1.3.1. Các khái niệm
Các chuyên gia kinh tế nói đến chất lượng theo nhiều cách: Chất lượng là “Sự phù hợp với mục đích và sự sử dụng” , là “Một trình độ dự kiến trước về độ đồng đều, độ tin cậy với chi phí thấp và sự phù hợp với thị trường” hay “Chất lượng là năng lực của một sản phẩm hoặc một dịch vụ nhằm thoả mãn nhu cầu của người sử dụng”. Theo tổ chức quốc tế về tiêu chuẩn hoá ISO, trong dự thảo DIS 9000 - 2000 thì “Chất lượng là khả năng tập hợp các đặc tính của một sản phẩm, hệ thống hay quá trình để đáp ứng các yêu cầu của khách hàng và các bên có liên quan”. Với cách đề cập như trên về chất lượng, có thể suy rộng ra CLTD của ngân hàng chính là sự đáp ứng một cách tốt nhất, nhanh nhất nhằm thoả mãn nhu cầu của khách hàng, phù hợp với sự phát triển của xã hội và đảm bảo sự tồn tại và phát triển của ngân hàng.
Qua phân tích trên, ta thấy chất lượng tín dụng được đề cập dưới nhiều góc độ khác nhau, cụ thể:
- Đối với bên đi vay: CLTD chính là chất lượng của sản phẩm tín dụng do ngân hàng cung cấp. CLTD cao đồng nghĩa với việc ngân hàng cung cấp kịp thời và đầy đủ nhu cầu vay vốn của khách hàng , đáp ứng nhu cầu về: kỳ hạn vay, lãi suất, thủ tục gọn nhẹ , thái độ phục vụ của ngân hàng đối với khách hàng v.v.... Từ đó , tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển hoạt dộng sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
- Đối với ngân hàng: Nguyên tắc cơ bản trong hoạt động tín dụng của ngân hàng là vốn vay phải được hoàn trả đầy đủ và đúng hạn. Vì vậy, CLTD
là khoản tín dụng hoàn trả đúng hạn bao gồm cả gốc và lãi, hạn chế đến mức
thấp nhất rủi ro trong quá trình hoạt động, mang lại lợi nhuận và đảm bảo
thanh khoản cho ngân hàng.
- Đối với nền kinh tế: CLTD thể hiện ở việc tạo ra hiệu quả kinh tế và cải thiện đời sống xã hội. Thông qua các khoản vay tín dụng mà Ngân hàng
cung ứng, các chủ thể kinh tế sẽ có vốn để mở rộng sản xuất, góp phần nâng
cao năng suất lao động, tăng chất lượng sản phẩm và hạ giá thành sản xuất.
Đồng thời , thông qua đó sẽ góp phần thực hiện các nhiệm vụ kinh tế vĩ mô
của Nhà Nước như: giải quyết công ăn việc làm cho xã hội , tăng thu
nhập cho
dân cư, tăng nguồn thu cho Ngân sách Nhà Nước , và đặc biệt là góp
phần vào
công cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước.
Có thể thấy CLTD là một khái niệm rất bao quát. Trong Luận văn này do hạn chế về mặt thời gian nên tác giả chỉ tiếp cận CLTD nhìn từ góc độ NHTM. Chất lượng tín dụng là một thuật ngữ phản ánh mức độ và khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng của ngân hàng. Để đánh giá được CLTD của một ngân hàng là tốt hay xấu chúng ta thường đánh giá qua một số các chỉ
hơn, tạo điều kiện tiết kiệm tiền trong lưu thông và củng cố sức mua của đồng tiền.
- Nâng cao CLTD của NHTM là cơ sở để NHTM thực hiện tốt chức năng trung gian tín dụng trong nền kinh tế: Tín dụng là cầu nối giữa tiết kiệm
và đầu tư, góp phần điều hòa vốn trong nền kinh tế. Thông qua điều hòa vốn
giúp cho xã hội bớt lãng phí ở những nơi thừa vốn, giảm khó khăn ở những
nơi thiếu vốn, giải quyết tốt quan hệ cung cầu về vốn trong nền kinh tế. - Nâng cao CLTD góp phần kiềm chế lạm phát, ổn định tiền tệ, tăng
trưởng kinh tế và tăng uy tín quốc gia: Xuất phát từ chức năng tập trung và
phân phối lại vốn trong nền kinh tế , NHTM đã thu hút những nguồn
vốn dư
thừa, tạm thời nhàn rỗi để đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh, đáp ứng
nhu cầu vốn cho các cá nhân và doanh nghiệp từ đó góp phần thúc đẩy tăng
trưởng kinh tế. Mặt khác, xuất phát từ chức năng tạo tiền của các NHTM,
thông qua cho vay chuyển khoản thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt,
các ngân hàng thương mại có khả năng mở rộng tiền ghi sổ gấp nhiều
lần so
với số tiền thực có. Như vậy, nghiệp vụ tín dụng của NHTM có mối
nghiệp hóa, hiện đại hóa để các ngành này đi đầu, tạo đà cho sự phát triển kinh tế - xã hội đất nước.
1.3.2.2. Đổi với NHTM
Trong hoạt động kinh doanh của các NHTM, nguồn thu từ tín dụng luôn là nguồn thu chiếm tỷ trọng lớn nhất của các ngân hàng. Vì vậy, nâng cao CLTD đã trở thành vấn đề sống còn đối với sự tồn tại và phát triển của các ngân hàng. Điều này được thể hiện ở một số điểm sau:
- Nâng cao CLTD là yêu cầu để NHTM đảm bảo an toàn về sử dụng vốn: Bên cạnh sự phát triển chưa bền vững của NHTM trong nước, sự đóng
băng của thị trường bất động sản và nhiều yếu tố biến động khác trên thị trường cũng có tác động không nhỏ tới hoạt động của các doanh nghiệp và
CLTD các NHTM. Sẽ có nhiều doanh nghiệp không chịu được sức ép cạnh
tranh phải giải thể, phá sản khiến khách hàng không trả nợ đúng hạn, ngân
hàng cho vay không thu hồi được vốn. Khi rủi ro này xảy ra sẽ làm
giảm khả
năng sinh lời , đe dọa đến khả năng thanh toán thậm chí có thể gây ra nguy
hiểm cho ngân hàng. Do đó , việc nâng cao CLTD sẽ góp phầm giảm
thiểu rủi
ro đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của các NHTM.
- Nâng cao CLTD làm tăng khả năng sinh lời từ sản phẩm - dịch vụ của NHTM: Khi ngân hàng và khách hàng có mối quan hệ tốt thường
của NHTM, tăng khả năng thanh toán, tăng hiệu quả sử dụng trang thiết bị công nghệ hiện đại. Từ đó , giúp các NHTM khẳng định được vị thế của mình trên thị trường.
- Nâng cao CLTD là yêu cầu để NHTM thích ứng với môi trường cạnh tranh: Môi trường kinh doanh ngân hàng nói chung và tín dụng nói riêng đang có rất nhiều thuận lợi nhưng bên cạnh đó cũng gặp phải không ít khó khăn và thách thức. Các ngân hàng nước ngoài có tiềm lực tài chính mạnh, có kinh nghiệm quốc tế đã được quyền bình đẳng trên mọi lĩnh vực với các ngân hàng trong nước, do vậy, sự cạnh tranh của các NHTM Việt Nam đã không còn chỉ giới hạn trong một nước mà đã mở rộng hơn. Đối thủ của các NHTM Việt Nam lại có ưu thế hơn về qui mô, chất lượng hoạt động, công nghệ kinh doanh, cách thức quản lý...Các NHTM Việt Nam phải tìm ra cách thức hoạt động phù hợp để thích ứng trong môi trường cạnh tranh mới.
- Nâng cao CLTD là yêu cầu để NHTM đáp ứng được các chuẩn mực quốc tế trong lĩnh vực ngân hàng: Việc tổ chức hạch toán, phân loại nợ chưa
đảm bảo tính chính xác, minh bạch để làm cơ sở cho việc nâng cao CLTD
cũng như việc tổ chức hệ thống thông tin phục vụ hoạt động tín dụng còn
thiếu và yếu, mức độ tin cậy không cao. Do đó , các NHTM phải đáp
ứng các
chuẩn mực quốc tế trong lĩnh vực tín dụng thì mới có thể phát triển và đứng
vững trên thị trường.
1.3.2.3. Đối với khách hàng
- Đối với khách hàng vay vốn: Thông qua việc quản lý CLTD của NHTM đã giúp khách hàng rút ngắn thời gian thẩm định và phê duyệt các khoản vay; từ đó tạo điều kiện cho khách hàng kịp thời tiếp cận các cơ hội kinh doanh. Đồng thời , trên cơ sở đánh giá CLTD của từng khoản vay ở mỗi khách hàng sẽ giúp cho khách hàng có thể thỏa thuận với ngân hàng về các điều kiện cấp tín dụng phù hợp như: lãi suất; kỳ hạn vay và trả nợ; biện pháp bảo đảm tiền vay...Mặt khác , để đảm bảo CLTD, ngân hàng phải thường xuyên tiến hành kiểm tra việc sử dụng vốn vay của khách hàng để có thể nắm bắt kịp thời tình hình sản xuất , tình hình tài chính cũng như mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng thông qua đó cùng với khách hàng uốn nắn và chấn chỉnh những sai sót trong hoạt động tài chính của họ.
1.3.3. Các chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng tín dụng ngân hàng
1.3.3.1. Các chỉ tiêu định tính:
Chỉ tiêu định tính là những chỉ tiêu mang tính tương đối, rất khó xác định và thường được thể hiện qua khả năng đáp ứng nhu cầu của khách hàng đồng thời đảm bảo sự phát triển của ngân hàng và đóng góp vào sự phát triển chung của đất nước. Nghĩa là CLTD cần được xem xét gắn liền với ba chủ thể là khách hàng, NHTM và nền kinh tế - xã hội.
Mức độ đáp ứng nhu cầu của khách hàng là biểu hiện của CLTD. CLTD được đánh giá là tốt khi ngân hàng đáp ứng được nhu cầu của khách hàng. Mỗi một khách hàng đều có nhu cầu tín dụng khác nhau về số tiền vay, thời hạn vay, mục đích vay.. .Vì vậy, các NHTM phải có một đội ngũ cán bộ tinh thông về nghiệp vụ để tư vấn cho khách hàng vay vốn một cách hợp lý nhất. Mặt khác để thu hút khách hàng các NHTM cũng phải cung cấp cho khách hàng nhiều sản phẩm và dịch vụ hấp dẫn bằng nhiều hình thức như lãi
suất thấp, thời gian giải quyết món vay nhanh, tăng tỷ lệ cho vay trên TSBĐ... Nếu thực hiện tốt những vấn đề trên thì hoạt động cho vay của NHTM sẽ được đánh giá cao và từ đó thu hút được nhiều khách hàng tốt, góp phần nâng cao CLTD cho các NHTM
CLTD của ngân hàng còn được thể hiện thông qua việc tuân thủ các nguyên tắc tín dụng. Theo quy định hiện hành, ngân hàng chỉ thực hiện cấp tín dụng cho khách hàng khi khách hàng đáp ứng được những điều kiện sau:
Ngân hàng chỉ cho vay khi khách hàng chứng minh được phương án sử dụng tiền vay có hiệu quả và được ngân hàng chấp nhận. Khách hàng phải cam kết sử dụng vốn vay đúng mục đích và cung cấp đầy đủ hồ sơ sau cho vay và tạo điều kiện tốt nhất cho ngân hàng khi kiểm tra sau cho vay. Khách hàng phải cam kết hoàn trả gốc và lãi vay đúng theo thoả thuận trong hồ sơ tín dụng.
Trong tất cả các nghiệp vụ của NHTM thì nghiệp vụ tín dụng là mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng nhất, tuy nhiên nó cũng chưa đựng rất nhiều rủi ro. Vì thế, việc thẩm định khách hàng một cách kỹ lưỡng và thực hiện đúng quy trình quy chế sẽ làm giảm thiểu những rủi ro và từ đó làm tăng chất lượng tín dụng cho mỗi ngân hàng.
Sự phát triển kinh tế xã hội của địa phương, đất nước cũng là một chỉ tiêu để đánh giá CLTD của ngân hàng. Ngân hàng cung cấp tín dụng giúp khách hàng kinh doanh thu được lợi nhuận thì ngược lại ngân hàng cũng đạt được hiệu quả trong hoạt động của chính mình. Hiệu quả trong mối quan hệ hai chiều này tất yếu đem lại lợi ích cho tổng thể nền kinh tế đất nước: tăng năng suất lao động, tạo thêm công ăn việc làm, tăng thu nhập cho người dân, thị trường tài chính ổn định, hệ thống ngân hàng phát triển, nâng cao sức cạnh tranh của nền kinh tế trong nước...
1.3.3.2. Các chỉ tiêu định lượng
a. Chỉ tiêu nợ quá hạn
Nợ quá hạn là các khoản cho vay đã quá hạn thanh toán theo thỏa thuận ghi trên hợp đồng tín dụng ký giữa khách hàng và ngân hàng. Trên thực tế, các khoản vay bị chuyển sang trạng thái quá hạn là các khoản vay có vấn đề, khách hàng không có khả năng trả nợ ngân hàng, khả năng mất vốn của ngân hàng tăng, điều đó có nghĩa là tính an toàn của khoản vay thấp. Khi phát sinh nợ quá hạn sẽ liên quan trực tiếp đến thanh khoản và rủi ro thanh khoản, khiến ngân hàng gia tăng chi phí do phải tìm nguồn mới để chi trả tiền gửi và cho vay đúng hợp đồng. Nợ quá hạn phản ánh CLTD thấp song không một NHTM nào tránh được nợ quá hạn. Đôi khi nợ quá hạn xảy ra không phải xuất phát từ phía khách hàng mà là từ chính bản thân nội tại ngân hàng. Như cán bộ tín dụng không đánh giá đúng chu kỳ kinh doanh của khách hàng dẫn đến định kỳ hạn trả nợ không phù hợp với chu kỳ kinh doanh từ đó tất yếu phát sinh nợ quá hạn. Hay nợ quá hạn nhưng có khả năng thu hồi do khách hàng có kế hoạch kinh doanh và trả nợ tốt, tài sản đảm bảo giá trị lớn...thì không thể vì thế đánh giá ngay CLTD là thấp. Vì vậy , khi đánh giá CLTD phải đánh giá thêm chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn.
Tỷ lệ nợ quá hạn: là chỉ tiêu quan trọng và phổ biến nhất khi đánh giá về CLTD của ngân hàng vì nó biểu hiện cho những rủi ro tiềm ẩn về khả năng thu hồi gốc và lãi vay mà ngân hàng đang phải đối mặt
Tỷ lệ nợ quá hạn =________Nợ quá hạn_______ x 100 Tổng dư nợ
Chỉ tiêu này biểu hiện tỷ lệ phần trăm giữa dư nợ tín dụng được cấp ra mà không thu hồi được đúng hạn chia cho tổng dư nợ tín dụng tại một thời điểm. Đây là chỉ tiêu quan trọng và phổ biến khi đánh giá CLTD cả ngân hàng vì nó phản ánh những rủi ro tiềm ẩn về khả năng thu hồi nợ gốc và lãi vay mà ngân hàng đang phải đối mặt. Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao chứng tỏ CLTD thấp, khả năng thu hồi nợ đúng hạn kém, có khả năng làm giảm lợi nhuận và khả năng thanh toán của ngân hàng. Ngược lại, tỷ lệ nợ quá hạn càng thấp chứng tỏ CLTD càng cao, hoạt động tín dụng có hiệu quả.
Ngoài ra, khi đánh giá nợ quá hạn có thể xem xét chi tiết hơn thông qua việc phân loại nợ. Để chỉ tiêu này phản ánh chính xác hơn CLTD , nợ quá hạn có thể được phân loại nhỏ hơn theo thời gian quá hạn thành nợ quá hạn thông thường, nợ quá hạn khó đòi , nợ có khả năng mất vốn...Thông thường, các ngân hàng cũng quan tâm đến chỉ tiêu sau:
Tỷ lệ nợ có khả năng Nợ có khả năng mất vốn
mất vốn = --- x 100%
Tổng dư nợ tín dụng
Tỷ lệ này càng tăng lên thì nguy cơ tổn thất tín dụng càng tăng lên, chất lượng tín dụng càng giảm đi. Tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn của nhiều ngân hàng trên thế giới là ở mức dưới 0.4%.
b. Chỉ tiêu nợ xấu
Nợ xấu là các khoản vay bị đánh giá là khó có khả năng thu hồi do bên đi vay đã vi phạm các điều khoản trong hợp đồng tín dụng như không thực hiện đúng lịch trả nợ, vi phạm các thỏa thuận đã ký hoặc xảy ra các trường hợp rủi ro không lường trước mà ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Để có thể phát hiện nợ xấu ngân hàng phải thường xuyên kiểm
tra, giám sát hoạt động sau cho vay. Việc phát hiện sớm các khoản nợ xấu sẽ giúp ngân hàng đưa ra các biện pháp xử lý kịp thời. Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 và Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD , chi nhánh ngân hàng nước ngoài của Thống đốc NHNN quy định nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5
Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ phần trăm giữa nợ xấu và tổng dư nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Chỉ tiêu