5. Bố cục của luận văn
2.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng giao
thông Cửa Đông
Để đánh giá được kết quả kinh doanh của Công ty trải qua các bước từ lúc ký kết hợp đồng (hay đấu thầu) đến khi nghiệm thu thanh quyết toán bàn giao sản phẩm (từng giai đoạn khác nhau) tại Công ty cổ Phần tư vấn xây dựng giao thông Cửa Đông gồm có 07 bước theo hình sau:
Hình 2. 2 Sơ đồ nghiệm thu thanh quyết toán của công ty
- Bước 1: Chủ đầu tư lập kế hoạch đấu thầu hoặc chỉ định thầu để lựa chọn một đơn vị đủ điều kiện, đủ năng lực thực hiện dự án. Sau khi nhận được thông báo mời thầu của chủ đầu tư, Công ty nộp hồ sơ dự thầu. Hồ sơ dự thầu của Công ty cùng với hồ sơ dự thầu của các doanh nghiệp khác được một đơn vị tư vấn có đủ tư cách pháp nhân, có đủ năng lực và điều kiện thay mặt chủ đầu tư tiến hành lập hồ sơ dự thầu của các đơn vị tham gia, sau đó tiến hành đấu thầu cạnh tranh một cách rộng rãi và công khai. Sau khi tiến hành đấu thầu, đơn vị tư vấn thông báo đơn vị trúng thầu thực hiện dự án dựa trên những điều kiện cơ bản như quy mô công ty, vốn điều lệ, bề dày kinh nghiệm. Ngoài ra tùy từng dự án có thể chủ đầu tưkhông cần phải tổ chức đấu thầu mà chỉ cần chỉ định thầu với Công ty có bề dày kinh nghiệm.
- Bước 2: Tổ chức kí kết hợp đồng sau khi trúng thầu vì có thể còn có những phần chi tiết cần bổ sung và điều chỉnh giữa chủ đầu tư và nhà thầu trong phạm vi cho phép.
- Bước 3: Tổ chứcthực hiện gồm khảo sát,thiết kế, lập dự toán công trình. Tham gia
đấu thầu công trình Kiểm tra
Tổ chức thực hiện Ký kết hợp đồng Xác định kết quả kinh doanh Quyết toán Bàn giao, Nghiệm thu thanh lý hợp đồng
- Bước 4: Kiểm tra công trình là bước thực hiện quyền giám sát tác giả khi đưa sản phẩm vào thực tế.
- Bước 5: Tổ chức kết thúc thanh lý hợp đồng hoặc làm biên bản nghiệm thu giai đoạn,
bàn giao cho Chủ đầu tưtheo luật định.
- Bước 6: Tổ chức thanh quyết toán công trình
- Bước 7: Xác định kết quả kinh doanh
Dưới đây là bảng cơ cấu tài sảnvà báo cáo kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn
2011-2016
Bảng 2.2. Bảng cơ cấu tài sản giai đoạn 2011-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
TT Chỉ tiêu
Năm
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Tài sản ngắn hạn 8.079,9 3.379,7 1.792,2 2.339,3 3.867,4 4.735,1
I Tiền và các khoản tương
đương tiền 767,9 2.152,5 798,6 1.943,6 2.329,3 2.824,8
II Đầu tư tài chính ngắn hạn 5.323,9 0 0 0 0 0
III Các khoản phải thu ngắn hạn 1.544,9 410,9 316,4 283,8 1.015,2 1.337,4
1 Phải thu ngắn hạn của khách
hàng 487,4 257,4 157,1 183,8 163,9 1,163,4
2 Trả trước cho người bán ngắn
hạn 1.046,1 153,5 152,5 100,0 835,0 174,0
3 Các khoản phải thu khác 11,4 0 6,8 0 16,3 0
4 Dự phòng phải thu ngắn hạn
khó đòi 0 0 0 0 0 0
IV Hàng tồn kho 34,2 373,0 238,9 110,0 308,3 253,7
1 Hàng tồn kho 34,2 373,0 238,9 110,0 308,3 253,7
V Tài sản ngắn hạn khác 409,0 443,3 438,3 1,9 214,6 319,2
1 Thuế GTGT được khấu trừ 22,0 0 7,7 1,9 214,6 319,2
2 Tài sản ngắn hạn khác. 387,0 443,3 430,6 0 0 0
2 Tài sản ngắn hạn khác. 387,0 443,3 430,6 0 0 0
B Tài sản dài hạn 6.401,4 12.274,5 12.605,0 11.525,7 13.624,9 17.075,
4
I Các khoản phải thu dài hạn 0 0 0 0 0 0
II Tài sản cố định 4.808,1 11.884,4 12.312,8 11.145,1 10.231,3 14.085,
8
1 Tài sản cố định hữu hình 524,7 7.550,6 7.979,0 6.811,3 5.897,5 9.752,0
Nguyên giá 1.281,7 8.798,9 10.581,3 10.577,0 10.751,0 14.685, 5
TT Chỉ tiêu
Năm
2011 2012 2013 2014 2015 2016
2 Tài sản cố định vô hình 4.283,4 4.333,8 4.333,8 4.333,8 4.333,8 4.333,8
Nguyên giá 4.283,4 4.333,8 4.333,8 4.333,8 4.333,8 4.333,8
Giá trị hao mòn lũy kế 0 0 0 0 0 0
III Tài sản dở dang dài hạn 1.480,9 0 0 0 2.597,3 1.610,9
Chi phí sản xuất kinh doanh
dở dangdài hạn 0 0 0 0 415,3 1.610,9
Chi phí xây dựng cơ bản dở
dang 1.480,9 0 0 0 2.182,0 0
IV Đầu tư tài chính dài hạn 0 0 0 0 0 0
V Tài sản dài hạn khác 112,4 390,1 292,2 380,6 796,3 1.378,7
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 14.481,3 15.654,2 14.397,2 13.865,0 17.492,3 21.809,5
(Nguồn: Theo số liệu báo cáo của phòng Kế hoạch - Tài chính của Công ty cung cấp)
Bảng 2.2 cho thấy, trong 6 năm tài chính giai đoạn 2011-2016, tình hình biến động tổng tài sản của doanh nghiệp nhìn chung tăng dần qua các năm, riêng các năm 2013,
2014 bị giảm so với năm trước, cụ thể: tổng tài sản năm 2012 đạt 15.654,2 triệu đồng, năm 2013 ở mức 14.397,2 triệu đồng, giảm 1.257 triệu đồng; năm 2014 ở mức 13.865,0 triệu đồng, giảm 532,2 triệu đồng so với năm 2013. Từ năm 2014 con số luôn
tăng dầnqua các năm và tăng tương đối đều. Trong đó:
- Tổng tài sản ngắn hạn nhìn chung giảm mạnh trong năm 2012, 2013 sau đó tăng chậm từ năm 2013tăng dần qua các năm, cụ thể năm 2011 con số đang ở mức 8.079,9
triệu đồng, sang tới năm 2012 con số bị giảm xuống còn 3.379,7 triệuđồng, và giảm tiếp xuống còn 1.792,2 triệu đồng trong năm 2013. Từ năm 2013 con số luôn tăng dần qua các năm, con số tăng tương đối đều. Năm 2012 giảm 58,2% so với năm 2011 và
năm 2013 giảm tiếp 47% so với năm 2012. Năm 2014 con số tăng lên 2.339,2 triệu đồng, tức tăng 547,1 triệu đồng, tăng 30,5% so với năm 2013. Năm 2015 tiếp tục tăng
thêm 1.528,1 triệuđồnglên tới 3.867,4 triệu đồng (tăng 65,3% so với năm 2014). Năm
2016 con số tăng thêm 867,7 triệu đồng lên tới 13.862 triệu đồng, mức tăng 22,4% so
với năm 2015.
- Tổng tài sản dài hạn không biến động nhiều qua các năm. Cụ thể, năm 2011 con số đang ở mức 6.40124 triệu, tăng 5.873,1 triệu lên 12.274.5 triệu vào năm 2012, mức tăng là 91,8%. Sang tới năm 2013, con số tăng lên 12.605,0 triệu đồng, mức tăng là 330.5 triệu (tăng 2,7% so với năm 2012). Sang tới năm 2014, con số giảm xuống
11.525,7 triệu đồng, mức giảm là 1.079,3 triệu đồng (giảm 8,6% so với năm 2013). Năm 2015 con số lại tăng đột ngột, lên 13.624,9 triệu đồng, mức tăng 2.099,2 triệu đồng (tăng 18,2% so với năm 2014). Sang năm 2016 con số lại tăng 3450.5 triệu lên
17.075,4 triệu đồng, mức tăng 3.450,5 triệu đồng (tăng 25,3% so với năm 2015).
Nhìn chung cơ cấu tài sản của doanh nghiệp chưa cân đối giữa tài sản dài hạn và tài sảnngắn hạn, tài sản dài hạn luôn chiếm tỉ trọng cao hơn rất nhiều so với tài sản ngắn hạn. Cân bằng này thực sự không tốt, do các nguồn vốn ngắn hạn thường dùng để trang trải cáckhoản ngắn hạn. Doanh nghiệpcầncó chính sách giúp cân đối cơ cấu tài sản.
Bảng 2.3. Báo cáo kết quảkinh doanh giai đoạn 2011-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
TT Chỉ tiêu
Năm
2011 2012 2013 2014 2015 2016
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. 8.741,6 14.600,9 19.239,9 21.617,8 25.816,4 18.667,0
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 8,6 30,5 27,3 37,1 69,9 56,2
3 DTT về BH và CCDV 8.733,0 14.570,4 19.212,6 21.580,7 25.746,5 18.610,8
4 Giá vốn hàng bán 5.996,7 9.389,1 11.851,3 13.948,2 17.047,0 12.107,3
5 Lợi nhuận gộp về BH và
CCDV 2.736,3 5.181,3 7.361,3 7.632,5 8.699,5 6.503,5
6 Doanh thu hoạt động tài chính 838,5 451,8 36,2 7,5 22,8 4,3
7 Chi phí tài chính 0 98,6 1,7 101,0 0 394,8
Trong đó: Chi phí lãi vay 0 98,6 1,7 101,0 0 394,8
8 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.868,9 4.681,1 6.492,6 6.573,7 7.768,6 6.097,8
9 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 705,9 853,4 903,2 965,3 953,7 15,2
10 Thu nhập khác 0 26,3 205,2 0 0 436,4
11 Chi phí khác 0 0 0,2 0 0 200,9
12 Lợi nhuận khác 0 26,3 205,0 0 0 235,5
13 Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 705,9 879,7 1.108,2 965,3 953,7 250,7
14 Chi phí thuế TNDN hiện hành 129,5 171,2 264,6 219,1 324,2 183,9
15 Tổng lợi nhuận sau thuế
TNDN 576,4 708,5 843,6 746,2 629,5 66,8
(Nguồn: Theo số liệu báo cáo của phòng Kế hoạch - Tài chính của Công ty cung cấp)
- Bảng 2.3 cho thấy, tổng lợi nhuận có biến đổi tăng dần từ năm 2011 đến năm 2013,
sau đógiảm dần từ năm 2013 đến năm 2015, giảm đột ngột vào năm 2016. Năm 2011 con số là 576,4 triệu đồng, tăng thêm 132,1 triệu đồng lên 708,5 triệu đồng trong năm
triệu đồng (mức tăng là 19,1%). Năm 2014 bắt đầu giảm 97,4 triệu xuống còn 746,2
triệu đồng. (mức giảm 11,6% so với năm 2013). Năm 2015 tiếp tục giảm 116,7 triệu xuống còn 629,5 triệu đồng (mức giảm 15,6% so với năm 2014). Đặc biệt, năm 2016 tiếp tục giảm 562,7 triệu xuống còn 66,8 triệu đồng (mức giảm 89,4% so với năm 2015). Theo tìm hiểu thì năm 2013sở dĩ lợi nhuận cao là do khâu quản lý chi phí tốt, còn năm 2016 sở dĩ lợi nhuận thấp là do khâu quản lý chi phí không tốt, công ty phải đầu tư xây dựng chi nhánh trang trại trong khi đó lại chưa có nguồn thu từ chi nhánh.
Đơn vị tính: Triệu đồng
Hình 2.3 Lợi nhuận sau thuế TNDN giai đoạn 2011 - 2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ nhìn chung tăng dần qua các năm, nhưng lại bắt đầu giảm từ năm 2016. Cụ thể, năm 2011 doanh thu là 8.741,6 triệu đồng, năm 2012 lên tới 14.600,9 triệu, tăng 5.859,3 triệu so với năm 2011, mức tăng lúc này là
67,0%. Năm 2013 tăng 4.639 triệu đồng (tăng 31,7%) lên 19.239,9 triệu. Năm 2014 tiếp tục tăng 2.377,9 triệu (tăng 12,4%) lên 21.617,8 triệu đồng. Năm 2015 tiếp tục tăng 4198,6 triệu lên 25.816,4 triệu đồng (tăng 19,4%). Sang năm 2016, doanh thu đã giảm 7.149,4 triệu đồng xuống còn 18.667,0 triệu (mức giảm 27,7% so với năm 2015).
Có thể doanh thu tăng dần, nhưng lợi nhuận thì thay đổi thất thường. Năm 2015 doanh
thu đạt cao nhất là 25.816,4 triệu đồng nhưng chỉ tiêu lợi nhuận chỉ đạt 629,5 triệu. Trong khi đó năm 2013 doanh thu chỉ đạt 19.239,9 triệu nhưng lợi nhuận cao nhất là
843,6 triệu. Và có thể khẳng định năm 2015 thực sự lỏng lẻo trông khâu thắt chặt chi
phí, chi phí quản lý doanh nghiệp lên tới 7.768,6 triệu, con số này trong năm 2016 là 6.097,8 triệu đồng. Do đó, Công ty cần có chính sách khắc phục ngay trong năm 2017 và các năm tiếp theo.
- Lợi nhuận từ các hoạt động khác ngoài hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp chưa thực sự đem lại hiệu quả. Nhìn vào báo cáo kết quả kinh doanh có thể thấy rất rõ lợi nhuận thu từ hoạt động khác luôn chiếm tỷ trọng rất nhỏqua các năm từ
2011-2016. Doanh nghiệp cần có chính sách khắc phục, một là ngừng các hoạt động khác nếu cảm thấy tình hình không tiến triển vì nó không mang lại lợi nhuận thậm chí là âm ảnh hưởng tới tổng lợi nhuận toàn doanh nghiệp. Hai là, qua 6 năm tài chính ngừng luôn các hoạt động khác tập chung vào hoạt động chính vì doanh thu có khuynh
hướng tăng, kiểm soát chặt chẽ khâu chi phí đảm bảo sẽ mang lại lợi nhuận cao.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp là một chi phí chính trong toàn bộ hệ thống chi phí doanh nghiệp. Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng biến đổi thất thường qua các năm.
Doanh thu cao mà chi phí thấp chứng tỏ quản lý tốt chi phí, ngược lại doanh thu thấp mà chi phí cao chứng tỏ quản trị chi phí kém.
Trong những năm tới việc doanh nghiệp cần làm ngay đó là đưa ra chính sách hợp lý về các hoạt động khác để lợi nhuận thu từ hoạt động này phải chiếm tỷ trọng khá trở
lên. Và doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ ngay khâu quản trị chi phí, chi phí ảnh hưởng rất nhiều tới báo cáo kết quả kinh doanh của đơn vị.