2.3.1.4 về phương pháp phân tích, quy trình phân tích
BIDV - Chi nhánh Hoàn Kiếm sử dụng chủ yếu hai phương pháp là so sánh và tỷ số trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp.
Ngoài ra, việc xây dựng phiếu điều tra khách hàng về thông tin tài chính đã giúp cán bộ phân tích có cái nhìn tổng quát nhất, đưa ra được những nhận xét sơ bộ về tình hình tài chính của khách hàng.
2.3.2 Những hạn chế trong phân tích tài chính doanh nghiệp tại BIDV — HoànKiếm Kiếm
Phân tích tài chính doanh nghiệp chưa đạt được so với mục tiêu đề ra, biểu hiện cụ thể như sau:
2.3.2.1 Về nội dung phân tích
+ Việc phân tích các khoản mục trong báo cáo tài chính doanh nghiệp chưa thấy hết được bản chất các khoản mục trong báo cáo. Trong quá trình phân tích
khoản phải thu, nguyên liệu tồn kho, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang... cán bộ phân tích chưa lọc ra được các khoản phải thu tồn đọng, nguyên liệu tồn kho không còn sử dụng được cũng như các khoản lỗ ở các công trình được giấu trong chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
+ Việc phân tích các chỉ số chưa thấy được sự liên kết giữa các chỉ tiêu tài chính. Việc phân tích của Chi nhánh Hoàn Kiếm mới chỉ dừng lại ở việc so sánh sự biến động các chỉ tiêu giữa các năm, chưa có sự gắn kết ý nghĩa các chỉ tiêu.
Theo kết quả phân tích tài chính Công ty CP Bóng đèn Phích nước Rạng Đông nêu trên, việc phân tích mới dừng lại việc phân tích 16 chỉ tiêu tài chính thuộc 4 nhóm chỉ tiêu, nêu nhận xét được sự tăng giảm trong 2 năm liên tiếp. Tuy nhiên việc đưa ra nhận xét mối liên hệ giữa các chỉ tiêu chưa được thực hiện.
+ Chưa có sự so sánh các chỉ tiêu tài chính của khách hàng với các doanh nghiệp cùng ngành. Việc so sánh các chỉ tiêu của khách hàng với các doanh nghiệp cùng ngành để thấy được vị trí của khách hàng trong ngành cũng như năng lực tài chính của khách hàng so với các doanh nghiệp khác. Thấy được vị trí của doanh nghiệp trong ngành cũng sẽ phần nào thấy được năng lực cạnh tranh của khách hàng.
Qua việc phân tích tài chính Công ty CP Bóng đèn Phích nước Rạng Đông, cán bộ phân tích chưa thể hiện được tình hình tài chính của Công ty so với các doanh nghiệp khác hoạt động trong lĩnh vực sản xuất như thế nào, tình hình tài chính mạnh hơn hay yếu hơn các doanh nghiệp khác.
+ Chưa phân tích dòng tiền của doanh nghiệp. Báo cáo phân tích chưa thấy đề cập đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp. Việc phân tích dòng tiền của doanh nghiệp khá quan trọng vì nó cho biết khả năng thanh toán của doanh nghiệp qua sự vận động của các dòng tiền. Các chỉ số khả năng thanh toán chỉ cho biết khả năng thanh toán trong ngắn hạn, dài hạn một cách đơn thuần, chưa phản ánh được khó khăn của doanh nghiệp trong thanh toán. Điều này cần đến phân tích dòng tiền để có cái nhìn đầy đủ hơn về khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
2.3.2.2Ve thời gian phân tích
Mặc dù hiện tại việc phân tích tài chính doanh nghiệp trong các khâu của quá trình cho vay chưa vượt quá thời gian quy định của BIDV nhưng nhiều khi thời gian phân tích còn kéo dài, ảnh hưởng đến thời gian ra quyết định cho vay đối với khách hàng. Nhiều nhu cầu vay vốn của khách hàng đòi hỏi ngân hàng phải có quyết định sớm hơn nhưng do quy định về thời gian áp dụng chung cho tất cả mọi trường hợp nên đôi khi cũng làm chậm thời gian giải ngân của khách hàng.
Trong quá trình ra quyết định cho vay đối với Công ty Cổ phần Bóng đèn Phích nước Rạng Đông nêu trên, việc phân tích tài chính doanh nghiệp được thực hiện tại rất nhiều khâu: khâu đề xuất cấp tín dụng của Phòng QHKH, khâu thẩm định rủi ro của phòng QLRR, khâu thẩm định rủi ro của Ban QLRR hội sở chính BIDV. Tuy nhiên việc phân tích đầy đủ nhất được thực hiện tại khâu đề xuất tín dụng của phòng QHKH. Việc thẩm định rủi ro của 2 khâu còn lại chỉ dừng lại ở việc tính toán lại các chỉ tiêu tài chính. Như vậy việc phân tích tài chính được thực hiện qua nhiều khâu, kéo dài thời gian ra quyết định cho vay đối với khách hàng.
2.3.2.3Về nguồn thông tin phục vụ cho phân tích
Hiện nay, chủ yếu sử dụng nguồn thông tin từ phía khách hàng cung cấp. Nguồn thông tin này mang tính chất một chiều, chưa đáp ứng tính khách quan trong quá trình cho vay.
Nguồn thông tin khá quan trọng là từ kho dữ liệu của BIDV Hoàn Kiếm. Tuy nhiên, BIDV Hoàn Kiếm là chi nhánh mới thành lập được 2 năm, số lượng khách hàng chưa nhiều và chưa đa dạng, do dó kho dữ liệu chưa có nhiều thông tin hỗ trợ cho cán bộ trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp.
2.3.2.4 về phương pháp phân tích, quy trình phân tích
- Hiện tại trong quá trình phân tích, Chi nhánh Hoàn Kiếm mới sử dụng hai phương pháp là phương pháp so sánh và phương pháp chỉ số mà chưa sử dụng phương pháp tài chính Dupont. Chính vì vậy mà trong quá trình phân tích chưa thấy được sự liên hệ giữa các chỉ số tài chính của doanh nghiệp.
- Phiếu điều tra khách hàng về tình hình tài chính: mặc dù có đưa ra phiếu điều tra khách hàng về tình hình tài chính nhưng chưa thấy phân tích vai trò của những nội dung trong phiếu này và sự kết hợp những thông tin trong phiếu với quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp để đưa ra kết luận chung hay bức tranh toàn cảnh về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Phiếu điều tra này nhiều khi khó thực hiện, cán bộ QHKH không thể khẳng định được việc hạch toán của doanh nghiệp có theo chuẩn mực kế toán hay không, vì không thể trực tiếp theo dõi quá trình hạch toán của doanh nghiệp.
- Quá trình phân tích còn mang tính chủ quan, không thống nhất quy trình phân tích.
2.3.2 Nguyên nhân
2.3.3.1 Nguyên nhân chủ quan
+ Trình độ và kinh nghiệm phân tích tài chính của cán bộ QHKH còn hạn chế Trình độ cán bộ làm công tác tín dụng (bao gồm cán bộ quan hệ khách hàng và cán bộ quản lý rủi ro) chủ yếu là trình độ đại học trở lên tuy nhiên tốt nghiệp các trường kinh tế, khoa tài chính ngân hàng chỉ chiếm 70%, còn lại 30% tốt nghiệp các trường khác.
Đội ngũ cán bộ làm công tác tín dụng nói chung tại Chi nhánh Hoàn Kiếm còn quá trẻ (tuổi đời bình quân là 27 tuổi), chủ yếu mới được tuyển dụng, mặc dù có trình độ chuyên môn, nhiệt huyết với công việc nhưng thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên chưa thích ứng được với hoạt động Ngân hàng phức tạp. Vì đối với hoạt động cho vay, đặc biệt là việc phân tích tài chính doanh nghiệp không chỉ đòi hỏi về trình độ học vấn đơn thuần mà rất cần kinh nghiệm, trải nghiệm thực tế, khả năng phân tích, tổng hợp thông tin trên nhiều lĩnh vực hoạt động từ đó mới đánh giá chính xác các thông tin tài chính khách hàng cũng như từ các thông tin đó đề xuất việc cho vay với khách hàng có thực hiện được hay không.
+ Chưa thực sự quan tâm nhiều đến việc đào tạo phân tích tài chính doanh nghiệp cho cán bộ mới
Hiện tại Chi nhánh Hoàn Kiếm cũng đã tổ chức các buổi tập huấn nghiệp vụ tại Chi nhánh Hoàn Kiếm và các khóa học ngắn hạn về phân tích tài chính doanh nghiệp cho các cán bộ làm việc liên quan đến hoạt động tín dụng. Tuy nhiên việc tổ chức các buổi tập huấn chưa thực sự thường xuyên. Việc tổ chức các khóa học ngắn hạn chỉ có thể cung cấp cho các cán bộ những kỹ năng về lý thuyết trong phân tích tài chính, trong khi đó những kinh nghiệm để phân tích phải được thực hiện qua các buổi tập huấn nghiệp vụ, do các lãnh đạo Chi nhánh Hoàn Kiếm, các phòng nghiệp vụ và các cán bộ đã có kinh nghiệm trong phân tích đảm nhiệm. Tuy nhiên việc tổ chức các buổi tập huấn này chưa được tổ chức nhiều. Thực tế cũng có một số phòng nghiệp vụ tự tổ chức tập huấn cho các cán bộ trong phòng, tuy nhiên việc tập huấn chưa được thực hiện ở tất cả các phòng.
+ Các công việc của cán bộ QHKH quá nhiều so với số lượng cán bộ tại ngân hàng
Hiện tại, do mới thành lập chưa được 2 năm, số lượng khách hàng còn ít, do đó công tác phát triển khách hàng đang được Chi nhánh Hoàn Kiếm chú trọng. Với nỗ lực trong việc thu hút các khách hàng mới, số lượng khách hàng doanh nghiệp tăng lên đáng kể, trong khi đó số lượng cán bộ QHKH không được tăng lên tương ứng. Vì vậy mỗi cán bộ phải phụ trách nhiều doanh nghiệp hõn, ðθng nghĩa với việc họ phải phân tích tài chính nhiều doanh nghiệp hõn trong các lần ðề xuất cho vay. Vì vậy việc phân tích đảm bảo chất lượng, đầy đủ, chuyên sâu và đảm bảo tiến độ bị hạn chế.
+ Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp chưa được ban hành cụ thể tại Chi nhánh Hoàn Kiếm
BIDV chưa ban hành đầy đủ Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp. Trong khi đó Chi nhánh Hoàn Kiếm cũng không ban hành riêng một quy trình phân tích dựa trên quy trình chung của BIDV để thực hiện tại Chi nhánh. Vì vậy việc phân tích chủ yếu dựa trên kinh nghiệm của các cán bộ phân tích, quá trình phân tích không được thực hiện thống nhất ở tất cả các cán bộ, rất khó khăn đối với các cán bộ mới trong quá trình tiếp cận công việc.
Hiện tại quá trình phân tích TCDN tại Chi nhánh Hoàn Kiếm được thực hiện thủ công trên cơ sở phần mềm word và excel, công thức tính các chỉ số tài chính của doanh nghiệp đều được các cán bộ phân tích tự lập bảng tính, vì vậy thời gian phân tích lâu hơn và không đảm bảo tính chính xác do khả năng nhầm lẫn của các cán bộ.
Hơn nữa hiện tại hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ chưa cho nhập bảng lưu chuyển tiền tệ để chấm điểm doanh nghiệp. Đây cũng là hạn chế trong quá trình chấm điểm, chưa bao quát hết tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Internet hiện nay là một kênh thông tin rất hữu ích để phục vụ cho quá trình phân tích. Tuy nhiên các máy tính được cài đặt Internet tại Chi nhánh Hoàn Kiếm hiện nay còn rất ít, chỉ khoảng 40% các máy tính tại Chi nhánh Hoàn Kiếm được nối mạng. Vì vậy rất hạn chế cho các cán bộ khai thác thông tin phục vụ cho quá trình phân tích.
2.3.3.2 Nguyên nhân khách quan
+ Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp của BIDV ban hành chưa đầy đủ Có thể thấy quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp của BIDV được ban hành chưa đầy đủ. Trong quy trình mới dừng lại ở việc hướng dẫn cán bộ lấy thông tin từ phía khách hàng, đưa ra các chỉ số tài chính cần phân tích. Tuy nhiên chưa hướng dẫn cán bộ phân tích các chỉ số như thế nào, chưa đưa ra được sự liên hệ giữa các chỉ số cũng như chưa hướng dẫn cán bộ phân tích xu hướng, phân tích cơ cấu tài sản, vốn và chưa hướng dẫn phân tích chất lượng các khoản mục tài sản, vốn cho hợp lý. Với một cán bộ mới, việc đọc hướng dẫn theo quy trình sẽ chưa thể thực hiện được việc phân tích tài chính một cách đầy đủ và có chất lượng.
+ BIDV chưa có hệ thống thông tin khách hàng để cung cấp số liệu ngành trong phân tích tài chính doanh nghiệp.
So sánh số liệu với các doanh nghiệp cùng ngành là một phần rất quan trọng và không thể thiếu trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp. Tuy nhiên trong quy trình phân tích đã không đề cập đến vấn đề này, cũng vì thế BIDV chưa có hệ thống thông tin cung cấp cho các cán bộ phân tích các chỉ số chung của ngành để có thể so sánh với doanh nghiệp cần phân tích.
+ Các chỉ tiêu chấm điểm tài chính khách hàng của hệ thống xếp hạng tín dụng chưa đầy đủ
Hiện tại theo quy trình cấp tín dụng của BIDV, các khách hàng doanh nghiệp báo cáo tài chính 2 năm trở lên đều được chấm điểm theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, trong đó có điểm cho các chỉ tiêu tài chính.
Quy trình phân tích tài chính của BIDV cũng chỉ dừng lại phân tích các chỉ số tài chính theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, trong khi các chỉ tiêu này chưa đầy đủ, việc phân tích các chỉ tiêu trên chưa phản ánh được đầy đủ tình hình tài chính của doanh nghiệp.
+ Chưa có quy định bắt buộc về kiểm toán độc lập đối với báo cáo tài chính doanh nghiệp
Báo cáo tài chính doanh nghiệp là nguồn thông tin chủ yếu để các cán bộ thực hiện phân tích tài chính. Vì vậy chất lượng của nguồn thông tin ảnh hưởng lớn đến kết quả phân tích của ngân hàng. Hiện nay việc kiểm toán độc lập báo cáo tài chính doanh nghiệp chưa có quy định bắt buộc, vì vậy hiện nay rất nhiều doanh nghiệp không thực hiện kiểm toán độc lập báo cáo tài chính, đặc biệt đối với các doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ, các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, là những khách hàng mục tiêu mà Chi nhánh Hoàn Kiếm đang hướng tới.
+ Chưa quy định bắt buộc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Phân tích dòng tiền là một nội dung quan trọng trong phân tích tài chính doanh nghiệp, qua đó thấy được dòng tiền vào, dòng tiền ra của doanh nghiệp trong các hoạt động kinh doanh, tài trợ, đầu tư trong năm của doanh nghiệp. Tuy nhiên do chưa quy định bắt buộc nên nhiều doanh nghiệp không thực hiện lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để cung cấp cho ngân hàng.
+ Mức ủy quyền phán quyết tín dụng của chi nhánh chưa phù hợp với quy mô Hiện tại mức ủy quyền phán quyết tín dụng của BIDV cho các chi nhánh được dựa trên xếp hạng chi nhánh. Đối với Chi nhánh Hoàn Kiếm mặc dù là chi nhánh mới thành lập, tuy nhiên là chi nhánh ở dưới Hội sở Chính. Do đó, chi nhánh Hoàn Kiếm tập trung nhiều khách hàng là tập đoàn, tổng công ty lớn, tương ứng là nhu
cầu vay vốn của các doanh nghiệp này cũng rất lớn so với các doanh nghiệp khác. Trong khi mức ủy quyền phán quyết của BIDV cấp cho Chi nhánh Hoàn Kiếm hiện nay còn rất thấp và ngang bằng với nhiều chi nhánh khác, mức giao quyền phán quyết dựa trên tổng giới hạn tín dụng bao gồm các hoạt động cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, dẫn đến việc Chi nhánh Hoàn Kiếm phải trình BIDV phê duyệt các khoản vay của khách hàng rất nhiều. Đối với mỗi bước xét duyệt cấp tín dụng ở các cấp, đều phải thẩm định lại tài chính khách hàng, vì vậy kéo dài thời gian phê duyệt tín dụng cho khách hàng.
BIDV còn có quy định về phân cấp ủy quyền phán quyết đối với một nhóm khách hàng liên quan. Việc này giúp BIDV kiểm soát được tổng giới hạn tín dụng đối với một nhóm khách hàng liên quan, tuy nhiên, đối với các nhóm khách hàng liên quan mà các đơn vị thành viên hoạt động kinh doanh độc lập với nhau, 100% giá trị khoản vay có các tài sản bảo đảm chắc chắn thì khi vượt quyền phán quyết tại chi nhánh, một khoản vay nhỏ cũng phải trình Hội sở chính, kéo dài quá trình cấp tín dụng đối với doanh nghiệp.
Việc phân cấp ủy quyền trong chi nhánh còn phân loại cấp tín dụng không qua thẩm định rủi ro và có qua thẩm định rủi ro. Hiện tại theo quy định cấp tín dụng của BIDV, tất cả các khách hàng là doanh nghiệp mới bắt đầu vay vốn đều phải qua thẩm định rủi ro. Điều này không hợp lý đối với một số doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn ít, qua nhiều bước thẩm định dẫn tới thời gian cấp tín dụng cho các doanh nghiệp mới tiếp cận kéo dài, khó cho Chi nhánh Hoàn Kiếm trong việc thu hút các khách hàng mới.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI BIDV
CHI NHÁNH HOÀN KIẾM 3.1 Định hướng hoạt động cho vay tại BIDV — CNHoàn Kiếm