- Hoàn thành 100% dự toán pháp lệnh được Cục Thuế giao chỉ tiêu.
- Hoàn thành 100% kế hoạch kiểm tra tại trụ sở NNT, kiểm tra sau hoàn thuế. Hoàn thành toàn diện các chỉ tiêu số lượng cuộc kiểm tra; chỉ tiêu phấn đấu tăng thu vào ngân sách; chỉ tiêu hiệu quả chống thất thu; chỉ tiêu rút ngắn thời gian phù hợp với quy định.
- Phấn đấu thực hiện chỉ tiêu thu hồi nợ với tỷ lệ thu trên 80% các khoản nợ có khả năng thu của năm trước chuyển sang; tỷ lệ tổng nợ trên tổng thu của toàn Chi cục Thuế đạt dưới 5%.
- Triển khai thực hiện tốt chiến lược cải cách hệ thống thuế, cải cách thủ tục hành chính giai đoạn 2020-2030 theo chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, Cục Thuế và UBND TP.
- Tiếp tục triển khai thực hiện các Nghị quyết của Chính phủ; Chương trình, Kế hoạch của Bộ tài chính, Tổng cục Thuế, Cục Thế và UBND TP về cải cách thủ tục hành chính, tạo thuận lợi cho NNT.
- Tăng cường kỷ luật, kỷ cương nội ngành. Chấn chỉnh, nâng cao trách nhiệm của công chức trong thực thi công vụ; thực hiện tốt công tác phòng chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm chống lãng phí. Nêu cao trách nhiệm của người đứng đầu trong công tác quản lý của từng Đội Thuế.
3.1.2 Mục tiêu cụ thế:
- Thực hiện các giải pháp về hỗ trợ NNT, giúp NNT dần vượt qua khó khăn, khôi phục sản xuất, tăng trưởng, phát triển, tạo nguồn thu bền vững cho NSNN. Tuyên dương kịp thời thành tích của các tổ chức, cá nhân có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế, có đóng góp số thu lớn cho NSNN. Triển khai tập huấn phổ biến cho toàn bộ cán bộ, công chức thuế và các tổ chức, cá nhân có liên quan những nội dung về chính sách thuế và quản lý thuế mới để qua đó làm giảm vướng mắc của NNT.
- Triển khai quyết liệt, đồng bộ các giải pháp quản lý thu, phấn đấu hoàn thành chỉ tiêu phấn đấu thu. Theo dõi chặt chẽ tiến độ thu ngân sách, đánh giá, phân tích cụ thể từng địa bàn, từng khu vực, từng sắc thuế, qua đó xác định các nguồn thu còn tiềm năng, các lĩnh vực, loại thuế còn thất thu để kịp thời đề xuất các giải pháp quản lý hiệu quả, kiến nghị với UBND TP chỉ đạo các ban ngành phối hợp với cơ quan thuế để tăng cường quản lý thu, đẩy mạnh các biện pháp chống thất thu ngân sách.
- Tiếp tục thực hiện cải cách hiện đại hóa hệ thống thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế, nâng cao chất lượng dịch vụ kê khai, nộp thuế, hóa đơn điện tử. Đảm bảo hệ thống CNTT thông suốt 24/7 để hỗ trợ NNT thực hiện nghĩa vụ với NSNN từ khâu đăng ký, kê khai, nộp thuế mà không cần phải đến trực tiếp cơ quan thuế, giảm thời gian thực hiện các thủ tục tạo thuận lợi cho NNT thực hiện nghĩa vụ với NSNN.
- Tăng cường kiểm tra, giám sát công tác quản lý kê khai thuế đối với người nộp thuế, đảm bảo 100% các tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn đều được đưa vào diện quản lý và kê khai nộp thuế. Rà soát, chuẩn hóa dữ liệu về đăng ký thuế đồng thời có công cụ hỗ trợ của ứng dụng để thực hiện chuẩn hóa đảm bảo cung cấp thông tin cho các chức năng quản lý thuế khác.
- Tăng cường công tác kiểm tra tại trụ sở Cơ quan thuế để tạo thuận lợi cho NNT. Kiểm tra, rà soát chặt chẽ, hồ sơ khai thuế của NNT trước khi tiến hành kiểm
tra tại trụ sở NNT, trong đó tập trung kiểm tra trước đối với doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế, không để doanh nghiệp lợi dụng chủ trương hỗ trợ DN của Nhà nước để vi phạm pháp luật, đồng thời không gây phiền hà, sách nhiễu cho NNT.
- Rà soát các nguồn thu còn tiềm năng để khai thác tăng thu như thu từ đất đai, tài nguyên, khoáng sản, hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh qua mạng, dịch vụ viễn thông, internet...; Tăng cường kiểm soát các dự án hết thời gian ưu đãi thuế, các dự án mới phát sinh, các khoản truy thu theo kiến nghị của cơ quan Kiểm toán, Thanh tra;... Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan công an, hải quan, quản lý thị trường để kiểm soát chặt chẽ về giá cả hàng hóa, quản lý hiệu quả hơn hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh qua mạng internet, chống buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả, hàng kém chất lượng, qua đó chống thất thu ngân sách, tạo môi trường kinh doanh bình đẳng để khuyến khích, thu hút đầu tư trên địa bàn, tạo nguồn tăng thu cho NSNN.
- Triển khai quyết liệt công tác quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế. Phối hợp chặt chẽ với cấp ủy, chính quyền địa phương trong việc thu hồi nợ đọng thuế. Định kỳ công bố danh sách doanh nghiệp nợ thuế. Phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu tư triển khai biện pháp cưỡng chế thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.
- Triển khai kế hoạch, đào tạo, bồi dưỡng cho công chức thuế năm 2021. Tập trung đào tạo, bồi dưỡng chuyên sâu theo từng chức năng quản lý thuế.
3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế TP. Nha Trang: với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế TP. Nha Trang:
Cơ sở xây dựng giải pháp: Qua đánh giá thực trạng về công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục Thuế TP. Nha Trang trong giai đoạn từ năm 2017 đến năm 2019 cho thấy :
- Mặc dù tổng số thu nội địa qua các năm đều tăng so với nămtrước, tuy nhiên vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế trong công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp.
- Số DN chưa kê khai nộp thuế còn nhiều, tỷ lệ nợ thuế qua các năm vẫn còn ở mức cao và có xu hướng ngày càng tăng.
- Công tác kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế còn gặp nhiều khó khăn do số lượng công chức còn thiếu, hạn chế về chuyên môn.
- Số thuế truy thu qua kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế tăng qua các năm, tuy nhiên số thu bình quân còn thấp.
- Công tác quản lý hóa đơn còn nhiều rủi ro, làm kẻ hở cho doanh nghiệp lợi dụng trốn thuế, khai khống chi phí nhằm trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế vào NSNN.
Từ những cơ sở đánh giá trên, đề tài đã đề xuất 7 giải pháp trọng tâm nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp trong giai đoạn từ năm 2020 đến năm 2025, cụ thể như sau:
3.2.1 Giải pháp về tăng cƣờng công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT để nâng ý thức chấp hành pháp luật Thuế của NNT
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ chính sách, pháp luật thuế phải đa dạng về hình thức, phong phú về nội dung, nội dung truyên truyền phải phù hợp với từng đối tựợng nộp thuế, từng sắc thuế.
Tăng cường tuyên truyền chính sách pháp luật thuế phải đi đôi với quyền lợi, nghĩa vụ của NNT, cũng như hành vi vi phạm sẽ bị xử lý. Kịp thời động viên khen thưởng NNT thuế có thành tích trong công tác nộp thuế, phát hiện tố cáo những hành vi vi phạm chính sách thuế đồng thời xử lý nghiêm NNT có hành vi vi phạm tạo ra sự công bằng giữa các doanh nghiệp, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh. Thực hiện tốt chính sách miễn giảm, gia hạn nộp thuế của Chính phủ đối với doanh nghiệp để chính sách của Nhà nước phát huy hiệu quả, thể hiện quan điểm của Đảng và Nhà nước về hỗ trợ phát triển đối với doanh nghiệp và nhất là doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Thường xuyên tổ chức hội nghị đối thoại với NNT theo từng chủ đề, từng sắc thuế, từng đối tượng để thu hút sự quan tâm của NNT về lĩnh vực mà họ có khó
khăn, vướng mắc cần tháo gỡ phát huy hiệu quả công tác truyên truyền hỗ trợ chính sách pháp luật thuế.
3.2.2 Giải pháp tăng cƣờng công tác quản lý hóa đơn
- Đối tượng được tạo hóa đơn tự in hiện nay quá rộng, do đó cần tăng cường kiểm tra, kiểm soát hoạt động in, phát hành, sử dụng hóa đơn theo quy định nhắm hạn chế tối đa việc mua bán hóa đơn bất hợp pháp để kê khai khấu trừ thuế GTGT, tăng chi phí giảm thu nhập chịu thuế nhằm chiếm đoạt tiền thuế.
Để kiểm soát tốt việc phát hành hóa đơn của các tổ chức, cá nhân CQT phải khẩn trương xây dựng cơ sở dữ liệu về hóa đơn, doanh nghiệp bỏ trốn mang theo hóa đơn, hóa đơn không còn giá trị sử dụng của các tổ chức, cá nhân vi phạm về hóa đơn để CQT và NNT khai thác, sử dụng thông tin.
3.2.3 Thƣờng xuyên cập nhật cơ sở dữ liệu thông tin về ngƣời nộp thuế
Xây dựng hệ thống thông tin thuế đầy đủ, chính xác, tập trung. Nghiên cứu mô hình thiết kế đối với kho cơ sở dữ liệu thuế đáp ứng ba yêu cầu chính: (i) Phục vụ các nhu cầu khai thác theo các chức năng quản lý thuế (chủ yếu là để chạy các ứng dụng nhận dạng, phân tích rủi ro ảnh hưởng đến tuân thủ thuế) và các yêu cầu công tác về báo cáo thống kê, dự toán, dự báo: Phải phù hợp với chính sách, quy trình quản lý thuế và xác định rõ vai trò/trách nhiệm của cán bộ các tổ chức, cơ quan theo quy định của pháp luật: Cần đảm bảo thông tin được thu thập một cách tự động từ các bên thứ ba, kiểm chứng tính chính xác của việc kê khai nghĩa vụ thuế của người nộp thuế; (iii) Hỗ trợ sự tuân thủ của người nộp thuế: Phải đảm bảo tính toàn vẹn và tính bảo mật về dữ liệu của NNT khi truy cập trực tuyến.
Yếu tố ngành nghề kinh doanh ược luận án khẳng định có ảnh hưởng đến không tuân thủ thuế. Do vậy, việc cập nhật thông tin về ngành nghề kinh doanh cho đúng với thực tế là rất quan trọng. Hiện nay, khi DN đăng ký thay đổi, bổ sung lĩnh vực hoạt động thì hệ thống dữ liệu chưa được cập nhật một cách có hệ thống mà chỉ được thực hiện một cách thủ công, rải rác ở những DN được thanh tra, kiểm tra. Vì vậy, cơ quan thuế cần có kế hoạch định kỳ để thống kê, cập nhật tất cả các thông tin
liên quan đến lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của DN để có bộ dữ liệu hoàn chỉnh giúp cho việc đánh giá mức độ tuân thủ thuế được hiệu quả.
Ngoài ra, hệ thống thông tin của DN phải đầy đủ, đáng tin cậy, dễ truy cập, cập nhật thường xuyên từ trong và ngoài cơ quan thuế, có thể là thông tin từ bên thứ ba như ngân hàng, khách hàng của DN...với sự hỗ trợ của công nghệ tin học và phải được tổ chức lưu trữ an toàn, khoa học.
3.2.4. Nâng cao chất lƣợng công tác giải quyết khiếu nại thuế
Tăng cường sự hỗ trợ của công nghệ thông tin trong lĩnh vực giải quyết khiếu nại; minh bạch hóa công tác giải quyết khiếu nại thông qua công khai thông tin về quá trình giải quyết khiếu nại trực tiếp cho người nộp thuế và cập nhật trên Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế; sử dụng kết quả giải quyết khiếu nại như một đầu vào để phục vụ việc xây dựng, hoàn thiện hệ thống thể chế, chính sách thuế.
3.2.5 Giải pháp tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế
Thanh tra, kiểm tra thuế không chỉ tăng nguồn thu thuế mà còn có tác dụng phát hiện, ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm, tạo môi trường bình đẳng trong kinh doanh, đưa dần việc quản lý doanh nghiệp DN vào nề nếp.
*Đối với công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế
Công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế cần được đổi mới phương pháp, nâng cao chất lượng hồ sơ khai thuế của NNT tại cơ quan thuế; trên cơ sở phân loại rủi ro nhằm phát hiện, xử lý các trường hợp kê khai sai, kê khai thiếu thuế phải nộp nhằm đảm bảo công tác kê khai thuế được thực hiện đầy đủ, chính xác số thuế phải nộp và thời gian quy định.
Tăng cường công tác phân tích chuyên sâu hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế, kịp thời phát hiện hoạt động sản xuất kinh doanh có những dấu hiệu bất thường như: doanh thu tăng đột biến, doanh thu tăng nhưng thuế đầu vào không tăng, thuế
GTGT phát sinh lớn nhưng không phát sinh doanh thu bán hàng hóa dịch vụ để từ đó có kế hoạch thanh tra kiểm tra thuế tại trụ sở NNT nhằm ngăn chặn xử lý những hành vi vi phạm kịp thời và hiệu quả; lập kế hoạch kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế đúng trọng tâm, đúng nội dung và đúng doanh nghiệp nhằm mang lại hiệu quả cao nhất.
*Đối với công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở người nộp thuế
Tăng cường thu thập thông tin NNT từ cơ sở dữ liệu NNT của cơ quan thuế, từ các cơ quan chức năng như thông tin DN từ Sở Kế hoạch đầu tư; thông tin gian lận thương mại từ Quản lý thị trường; thông tin về cấp phát vốn đầu tư cho hoạt động xây dựng cơ bản từ Sở Tài chính, kho bạc nhà nước; cơ quan Công an và các tổ chức tài chính tín dụng... để đánh giá phân tích lựa chọn đối tượng thanh tra kiểm tra trọng tâm, trọng điểm và hiệu quả.
Công tác thanh tra, kiểm tra đòi hỏi người tiến hành ngoài trình độ chuyên môn sâu, phải có kinh nghiệm nghề nghiệp, kỹ năng thanh tra kiểm tra, khả năng phán đoán tình huống và xử lý tình huống một cách chính xác, linh hoạt. Chính vì vậy, Xây dựng phương pháp, kỹ năng thanh tra, kiểm tra; đặc điểm nhận dạng các hành vi vi phạm có thể phát sinh trong quá trình thực hiện cho từng loại hình doanh nghiệp, từng lĩnh vực kinh doanh, từng sắc thuế để cán bộ thực hiện thanh tra, kiểm tra nhanh chóng tiếp cận phát hiện vi phạm của DN, nhằm rút ngắn thời gian thanh tra kiểm tra tại cơ sở, tiết kiệm chi phí cho DN và cơ quan thuế.
Tập trung nghiên cứu và triển khai các chuyên đề về chống thất thu thuế chưa thực hiện trong thời gian qua như: hoạt động kê khai giá chuyển nhượng bất động sản thấp hơn giá trị thực tế, kinh doanh vật liệu xây dựng qua trung gian, hoạt động kinh doanh vận tải có gắn thiết bị giám sát hành trình, hoạt động xây dựng vãng lai, thương mại điện tử ... để thu thập thêm thông tin và nâng cao chất lượng hiệu quả khi tiến hành kiểm tra tại trụ sở các DN có liên quan.
Công tác quản lý nợ phải được tăng cường, các khoản nợ phải được xác định chính xác. Đẩy nhanh tiến độ phân loại nợ để có kế hoạch xử lý kịp thời nhằm giảm tỷ lệ nợ; giải quyết dứt điểm các khoản khó thu và nợ chờ xử lý; triển khai thu triệt để số nợ có khả năng thu;
Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan ban ngành trong địa phương, các tổ chức tín dụng để tiến hành cưỡng chế nợ thuế qua tài khoản của NNT tại ngân hàng và các tổ chức tín dụng; đình chỉ sử dụng hóa đơn có thời hạn; thông báo danh tính NNT nợ thuế lên thông tin đại chúng và các đối tác của NNT. Cưỡng chế nợ thuế phải được tiến hành quyết liệt, bám sát tình hình của DN nợ thuế để công tác cưỡng chế nợ thuế đạt được hiệu quả.
Các khoản nợ khó thu phải tiến hành xác định rõ nguyên nhân, đánh giá phân tích tình trạng nợ và khả năng thu để trình cấp có thẩm quyền xem xét xóa nợ theo