5. Kết cấu của luận văn
1.2.5. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế
Tuỳ theo từng trƣờng hợp hoàn thuế đã nêu tại mục 1.2.3 ta có căn cứ để lập hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng nhƣ sau:
*Hồ sơ hoàn thuế GTGT đối với trường hợp 1, 2 gồm:
- Công văn đề nghị hoàn thuế GTGT nêu rõ l do hoàn thuế số thuế đề nghị hoàn thời gian hoàn.
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
- Trƣờng hợp hoàn thuế 1 đối với cơ sở xuất hẩu th trong công văn đề nghị hoàn thuế phải ghi rõ số tờ hai hàng hóa xuất nhập hẩu và số hợp đồng xuất hẩu ( đối với trƣờng hợp trực tiếp xuất hẩu) hoặc số hợp đồng ủy thác xuất hẩu (đối với trƣờng hợp ủy thác xuất hẩu)
- Bảng ê hai tổng hợp số thuế phát sinh đầu ra số thuế đầu vào đƣợc hấu trừ số thuế đã nộp ( nếu có) số thuế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra đề nghị hoàn lại - Bảng ê hàng hóa dịch vụ mua vào án ra trong ỳ liên quan đến việc xác định thuế GTGT đầu vào đầu ra.
Trƣờng hợp việc ê hai thuế hàng tháng đã đầy đủ và chính xác phù hợp với ảng ê hai tổng hợp cơ sở hông phải nộp ảng ê hàng hóa dịch vụ mua vào, án ra các tháng đề nghị hoàn thuế. Trƣờng hợp có điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đƣợc hấu trừ thuế GTGT đầu ra của các tháng trong thời gian hoàn thuế th cơ sở phải ê hai sè thuế GTGT đầu vào đƣợc hấu trừ thuế GTGT đầu ra phát sinh từng tháng trong thời gian hoàn thuế số thuế điều chỉnh phải giải tr nh l do.
*Hồ sơ hoàn thuế đối với các cơ sở kinh doanh khi sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản có thuế GTGT nộp thừa gồm:
- Công văn đề nghị hoàn thuế GTGT phải nộp thừa vào Ngân sách Nhà nƣớc. - Quyết định sáp nhập hợp nhất chia tách giải thể phá sản của cấp có thẩm quyền.
- Quyết toán thuế GTGT đến thời điểm sáp nhập giải thể.
* Hồ sơ hoàn thuế đối với trường hợp 4 ao gồm các hồ sơ quy định trên đây (đối với các chủ dự án đầu tƣ đƣợc hoàn thuế th ảng ê hai chỉ tổng hợp thuế đầu vào đƣợc hoàn và gởi ảng ê hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu và gởi ổ sung cho cơ quan thuế (gửi lần đầu).
- Quyết định đầu tƣ của cơ quan có thẩm quyền ( ản sao có xác nhận của cơ sở).
- Xác nhận ằng văn ản của cơ quan có thẩm quyền về dự án sử dụng nguồn vốn ODA hông hoàn lại (hoặc sử dụng nguồn vốn ODA vay thuộc diện đƣợc Ngân
TRƯỜ NG ĐẠ I HỌ C KINH TẾ HU Ế
sách Nhà nƣớc đầu tƣ hông hoàn trả) thuộc đối tƣợng đƣợc hoàn thuế GTGT ( ản sao có xác nhận của cơ sở).
Trƣờng hợp hoàn thuế cho nhà thầu chính nhà thầu chính phải ổ sung thêm (lần đầu) văn ản xác định của chủ dự án do giá thanh toán theo ết quả thầu hông có thuế GTGT đề nghị hoàn thuế cho nhà thầu chính.
*Hồ sơ hoàn thuế đối với trường hợp 5 ao gồm các hồ sơ nhƣ quy định trên đây gửi èm theo:
- Bản sao quyết định phê duyệt các hoản viện trợ của cấp có thẩm quyền để đƣợc hoàn thuế