trong 5 năm (2013-2017)
Trong 5 năm qua (2013-2017), công tác thanh tra tại Thanh tra thành phố Uông Bí đã có những chuyển biến tích cực, hàng năm kế hoạch thanh tra đƣợc xây dựng có trọng tâm, trọng điểm, cơ bản đáp ứng đƣợc yêu cầu lãnh đạo, chỉ đạo của địa phƣơng, hƣớng dẫn của Thanh tra Chính phủ, Thanh tra tỉnh; chất lƣợng các cuộc thanh tra đƣợc nâng lên, thực hiện đƣợc nhiều cuộc thanh tra lớn, diện rộng trên nhiều lĩnh vực quản lý.
Thanh tra thành phố Uông Bí đã triển khai 27 cuộc thanh tra hành chính. Qua thanh tra đã phát hiện tổng sai phạm 3.724,812 triệu đồng; trong đó tiến hành kiến nghị xử lý thu hồi 2.546,975 triệu đồng; xử lý giảm trừ 1.177,837 triệu đồng. Những vi phạm pháp luật phát hiện qua công tác thanh tra xảy ra trên nhi ều lĩnh vực quản lý nhà nƣớc, quản lý kinh tế - xã hội, chủ yếu là trong lĩnh vực quản lý, sử dụng đất đai, đầu tƣ xây dựng, tài chính - ngân hàng, thuế,... Qua thanh tra cho thấy, công tác quản lý đất đai còn buông lỏng, để xảy ra nhi ều thiếu sót, vi phạm nhƣ vi phạm trong sử dụng đất không đúng mục đích, hợp đồng thuê đất không đúng thời hạn theo quy định; công tác bồi thƣờng, hỗ trợ khi Nhà nƣớc thu hồi đất không đúng quy định. Trong lĩnh vực đầu tƣ xây dựng, vi phạm chủ yếu là không th ực hiện đầy đủ trình tự, thủ tục, thi công sai thiết kế, nghiệm thu, thanh quyết toán không đúng thực tế thi công... Theo Báo cáo số 437/BC-UBND ngày 06/7/2017 của UBND thành phố Uông Bí về tổng kết 06 năm thi hành luật thanh tra cho thấy, kết quả hoạt động thanh tra hành chính nhƣ sau:
* Tổng số cuộc thanh tra đã tiến hành: 32 cuộc, trong đó: có 27 cuộc thanh tra hành chính, 05 cuộc thanh tra trách nhiệm. Trong đó, có 07 cuộc thanh tra tài chính: thanh tra việc chấp hành pháp luật trong thực hiện Luật Ngân sách nhà nƣớc; công tác quản lý thu, chi tài chính ngân sách.
- Năm 2013: tiến hành 01 cuộc thanh tra tài chính, trong đó tiến hành thanh tra đối với 03 đơn vị.
- Năm 2014: tiến hành 01 cuộc thanh tra tài chính, trong đó tiến hành thanh tra đối với 01 đơn vị.
- Năm 2016: tiến hành 01 cuộc thanh tra tài chính, trong đó tiến hành thanh tra đối với 05 đơn vị.
- Năm 2017: tiến hành 04 cuộc thanh tra tài chính, trong đó tiến hành thanh tra đối với 07 đơn vị.
Năm Tổng số cuộc thanh tra hành chính Lĩnh vực
thanh tra Hình thức Đối tƣợng thanh tra
Ghi chú Tài chính, ngân sách Thanh tra theo Kế hoạch Thanh tra đột xuất UBND các xã, phƣờng Các trƣờng học trên địa bàn 2013 05 01 01 0 03 0 2014 05 01 0 01 0 01 2015 04 0 0 0 0 0 2016 05 01 01 0 0 05 2017 08 04 04 0 01 06
Biểu số 2.5. Lĩnh vực, hình thức, đối tƣợng thanh tra tài chính
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Nhìn chung, các cuộc thanh tra đều kết thúc đúng tiến độ, đảm bảo trình tự, thủ tục theo quy định của Luật Thanh tra năm 2010; hoạt động thanh tra tài chính hƣớng vào việc phát hiện những sai phạm trong quá trình quản lý thuộc lĩnh vực tài chính ngân sách; kịp thời tham mƣu cho UBND thành phố chấn chỉnh và hoàn thiện cơ chế quản lý. Qua thanh tra, không phát hiện trƣờng hợp vi phạm phải chuyển cơ quan điều tra cùng cấp để xem xét, khởi tố.
Năm Kết quả thực hiện Ghi chú Số cuộc thanh tra tài chínhhoàn thành Số đơn vị đƣợc thanh tra Số đơn vị có vi phạm Tổng vi phạm Kiến nghị xử lý Thu hồi Chuyển cơ quan điều tra Tiền (triệu đồng) Đất (m2) Tiền (triệu đồng) Số tiền giảm trừ 2013 01 03 01 9,049 0 9,049 0 0 2014 01 01 01 131,421858 0 17,15 114,271858 0 2015 0 0 0 0 0 0 0 0 2016 01 05 03 4,483 0 4,483 0 0 2017 04 07 06 36,249 0 36,249 0 0 Tổng 07 16 11 181,202858 0 66,931 114,271858 0
Biểu số 2.6. Kết quả công tác thanh tra tài chính
(Nguồn: Tác giả tổng hợp) * Thực trạng kết quả công tác thanh tra:
Hiện nay, văn bản luật cao nhất quy định về công tác thanh tra là Luật thanh tra số 56/2010/QH12 đƣợc Quốc hội khoá XII thông qua ngày 15/11/2010 và có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2011. Căn cứ vào Luật Thanh tra, Chính phủ và các bộ ngành ban hành một số văn bản quy phạm pháp luật về công tác thanh tra nhƣ: Nghị định số 86/2011/NĐ-CP ngày 22/9/2011 của Chính phủ quy định chi tiết và hƣớng dẫn thi hành một số điều của Luật Thanh tra; Nghị định số 46/2013/QĐ-BTC ngày 07/01/2013 của Bộ Tài chính ban hành quy trình thanh tra ngân sách cấp huyện thuộc tỉnh (áp dụng cả thanh tra ngân sách cấp xã, phƣờng, thị trấn); Nghị định số 33/2015/NĐ-CP ngày 27/3/2015 của Chính phủ quy định việc thực hiện kết luận thanh tra; Thông tƣ số 05/2014/TT-TTCP ngày 16/10/2014 của Thanh tra Chính phủ quy định về tổ chức, hoạt động, quan hệ công tác của đoàn thanh tra và trình tự, thủ tục tiến hành một cuộc thanh tra; Thông tƣ liên tịch số 03/2018/TTLT- VLSNDTC-BCA-BQP-TTCP ngày 18/10/2018 của Viện kiểm sát nhân dân tối cao, Bộ Công an, Bộ Quốc phòng, Thanh tra chính phủ quy định về phối hợp giữa cơ quan điều tra, viện kiểm sát, cơ quan thanh tra trong việc trao đổi thông tin về tội phạm và giải quyết kiến nghị khởi tố đƣợc phát hiện thông qua hoạt động thanh tra; Nghị định số 82/2012/NĐ-CP ngày 09/10/2012 của Chính phủ quy định về tổ chức
và hoạt động thanh tra ngành tài chính; Quyết định số 32/2006/QĐ-BTC ngày 06/06/2006 của Bộ Tài chính quy định về việc ban hành quy chế về hoạt động thanh tra, kiểm tra tài chính; Quyết định số 1692/QĐ-BTC ngày 18/7/2011 của Bộ Tài chính quy định về quy trình thanh tra tài chính tại đơn vị hành chính; Thông tƣ 327/2016/TT-BTC ngày 26/12/2016 của Bộ Tài chính quy định việc lập dự toán, quản lý, sử dụng và quyết toán kinh phí đƣợc trích từ các khoản thu hồi phát hiện qua công tác thanh tra đã thực nộp.
Thanh tra thành phố Uông Bí, với nhiệm vụ và quyền hạn thực hiện thanh tra chủ yếu là các đơn vị hành chính sự nghiệp (UBND các xã, phƣờng, các cơ quan chuyên môn thuộc UBND thành phố, các trƣờng học thuộc thẩm quyền quản lý của UBND thành phố) nên sẽ áp dụng các quy định liên quan đến công tác kế toán tại các đơn vị hành chính sự nghiệp, thể hiện thông qua Luật Kế toán sửa đổi năm 2015 của Quốc hội, Luật Ngân sách nhà nƣớc số 83/2015/QH13 ngày 25/6/2015 và Thông tƣ số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính hƣớng dẫn chế độ kế toán hành chính, sự nghiệp, Thông tƣ số 71/2014/TTLT-BTC-BNV của Bộ Tài chính, Bộ Nội vụ về chế độ tự chủ đối với cơ quan hành chính nhà nƣớc, Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 của Chính phủ về cơ chế tự chủ đối với đơn vị hành chính sự nghiệp công lập. Để làm rõ các nội dung liên quan đến công tác kế toán quy định tại Luật Kế toán sửa đổi 2015, trong đó có kế toán tại các đơn vị hành chính sự nghiệp, ngày 30/12/2016, Chính phủ ban hành Nghị định số 174/2016/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Kế toán 2015. Trong đó, Nghị định đã làm rõ nhiều nội dung nhƣ: Nhiệm vụ kế toán; Yêu cầu kế toán; Nguyên tắc kế toán; Chuẩn mực kế toán và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế toán; Chứng từ kế toán; Lập và lƣu trữ chứng từ kế toán; Quản lý, sử dụng chứng từ kế toán; Mở sổ, ghi sổ, khoá sổ và lƣu trữ sổ kế toán...
Trong những năm qua, Đảng và Nhà nƣớc ta rất quan tâm đến công tác quản lý, thu chi tài chính, ngân sách. Nhiều văn bản pháp luật trong lĩnh vực này đƣợc ban hành nhằm kiểm soát các khoản thu và chi ngân sách để đạt đƣợc mục đích thu đúng, thu đủ, chi đúng, chi hiệu quả. Mặc dù chính sách pháp luật ngày càng chặt chẽ trong việc kiểm soát các khoản thu chi ngân sách, nhƣng qua quan sát, xem xét, tổng hợp
và đánh giá kết quả thanh tra trong 5 năm tại thành phố Uông Bí, tỉnh Quảng Ninh thể hiện những dạng sai phạm phổ biến trong lĩnh vực tài chính nhƣ sau:
a) Thanh tra việc triển khai chế độ, chính sách về thu, chi ngân sách:
Ngoài những văn bản chế độ chính sách của Trung ƣơng, tỉnh quy định, HĐND, UBND thành phố Uông Bí đã ban hành một số cơ chế chính sách của địa phƣơng: Nghị quyết số 178/NQ-HĐND ngày 20/12/2016 về việc trích ngân sách thành phố bổ sung nguồn vốn uỷ thác cho vay các đối tƣợng chính sách qua Ngân hàng chính sách xã hội và hỗ trợ nguồn vốn cho Quỹ hỗ trợ nông dân thành phố. Thời gian thực hiện từ năm 2016-2020; Nghị quyết số 287/NQ-HĐND ngày 14/7/2017 về việc hỗ trợ vật liệu đầu tƣ xây dựng bê tông hoá đƣờng giao thông thôn, khu, nội đồng tại các xã, phƣờng, giai đoạn 2017-2020; Nghị quyết số 300/2017/NQ-HĐND ngày 10/8/2017 của Thƣờng trực Hội đồng nhân dân thành phố khoá XIX về việc trích ngân sách thành phố hỗ trợ tiền vé cho học sinh đi trên tuyến xe buýt Khe Trâm – Vàng Danh – Uông Bí; Quyết định số 1770/QĐ-UBND ngày 10/4/2015 của UBND thành phố về việc hỗ trợ có mục tiêu cho xã, phƣờng từ nguồn thu cấp quyền sử dụng đất đối với các điểm nhỏ lẻ, dôi dƣ trong khu dân cƣ; Văn bản số 2279/UBND ngày 03/11/2015 của UBND thành phố, trong đó có chỉ đạo việc tạm vay nguồn dự phòng cải cách tiền lƣơng để chi thanh toán nợ đọng xây dựng cơ bản và một số nhiệm vụ cải tạo, sửa chữa.
Trong giai đoạn năm 2013-2017, UBND thành phố Uông Bí tiến hành thanh tra đối với 04 đơn vị về việc triển khai chế độ, chính sách về thu, chi ngân sách. Qua xem xét nội dung các văn bản đã ban hành của cơ quan có thẩm quyền tại địa phƣơng, cơ bản các đơn vị đƣợc thanh tra đã triển khai đầy đủ, kịp thời việc thực hiện chế độ, chính sách về quản lý tài chính, ngân sách theo quy định của Luật Ngân sách, các văn bản hƣớng dẫn thực hiện Luật của Trung ƣơng và cơ chế điều hành ngân sách của tỉnh đảm bảo theo thời gian quy định. Một số cơ chế quản lý tài chính ngân sách, chính sách và chế độ tiêu chuẩn định mức liên quan trực tiếp tại địa phƣơng nhƣ: Tỷ lệ điều tiết nguồn thu, định mức chi ngân sách, việc bố trí nguồn kinh phí tạo nguồn cải cách tiền lƣơng, nguồn thu dành cho đầu tƣ phát triển.
Việc ban hành cơ chế chính sách tại 04 phƣờng, xã đƣợc thanh tra giai đoạn 2013-2017: Trên cơ sở Nghị quyết của HĐND của các phƣờng, xã: UBND các phƣờng, xã đã ban hành quyết định giao dự toán thu, chi ngân sách. Thanh tra các văn bản đƣợc các phƣờng, xã ban hành liên quan đến công tác quản lý tài chính, ngân sách gồm Nghị quyết của HĐND và Quyết định của UBND phƣờng, xã về cơ bản các địa phƣơng đã thực hiện giao dự toán thu, chi ngân sách đảm bảo theo quy định của Luật NSNN và các văn bản hƣớng dẫn, nội dung giao dự toán đã bám sát các Quyết định hàng năm của UBND thành phố Uông Bí về một số cơ chế và biện pháp điều hành ngân sách nhà nƣớc.
Việc ban hành quy chế chi tiêu nội bộ của 16 đơn vị đƣợc thanh tra giai đoạn 2013-2017: các phƣờng xã, các đơn vị dự toán đã xây dựng các nội dung Quy chế chi tiêu nội bộ theo quy định của Trung ƣơng, của tỉnh; cụ thể hoá các nội dung chi theo Hƣớng dẫn của các cơ quan có thẩm quyền làm căn cứ để thực hiện kiểm soát chi tại Kho bạc nhà nƣớc đối với nguồn kinh phí đƣợc giao tự chủ theo quy định. Tuy nhiên vẫn còn 04 đơn vị chƣa ban hành Quy chế quản lý và sử dụng tài sản (trong năm 2013-2014). Đến năm 2017, các đơn vị đã tiếp thu, rút kinh nghiệm của các đơn vị đƣợc thanh tra những năm trƣớc đó nên các quy chế đƣợc các đơn vị xây dựng, ban hành theo đúng quy định. Năm 2017, do có những văn bản quy định mới về các chế độ chính sách mới nên hầu hết các đơn vị đƣợc thanh tra, chƣa đƣợc cập nhật, bổ sung làm cơ sở pháp lý xây dựng cơ chế (nhƣ các chế độ quy định về công tác phí, hội nghị, chế độ đào tạo cán bộ, công chức; thời giờ làm việc, thời giờ nghỉ ngơi...), một số đơn vị viện dẫn văn bản đã hết hiệu lực thi hành, nhiều nội dung chi trong quy chế chƣa đƣợc xây dựng hoặc xây dựng chƣa đúng quy định.
b) Thanh tra việc lập, quyết định vào giao dự toán ngân sách:
Căn cứ các quy định của Chính phủ, các bộ ban ngành và UBND tỉnh Quảng Ninh về việc lập, quyết định và giao dự toán ngân sách nhƣ: Các văn bản quy định về tổ chức thực hiện dự toán ngân sách nhà nƣớc hàng năm: Thông tƣ số 326/2016/TT- BTC ngày 23/12/2016, Thông tƣ số 206/2015/TT-BTC ngày 24/12/2015, Thông tƣ số 211/2014/TT-BTC ngày 30/12/2014, Thông tƣ số 199/2013/TT-BTC ngày 20/12/2013, Thông tƣ số 222/2012/TT-BTC ngày 24/12/2012 của Bộ Tài chính; các
Quyết định của UBND tỉnh Quảng Ninh về một số cơ chế, biện pháp điều hành ngân sách hàng năm: Quyết định số 4319/QĐ-UBND ngày 20/12/2016..., kết quả thanh tra 04 đơn vị giai đoạn 2013-2017 nhƣ sau:
Trong quá trình phân khai, giao dự toán thu ngân sách đối với các phƣờng, xã đã tính toán tỷ lệ điều tiết các sắc thuế để giao dự toán thu đảm bảo theo quy định của tỉnh. Cơ bản HĐND, UBND các phƣờng, xã đã chủ động phân khai bằng hoặc tăng thu đối với một số nội dung thu so với dự toán thành phố giao, nội dung giao dự toán thu, chi ngân sách cơ bản đảm bảo theo quy định của Luật Ngân sách nhà nƣớc và các văn bản hƣớng dẫn thực hiện của các cơ quan Trung ƣơng và địa phƣơng. Dự toán thu NSNN trên địa bàn đã đƣợc các phƣờng, xã giao dự toán cho các đầu mối, đơn vị trực tiếp tổ chức thực hiện nhiệm vụ thu: Tƣ pháp, tài chính, Đội uỷ nhiệm thu, các thôn, khu, Chi cục thuế.
Việc chấp hành thời gian công tác giao dự toán thu, chi ngân sách của các đơn vị đƣợc thanh tra đảm bảo về thời gian theo quy định.
c) Thanh tra việc chấp hành ngân sách nhà nƣớc
- Trên lĩnh vực thanh tra thu ngân sách thể hiện sai phạm nhƣ:
+ Thu không có trong quy định Nhà nƣớc; Thu cao hoặc thấp hơn quy định do không cập nhật văn bản quy định kịp thời hoặc hiểu sai nội dung của quy định về thu hoặc cố tình thu cao hơn quy định.
+ Việc kiểm soát nội bộ về các khoản thu không đƣợc lãnh đạo đơn vị quan tâm dẫn đến tình trạng nhân viên đơn vị lợi dụng sự lỏng lẻo mà chiếm đoạt tiền và tài sản từ các nguồn thu của đơn vị.
+ Các khoản thu bị bỏ ngoài sổ sách, không thực hiện nộp theo quy định của Luật Ngân sách. Có trƣờng hợp đơn vị thực hiện thu, nhƣng lại không hạch toán vào sổ sách theo tài khoản doanh thu hoặc thu nhập, mà hạch toán vào tài khoản phải trả. Tất nhiên, tài khoản phải trả này là không có đối tƣợng để trả. Đến một thời gian nào đó, đơn vị thực hiện bút toán chi trả nợ, nhƣng thực chất là chiếm đoạt tiền của ngân sách.
- Trên lĩnh vực thanh tra chi ngân sách thể hiện những dạng sai phạm nổi bật điển hình nhƣ:
+ Về các khoản chi thƣờng xuyên: Căn cứ các văn bản quy định mức lƣơng cơ sở thay đổi qua các năm (Nghị định số 31/2012/NĐ-CP, Nghị định số 66/2013/NĐ- CP, Nghị định số 47/2016/NĐ-CP, Nghị định số 47/2017/NĐ-CP, Nghị định số