Kết quả kinh doanh của Công ty Xây dựng Công nghiệp Mỏ - Chi nhánh Tổng công ty Đông Bắcđược phân tích thông qua bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Bảng 2.2)
Dựa vào những số liệu từ bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong giai đoạn 2015 đến năm 2018 ta có thể thấy doanh thu thuần của công ty tăng dần theo từng năm, đây là doanh thu mà doanh nghiệp nhận được sau khi trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu.
Xét về chênh lệch doanh thu thuần năm 2017 là 1.734.142.537.406đồng, so với năm 2016 tăng đến 50.975.858.613đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 3,03%. Năm 2018, doanh thu thuần là 2.548.619.652.093đồng. Mức chênh lệch doanh thu thuần của năm 2018 so với năm 2017 là 814.477.114.687đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 46,97 %. Điều này phần nào chứng tỏ công ty Công Nghiệp Mỏ đã có những chiến lược sản xuất kinh doanh đúng đắn để duy trì và phát triển công ty vượt qua những khó khăn trong thời kỳ khó khăn chung của ngành than.
Mức tăng của giá vốn hàng bán lớn hơn mức tăng của doanh thu thuần theo từng năm, cho thấy chi phí sản xuất than của công ty Công Nghiệp Mỏ đang là khá lớn và tăng nhanh, đó cũng là đặc điểm chung của ngành Than, khi càng khai thác thì điều kiện sản xuất sẽ càng khó khăn và chi phí càng lớn. Như vậy, Công ty cần phải có giải pháp để giảm những loại chi phí không phụ thuộc vào điều kiện khai thác.
31
CHỈ TIÊU Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Chênh lệch 2017-2016 Chênh lệch 2018 - 2017
Tuyệt đối Tương đối Tuyệt đối Tương đối
(A) (1) (2) (3) (4) = (2)-(1) (5) = (2)/(1) (6)=(3)-(2) (7)=(3)/(2)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 1.683.166.678.793 1.734.142.537.406 2.548.619.652.093 50.975.858.613 103,03 814.477.114.687 146,97
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 1.683.166.678.793 1.734.142.537.406 2.548.619.652.093 50.975.858.613 103,03 814.477.114.687 146,97
4. Giá vốn hàng bán 1.602.710.747.211 1.678.106.292.931 2.468.581.618.123 75.395.545.720 104,70 790.475.325.192 147,11
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 80.455.931.582 56.036.244.475 80.038.033.970 -24.419.687.107 69,65 24.001.789.495 142,83
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.337.136.326 494.354.963 185.490.795 -842.781.363 36,97 -308.864.168 37,52
7. Chi phí tài chính 8.505.713.056 9.457.624.138 12.758.610.563 951.911.082 111,19 3.300.986.425 134,90
Trong đó: Chi phí lãi vay 7.508.681.986 9.072.624.138 12.742.098.300 1.563.942.152 120,83 3.669.474.162 140,45
8. Chi phí bán hàng 47.583.342.198 23.604.839.400 33.704.387.336 -23.978.502.798 49,61 10.099.547.936 142,79
9. Chi phí quản lí doanh nghiệp 17.478.468.469 14.478.279.133 12.564.674.233 -3.000.189.336 82,83 -1.913.604.900 86,78
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 8.225.544.185 8.989.856.767 21.195.852.633 764.312.582 109,29 12.205.995.866 235,78
11. Thu nhập khác 159.143.357 118.419.988 923.741.026 -40.723.369 74,41 805.321.038 780,05
12. Chi phí khác 2.100.000 - 132.029.081 -2.100.000 0,00 132.029.081
13. Lợi nhuận khác 157.043.357 118.419.988 791.711.945 -38.623.369 75,41 673.291.957 668,56
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 8.382.587.542 9.108.276.755 21.987.564.578 725.689.213 108,66 12.879.287.823 241,40
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
hiện hành
16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN
Bảng 2.2: Kết quả hoạt động kinh doanh Công ty Xây dựng Công nghiệp Mỏ - Chi nhánh Tổng công ty Đông Bắc
Giá vốn hàng bán năm 2017 của công ty Công Nghiệp Mỏ là 1.734.142.537.406 đồng, năm 2018 là 2.548.619.652.093 đồng. Do sản lượng than tiêu thụ tăng lên dẫn đến việc giá vốn hàng bán cũng tăng, năm 2017 và năm 2018 lần lượt tăng 75.395.545.720 đồng và 790.475.325.192 đồng so với năm trước, tỷ lệ tăng của giá vốn hàng bán năm 2017 là 4,7% và năm 2018 là 47,11% so với năm trước đó. Lợi nhuận trước thuế năm 2017, 2018 đều tăng so với năm trước, cụ thể năm 2017 lợi nhuận gộp đạt mức 9.108.276.755 đồng và năm 2018 đạt mức 1.699.050.001.932 đồng, giảm lần lượt là 72.484.690.180 đồng (năm 2017 so với năm 2016) và 21.987.564.578 đồng (năm 2018 so với năm 2017), tỷ lệ tăng lần lượt là 8,66% và 241,40% so với năm liền trước. Con số doanh thu thuần và lợi nhuận gộp có ý nghĩa lớn đối với công ty Công Nghiệp Mỏ, thể hiện được phần nào kết quả hoạt động của công ty trong giai đoạn này.
Doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp chủ yếu từ lãi tiền gửi, chiết khấu thanh toán. Doanh thu hoạt động tài chính của năm 2017 đạt mức 494.354.963 đồng, giảm 63,06%, năm 2018 doanh thu tài chính đạt mức 185.490.795 đồng, tương đương với tỷ lệ giảm 62,48%. Điều này cho thấy, doanh nghiệp đã không còn nhiều khoản thu từ hoạt động tài chính, chuyển dần sang các ngành nghề dịch vụ về các ngành nghề sản xuất chính. Năm 2017 chi phí tài chính đạt 9.457.624.138 đồng, tăng 951.911.082 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 11,19%. Năm 2018 chi phí tài chính này là 12.758.610.563 đồng, tăng 3.300.986.425 đồng, tương đương với tỷ lệ tăng là 34,90%. Do từ năm 2016 công ty tăng ngành nghề cũng như quy mô kinh doanh nên việc cần vay vốn từ các ngân hàng ngày lớn làm chi phí vay tăng theo. Điều này cũng thể hiện đơn vị đang có nhu cầu rất lớn trong việc tìm nguồn vốn cho các dự án đầu tư kinh doanh.
Ngoài ra, các khoản chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty năm 2017 đều giảm so với năm 2016, mức giảm tương ứng là 23.978.502.798 đồng và 3.000.189.336 đồng, tương đương với tỷ lệ giảm 51,39% và 28,17%. Đến năm 2018, chi phí bán hàng lại biến động tăng 10.099.547.936 đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 42,79%, chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn tiếp tục giảm 1.913.604.900 đồng, tương đương với tỷ lệ giảm 24,22%. Như vậy mức giảm của chi phí quản lý doanh nghiệp không bằng mức tăng của chi phí bán hàng. Công ty cần xem xét nguyên nhân của việc tăng chi phí bán hàng để tiết kiệm khoản mục chi phí này hơn.
Trong khi đó thu nhập khác và chi phí khác năm 2017 giảm so với năm 2016 nhưng năm 2018 lại tăng so với năm 2017. Cụ thế, hai khoản mục này năm 2017
Năm 2018 hai khoản mục này tăng lần lượt là 805.321.038 đồng và 132.029.081 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm lần lượt là 680,05%. Thu nhập khác năm 2018 tăng là do công ty có thanh lý nhiều tài sản cố định vào năm này. Mức giảm của thu nhập khác thấp hơn mức giảm của chi phí khác nên lợi nhuận khác của công ty năm 2018 vẫn tăng so với năm 2017, trong khi lợi nhuận khác của năm 2016 lại bị âm, tức là thu nhập khác năm 2016 ít hơn so với chi phí khác.
Nhìn chung các khoản thu chi của công ty đều có những chuyển biến tích cực, điều này dẫn đến tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng lên qua các năm. Năm 2017 tỷ lệ tăng lên tới 8,66% so với năm 2016, từ mức 8.382.587.542 đồng lên tới 9.108.276.755 đồng. Năm 2018 lợi nhuận trước thuế của công ty là 21.987.564.578 đồng, tăng 141,40% so với năm 2017.
Sau khi trừ các khoản chi phí phát sinh và thực hiện nghĩa vụ đóng thuế cho Nhà nước, kết quả kinh doanh của công ty Công Nghiệp Mỏ trong giai đoạn 2016 - 2018 đều đạt giá trị dương điều này chứng tỏ công ty hoạt động kinh doanh có lãi. Tốc độ tăng trưởng hàng năm đạt cao và có nhưng tín hiệu tích cực về mặt doanh thu cũng như lợi nhuận trước thuế.
Điều này chứng tỏ công ty cần chú trọng hơn trong công tác quản lý, tiết kiệm chi phí và đưa ra những chính sách và hướng đi phù hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả kinh doanh trong tương lai. Như vậy, giai đoạn 2016 – 2018 tuy bị ảnh hưởng bởi khó khăn chung của ngành than nhưng công ty Công Nghiệp Mỏ vẫn mở rộng được quy mô SXKD, việc này đã đem đến tốc độ tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận tăng ổn định qua các năm gần đây.