3.3.1. 1 Thực hiện chuyên môn hóa trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp
Hiện tại việc thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp để ra quyết định cho vay tại BIDV được thực hiện qua hai bộ phận là QHKH và QLRR. Cán bộ QHKH là những người trực tiếp tiếp xúc với khách hàng, trực tiếp nắm bắt thông tin về khách hàng. Việc phân tích tài chính ngoài việc dựa trên các thông tin ở các báo cáo tài chính khách hàng cung cấp, còn dựa trên các thông tin do phỏng vấn, tiếp xúc trực tiếp với các khách hàng. Vì vậy việc phân tích tài chính nên thực hiện chuyên môn hóa cho các cán bộ QHKH, báo cáo thẩm định rủi ro của các cán bộ QLRR chỉ nên thể hiện việc tính toán lại các chỉ số tài chính và đưa ra ý kiến nhận xét về việc tính toán các chỉ số tài chính của bộ phận QHKH.
Việc phân tích lại toàn bộ tình hình tài chính của khách hàng sẽ dẫn tới việc trùng lắp và sẽ kéo dài thời gian quyết định cho vay của ngân hàng.
3.3.1.2 Sửa đổi các chỉ tiêu tài chính trong hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Hiện tại, các doanh nghiệp vay vốn tại BIDV nếu đã có báo cáo tài chính trong 2 năm trở lên đều được chấm điểm theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV, đây là một phần trong đánh giá doanh nghiệp khi ra quyết định cấp tín dụng nói chung và cho vay nói riêng.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ chấm điểm khách hàng theo hai hệ thống chỉ tiêu, hệ thống các chỉ tiêu tài chính và hệ thống các chỉ tiêu phi tài chính.
Các chỉ tiêu tài chính được chấm điểm theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV hiện tại mới chỉ dừng lại ở các chỉ tiêu theo đề cương phân tích tài chính doanh nghiệp của BIDV. Trong khi đó quy định về điều kiện thiết lập quan hệ tín dụng với khách hàng của BIDV có điều kiện Hệ số Nợ/VCSH phải không vượt quá 7. Điều kiện này không hợp lý với nhiều khách hàng sử dụng đòn bẩy tài chính tốt, hoạt động kinh doanh vẫn có hiệu quả mà không được thiết lập quan hệ tín dụng.
Vì vậy nên đưa chỉ tiêu Nợ/VCSH là một trong các chỉ tiêu của Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và bỏ điều kiện Hệ số Nợ/VCSH ≤7.
3.3.1.3 Thành lập trung tâm dữ liệu khách hàng của toàn hệ thống
BIDV nên đầu tư thành lập hệ thống thông tin chung về khách hàng cho phép các cán bộ thực hiện phân tích cũng như các bộ phận liên quan được quyền truy cập và khai thác thông tin. Do đặc thù hệ thống BIDV có rất nhiều chi nhánh, có rất nhiều
khách hàng quan hệ tín dụng với nhiều chi nhánh khác nhau, vì vậy hệ thống thông tin nội bộ nối mạng toàn hệ thống sẽ rất hữu ích trong việc quản lý khách hàng.
Việc lưu trữ các thông tin về khách hàng đã và đang có quan hệ tín dụng với ngân hàng cần được tiến hành lưu trữ khoa học, cập nhật thường xuyên để thuận lợi cho việc tra cứu thông tin.
Việc truy cập vào hệ thống thông tin nên được cấp user đến từng cán bộ để đảm bảo bảo mật thông tin của khách hàng.
3.3.1.4 Xây dựng chỉ tiêu trung bình ngành phục vụ cho toàn hệ thống BIDV
Phân tích và so sánh chỉ số trung bình ngành là một nội dung rất quan trọng của phân tích tài chính doanh nghiệp. Khi phân tích các chỉ số tài chính của doanh nghiệp, không so sánh với các chỉ số trung bình của ngành thì kết quả phân tích chưa mang lại hiệu quả, không thấy được vị trí của doanh nghiệp phân tích trong ngành, không thấy được xu hướng của ngành cũng như tình hình tài chính của doanh nghiệp có phù hợp với ngành nghề kinh doanh hay không.
Vì vậy việc xây dựng một hệ thống chỉ tiêu tài chính cho các ngành nghề khác nhau là rất cần thiết. Tuy nhiên việc làm đó cũng rất khó, đòi hỏi nhiều chi phí, công nghệ và thời gian, đồng thời cũng phải liên tục theo dõi những diễn biến của nền kinh tế để cập nhật thường xuyên. Do đó BIDV cần từng bước thực hiện xây dựng hệ thống này, có thể dưới hình thức thành lập bộ phận chuyên nghiên cứu và tự lập hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành hoặc dưới hình thức mua thông tin của các tổ chức chuyên nghiệp.
Thực hiện được điều này sẽ mang lại chất lượng cao hơn trong công tác phân tích TCDN phục vụ quá trình cấp tín dụng của ngân hàng.
3.3.1.5 Sửa đổi mô hình tổ chức và mức phán quyết tín dụng
- Đối với các khách hàng mới, nên siết chặt chính sách khách hàng để tiếp cận hơn là qua thẩm định rủi ro.
Hiện tại theo quy định của BIDV, đối với các khách hàng mới là doanh nghiệp, khi ngân hàng xét duyệt cho vay bắt buộc phải qua bước thẩm định rủi ro tín dụng. Với điều kiện như vậy dẫn đến thời gian xét duyệt cho vay cần nhiều thời gian, không hợp lý đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, lượng vốn vay ít khi muốn tiếp cận nguồn vốn vay của ngân hàng. Để đảm bảo an toàn tín dụng đối với các khách hàng này, nên siết chặt điều kiện vay vốn hơn là yêu cầu bắt buộc phải qua thẩm định rủi ro.
- Nên tách riêng mức ủy quyền phán quyết cho vay ngắn hạn, cho vay trung dài hạn và bảo lãnh
Hiện tại BIDV đang quy định mức thẩm quyền phê duyệt tổng giới hạn tín dụng chung đối với một khách hàng, bao gồm tất cả các sản phẩm tín dụng. Điều này gây bất cập đối với việc xét duyệt cho vay đối với các dự án trung dài hạn. Khi các khách hàng đã vay ngắn hạn hoặc bảo lãnh đến mức tối đa thẩm quyền phán quyết, nếu có nhu cầu vay vốn đầu tư dự án dù rất nhỏ cũng phải xin ý kiến của hội sở chính BIDV, tại hội sở chính lại thẩm định tình hình tài chính khách hàng cũng như thẩm định dự án vay vốn nên thời gian xét duyệt thường kéo dài.
Do tính chất khoản vay ngắn hạn, cấp bảo lãnh và cho vay trung dài hạn có tính chất khách nhau và mức độ rủi ro khác nhau nên BIDV cần tách mức ủy quyền phán quyết tín dụng cho các cấp riêng biệt theo từng sản phẩm tín dụng.
- Sửa đổi quy định về cho vay đối với nhóm khách hàng liên quan:
Hiện nay, BIDV có ban hành quy định về cho vay đối với nhóm khách hàng liên quan, theo đó quy định mức phán quyết đối với tổng giới hạn tín dụng chung đối với một nhóm khách hàng liên quan. Việc này bất cập đối với các nhóm khách hàng liên quan mà các công ty hoạt động độc lập, không thực hiện mua bán qua lại lẫn nhau, có 100% tài sản bảo đảm chắc chắn. Khi tổng giới hạn của một nhóm khách hàng liên quan đạt mức tối đa, việc phát sinh một khoản vay theo món nhỏ cũng phải trình Hội sở chính gây kéo dài thời gian thẩm định. Do đó, đối với các nhóm khách hàng liên quan mà các công ty hoạt động độc lập, không thực hiện mua bán qua lại lẫn nhau, có 100% tài sản bảo đảm chắc chắn, Hội sở chính nên giao cho chi nhánh quyền phán quyết cho vay và chỉ báo cáo hội sở chính theo định kỳ.
- Việc phân tích TCDN để ra quyết định cho vay đối với các dự án trung dài hạn nên giảm bớt so với cho vay ngắn hạn
Khi cho vay dài hạn đầu tư dự án, nguồn trả nợ ngân hàng là từ chính dự án cho vay. Vì vậy điều quan trọng nhất trong đề xuất cấp tín dụng là phân tích hiệu quả dự án. Việc quy định phân tích TCDN đối với cho vay ngắn hạn và trung dài hạn giống nhau như hiện nay là không cần thiết, kéo dài thời gian ra quyết định cho vay đối với các dự án trung dài hạn.
3.3.2 Kiến nghị với chính phủ, NHNN
3.3.2.1 Yêu cầu bắt buộc kiểm toán độc lập với các doanh nghiệp
Kiểm toán báo cáo tài chính nhằm đảo bảo tính minh bạch báo cáo tài chính của các doanh nghiệp. Vì vậy Nhà nước cần phải quy định bắt buộc kiểm toán độc lập báo cáo tài chính đối với doanh nghiệp để bảo vệ lợi ích của các tổ chức tín dụng, hạn chế được các doanh nghiệp cung cấp thông tin thiếu chính xác cho các tổ chức tín dụng khi có nhu cầu vay vốn.
Nhà nước cũng cần quy định rõ các biện pháp, các chế tài xử lý nghiêm trọng các trường hợp doanh nghiệp nộp báo cáo tài chính chậm, không kiểm toán độc lập báo cáo tài chính. Có như vậy các cán bộ thực hiện phân tích tại các tổ chức tín dụng mới có nguồn thông tin đáng tin cậy, kịp thời để phục vụ cho việc cấp tín dụng cho khách hàng. Đồng thời biện pháp này cũng đòi hỏi các doanh nghiệp phải làm ăn trung thực và có hiệu quả hơn, có ý thức hơn trong việc cung cấp các báo cáo tài chính của mình.
3.3.2.2 Yêu cầu bắt buộc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ với các doanh nghiệp
Hiện tại hầu hết các doanh nghiệp vừa và nhỏ, trong đó chủ yếu là các doanh nghiệp ngoài quốc doanh khi cung cấp báo cáo tài chính cho ngân hàng đều không lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Để có được cái nhìn toàn diện hơn về tình hình tài chính doanh nghiệp khi ra quyết định cho vay, các doanh nghiệp cần cung cấp báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho ngân hàng. Nhà nước nên yêu cầu bắt buộc các doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đảm bảo thông tin gửi tới các ngân hàng được đầy đủ hơn.
3.3.2.3 Nâng cao chất lượng hoạt động của CIC
Hiện tại việc công khai hóa các số liệu của các doanh nghiệp chưa được thực hiện thì thông tin từ CIC là nguồn thông tin hỗ trợ hữu ích cho các ngân hàng trong hoạt động tín dụng. Ngân hàng Nhà nước cần tích cực củng cố hệ thống thông tin tín dụng, đảm bảo thông tin được cung cấp đầy đủ và kịp thời hơn nữa. Ngân hàng Nhà nước cần quy định chặt chẽ, chi tiết trách nhiệm và quyền lợi của các thành viên tham gia vào kênh thông tin này. Đồng thời phải xử lý nghiêm các hành vi gian lận, cung cấp thông tin sai sự thật làm ảnh hưởng tới các đối tượng khác khi khai thác, sử dụng thông tin.
3.3.3 Kiến nghị với các doanh nghiệp
Các doanh nghiệp cần chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về lập báo cáo tài chính theo chế độ kế toán doanh nghiệp. Phải đảm bảo tính trung thực khi cung cấp thông tin trong các báo cáo tài chính cho ngân hàng.
Doanh nghiệp cần tuân thủ theo đúng các điều kiện, điều khoản của các hợp đồng tín dụng ký kết với với ngân hàng.
Đồng thời các doanh nghiệp cũng cần thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình, nếu có những biến động bất lợi ảnh hưởng đến việc thanh toán nợ với ngân hàng cần thông báo kịp thời cho ngân hàng, phối hợp với ngân hàng để tìm phương hướng giải quyết.
KẾT LUẬN
Phân tích tài chính doanh nghiệp luôn là nội dung quan trọng nhất của quá trình cấp tín dụng cho khách hàng. Ngân hàng chỉ có thể đảm bảo được mục tiêu an toàn tín dụng khi thực hiện nghiêm túc và có chất lượng công tác phân tích khách hàng nói chung và phân tích tài chính khách hàng nói riêng. Qua nghiên cứu lý luận và khảo sát thực tế hoạt động phân tích TCDN tại BIDV - CN Hoàn Kiếm, luận văn đã đưa ra một số giải pháp và kiến nghị chủ yếu với hy vọng giải quyết phần nào những vướng mắc nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại BIDV - CN Hoàn Kiếm. Luận văn đã hoàn thành những nhiệm vụ cụ thể sau:
Thứ nhất: Hệ thống hoá những vấn đề cơ bản về lý luận và thực tiễn về hoạt động cho vay, công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong quá trình cho vay của ngân hàng thương mại. Luận văn cũng đưa ra các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính trong cho vay của ngân hàng thương mại
Thứ hai: Phân tích thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay tại BIDV - CN Hoàn Kiếm. Từ đó rút ra những vấn đề tồn tại, những vấn đề cần phải tiếp tục xử lý và nguyên nhân ảnh hưởng tới công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay của BIDV - CN Hoàn Kiếm.
Thứ ba: Luận văn đã đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay tại BIDV - CN Hoàn Kiếm. Các giải pháp đều có tính khoa học và thực tiễn, có tính khả thi nhằm phục vụ cho công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại BIDV - CN Hoàn Kiếm.
Do đề tài nghiên cứu rộng và phức tạp, bản thân tác giả còn nhiều hạn chế, chắc chắn luận văn còn tồn tại và khiếm khuyết. Tác giả mong muốn nhận được nhiều ý kiến đóng góp của các nhà khoa học, các thầy cô giáo, các nhà quản lý, các đồng nghiệp và các bạn đọc quan tâm đến lĩnh vực này để luận văn được tiếp tục hoàn thiện và nâng cao hơn nữa.
105
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. TS. Hồ Diệu (2001), Giáo trình Tín dụng ngân hàng, NXB Thống Kê, Hà Nội. 2. TS. Tô Ngọc Hưng (2009), Giáo trình ngân hàng thương mại, NXB Thống Kê,
Hà Nội
3. PGS.TS Phan Thị Thu Hà (2007), Giáo trình ngân hàng thương mại, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội
4. Peter S.Rose, Người dịch: Nguyễn Huy Hoàng (2001), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội.
5. PGS.TS Lưu Thị Hương - PGS.TS Vũ Duy Hào (2009), Tài chính doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội.
6. TS Nguyễn Minh Kiều (2006), Giáo trình Tiền tệ ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội
7. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật các tổ chức tín dụng, Hà Nội
8. Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (2009), Quy trình cấp tín dụng doanh nghiệp, Hà Nội
9. Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Hoàn Kiếm (2010), Báo cáo tổng kết năm, Hà Nội
10. Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam- Chi nhánh Hoàn Kiếm (2011), Báo cáo tổng kết năm, Hà Nội
11. Công ty CP Bóng đèn Phích nước Rạng Đông (2009, 2010, 2011), Báo cáo tài chính, Hà Nội .
Tài liệu trên một số website :
12. Hoang nam (2011), Soi báo cáo tài chính quý 2 qua 05 chỉ số . Địa chỉ http://vneconomy.vn/2011061410021139P0C7/soi-bao-cao-tai-chinh-quy-2-qua- 5-chi-so.htm (truy cập 20/06/2011).
13. Ebook.com.vn (2009), Các nguyên tắc cơ bản của kế toán tài chính, Hà Nội. 14. http://www.bantintaichinh.com; http://www.cafef.vn
15. Website của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (http://www.sbv.gov.vn). 16. Website của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam