo kết quả đánh giá cho Hội đồng quản trị và Ban quản lý cấp cao
- Nguyên tắc 15: Quy trình cấp tín dụng cần phải đuợc theo dõi đầy đủ, cụ thể: việc cấp tín dụng phải tuân thủ với các tiêu chuẩn thận trọng, thiết lập và áp dụng kiểm soát nội bộ, những phạm vi về các chính sách, thủ tục và hạn mức tín dụng cần đuợc báo cáo kịp thời
- Nguyên tắc 16: Có hệ thống quản lý đối với các khoản mục tín dụng phát hiện thấy có vấn đề.
1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại
1.2.2.1 Nhận diện rủi ro tín dụng
Một số dấu hiệu cảnh báo RRTD trong hoạt động của ngân hàng:
Nhóm 1: Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ ngân hàng
18
+ Các khoản nợ gốc và lãi khách hàng không thanh toán đầy đủ hoặc chậm thanh toán.
+ Xin ngân hàng cho kéo dài thời gian trả nợ, xin gia hạn nợ + Có biểu hiện giảm vốn điều lệ
+ Vốn vay bị sử dụng với mục đích khác so với thỏa thuận trong hợp đồng + Chu kỳ vay thuờng xuyên gia tăng
Nhóm 2: Nhóm các dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lý và tổ chức khách hàng
+ Không có sự thống nhất trong hội đồng quản trị hay ban điều hành về quan điểm, mục đích, cách thức quản lý...
+ Quản lý nhân sự yếu kém, cơ cấu không hợp lý dẫn đến việc dùng nguời không hiệu quả và có hiện tuợng những nguời có năng lực rời khỏi công ty
+ Nội bộ không đoàn kết, có sự mâu thuẫn và tranh giành quyền lực. + Phát sinh những khoản chi phí không hợp lý
Nhóm 3: Nhóm các dấu hiệu về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
+ Giá trị sản luợng hoặc doanh thu của doanh nghiệp suy giảm + Thu nhập không ổn định và thiếu tính thuờng xuyên
+ Chậm trễ trong thanh toán luơng cho nhân viên
+ Hệ số quay vòng vốn lun động thấp, khả năng thanh toán giảm + Các khoản nợ thuơng mại gia tăng một cách bất thuờng
Nhóm 4: Nhóm các dấu hiệu về xử lý thông tin tài chính kế toán
+ Chậm trễ hay trì hoãn nộp báo cáo tài chính, các số liệu trong báo cáo tài chính không hợp lý và thiếu chuẩn xác
+ Tăng doanh số bán hàng nhung lãi giảm hoặc lỗ + Tiền mặt giảm, vốn luu động giảm
19
+ Sản xuất và bán hàng không đạt chỉ tiêu nhu kế hoạch
Nhóm 5: Nhóm các dấu hiệu thuộc về thương mại
+ Doanh nghiệp chuyển lĩnh vực kinh doanh, kinh doanh những ngành nghề mà không thuộc chuyên môn của mình, lĩnh vực có độ rủi ro cao.
+ Yếu tố đầu vào không thuận lợi nhu: giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng, không nhập đuợc những nguyên liệu đặc chủng,...
+ Cơ cấu vốn của doanh nghiệp không hợp lý, sử dụng vốn sai mục đích ví dụ nhu: dùng vốn vay ngắn hạn để mua sắm, tài trợ cho TSCĐ, nhà xưởng...
Nhóm 6: Nhóm các dấu hiệu về mặt pháp luật
+ Có những thay đổi về chính sách liên quan đến ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp theo chiều huớng bất lợi
+ Doanh nghiệp có biểu hiện vi phạm pháp luật 1.2.2.2 Đo luờng rủi ro tín dụng
Đo luờng RRTD là việc xây dựng mô hình thích hợp để luợng hóa mức độ rủi ro của khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng tối đa đối với một khách hàng cũng nhu để trích lập dự phòng. Các mô hình đo luờng đuợc sử dụng trong việc đo luờng.
❖Mô hình định tính: Mô hình chất luợng 6C
• Character (Tu cách nguời vay): Tiêu chuẩn này thể hiện tinh thần trách nhiệm trung thực, mục đích rõ ràng và thiện trí trả nợ vay của nguời vay. Khi quyết định cho vay, cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng nguời xin vay phải có mục đích tín dụng rõ ràng và thiện trí trả nợ khi đến hạn.
• Capacity (Năng lực của nguời vay): Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng nguời xin vay phải có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký hợp đồng tín dụng. Tuơng tự, cán bộ tín dụng phải chắc rằng nguời đại diện cho công ty ký kết hợp đồng tín dụng phải là nguời đuợc ủy quyền hợp pháp của
20
công ty. Một hợp đồng tín dụng được ủy quyền có thể sẽ không thu hồi được nợ, tiềm ẩn rủi ro cho Ngân hàng.
• Cash (Thu nhập người vay): Tiêu chuẩn thu nhập người vay tập trung vào câu hỏi: người vay có đủ khả năng để trả được nợ hay không. Người vay có ba khả năng để tạo ra tiền, đó là dòng tiền ròng từ doanh thu bán hàng, dòng tiền từ phát hành chứng khoán và dòng tiền từ bán thanh lý tài sản.
• Collateral (Tài sản đảm bảo): Một khoản tín dụng nếu được bảo đảm bằng tài sản cầm cố hay thế chấp sẽ gắn chặt nhiều trách nhiệm và nghĩa vụ trả nợ của người vay. Nếu xảy ra rủi ro khách quan, người đi vay không trả được nợ vay thì tài sản cầm cố sẽ trở thành nguồn thu nợ thứ hai của Ngân hàng và tất nhiên tài sản cầm cố cần đảm bảo các yêu cầu nhất định theo quy định của Ngân hàng.
• Conditions (Các điều kiện): Để đánh giá các xu hướng ngành và điều kiện kinh tế có ảnh hưởng như thế nào đến hoạt động kinh doanh của khách hàng, cán bộ tín dụng cần phải biết thực trạng về ngành nghề công việc kinh doanh của khách hàng cũng như các điều kiện kinh tế thay đổi ảnh hưởng như thế nào tới người vay.
• Control (Kiểm soát): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng được yêu cầu của Ngân hàng. Việc sử dụng mô hình này tương đối đơn giản, song hạn chế của mô hình này là nó phụ thuộc vào trình độ phân tích, đánh giá của cán bộ tín dụng.
V Mô hình điểm số Z:
Là mô hình sử dụng quan sát đặc điểm của người vay để tính điểm số, đại diện cho khả năng vỡ nợ của người vay để sắp xếp vào những cấp độ vỡ nợ khác nhau. Bằng việc lựa chọn và kết nối những đặc điểm kinh tế và tài chính khác nhau một nhà quản lý có thể thiết lập, và xác định mức độ liên
xếp hạng Tình trạng
Moody’s Aaa Chất luợng cao nhất 21
quan hay tầm quan trọng của các nhân tố. Để vận dụng mô hình điểm số tín dụng theo cách này, nhà quản lý phải nhận dạng đuợc sự đo luờng kinh tế và tài chính khách quan đối với từng nguời vay. Đối với khoản vay tiêu dùng, những đặc điểm khách quan trong mô hình điểm số tín dụng có thể: thu nhập, tài sản, tuổi tác, nghề nghiệp và địa điểm. Đối với các khoản vay thuơng mại, thông tin về các dòng tiền và các chỉ số tài chính nhu tỷ lệ trên vốn thường được sử dụng là nhân tố then chốt. Sau khi dữ liệu được nhận dạng, sẽ lượng hóa thay cho điểm xác xuất rủi ro vỡ nợ hay phân loại rủi ro vỡ nợ. Chỉ số biến thiên Z là một sự đo lường tổng thể của từng RRTD. Chỉ số này lần lượt phụ thuộc vào giá trị của các chỉ số tài chính khác nhau của người vay (Xj) là mức độ quan trọng của cả tỷ số này dựa trên kinh nghiệm quan sát trong quá khứ của những người vỡ nợ đối lập với những người không bị vỡ nợ tìm thấy mô hình phân tích biệt số
Hàm số Altman (mô hình phân tích tín dụng) được thiết lập Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5
Với: X1: Vốn lưu động/Tổng tài sản X2: Lợi nhuận để lại /Tổng tài sản X3: Thu nhập trước thuế / Tổng tài sản
X4: Hệ số giá trị thị trường của vốn chủ sở hữu/Giá trị hạch toán của tổng nợ.
X5: Hệ số doanh thu / Tổng tài sản
Trị số Z càng cao, người vay có xác suất vỡ nợ thấp. Vậy khi trị số Z thấp là căn cứ xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao. Theo mô hình này bất kỳ người vay nào có điểm số thấp hơn 1.81 phải xếp vào nhóm có nguy cơ RRTD cao.
Z<1.8 khách hàng có khả năng vỡ nợ cao 1.8<Z<3 không xác định được
Z>3 khách hàng có xác xuất vỡ nợ thấp 22
ưu điểm: Kỹ thuật đo luờng tuơng đối đơn giản
Nhuợc điểm: Mô hình này chỉ cho phép phân loại khách hàng có rủi ro và không có rủi ro. Tuy nhiên mức độ rủi ro của mỗi khách hàng khác nhau.
S Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng:
Ngoài mô hình điểm số Z, hiện nay nhiều Ngân hàng còn sử dụng phuơng pháp cho điểm để xử ký các đơn vay của nguời tiêu dùng. Các yếu tố quan trọng liên quan đến khách hàng sử dụng trong mô hình này bao gồm: hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số nguời phụ thuộc, thu nhập, điện