Qua bảng số liệu 2.3, có thể thấy: trong giai đoạn 2016 – 2018, tài sản ngắn hạn của Công ty Xây dựng công nghiệp mỏ có nhiều biến đổi. Cụ thể, cuối năm 2016 tài sản ngắn hạn của Công ty là 346.281.863.653 đồng, đến cuối năm 2017, tài sản ngắn hạn là 325.001.994.043 đồng, giảm 21.279.869.610 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 7,15%, đến năm 2018 số liệu này là 354.389.688.157 đồng, tăng 29.387.694.114 đồng tương ứng với tỷ lệ 9,04%.
Bên cạnh đó, so sánh tỷ trọng tài sản ngắn hạn với tài sản dài hạn có thể thấy doanh nghiệp muốn tăng khả năng nắm giữ tài sản dài hạn hơn là tài sản ngắn hạn. Tỷ trọng tài sản ngắn hạn tại thời điểm cuối mỗi năm lần lượt là 89,04%; 87,26%; 74,90%. Trong khi đó, tỷ trọng tài sản dài hạn của Công ty tại thời điểm cuối mỗi năm lần lượt là10,96%; 12,74%; 25,10%. Nguyên nhân của việc tăng tỷ trọng tài sản dài hạn qua các năm là do Công ty đã thanh lý các tài sản cố định cũ, mua sắm
thêm tài sản cố định mới. Điều này có thể làm tăngđòn bẩy tài chính của doanh nghiệp nhưng lại mất an toàn nhất định cho Công ty.
Tiền và các khoản tương đương tiền: từ năm 2016- 2018 tiền và các khoản tương tiền luôn giữ ở mức ổn định, năm 2016 là 616.343.754 đồng tương ứng tỷ trọng 0,16%, năm 2017 là 791.770.484 đồng tương ứng tỷ trọng 0,21%, năm 2018 là 754.472.808 đồng tương ứng tỷ trọng 0,16%, Điều này cho thấy, Công ty đã có những chính sách quản lý chặt chẽ tiền và các khoản tương tương tiền tránh lãng phí thất thoát vốn.
Các khoản phải thu ngắn hạn tăng qua các năm, cuối năm 2016 là 107.384.258.033 đồng, cuối năm 2017 là 113.763.235.297 đồng tăng 6.378.977.264 đồng, tương đương tăng 5,94%. Cuối năm 2018 là 145.509.590.401 đồng, tăng 31.746.355.104 đồng, tương ứng tăng với tỷ lệ 27,91%. Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng khá cao trong kết cấu tài sản. Tỷ trọng này ở cuối mỗi năm 2016, 2017, 2018 lần lượt là 27,61%; 30,54%; 30,75%. Tỷ trọng này tăng dần qua thời gian cho thấy công ty đang mở rộng kinh doanh dẫn đến các nguồn thu từ khách hàng tăng lên, thời gian tới công ty cần có chính sách thu hồi nợ các khoản phải thu đảm bảo đơn vị có nguồn vốn kinh doanh tốt hơn.
Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao nhất trong tài sản ngắn hạn. Cuối năm 2017 đạt 205.883.670.343 đồng, tương ứng với tỷ trọng 55,28%, giảm 11,02% so với cuối năm 2016. Hàng tồn kho cuối năm 2018 là 206.196.758.128 đồng, chiếm tỷ trọng 43,58 %, tăng 0,15%. Hàng tồn kho giảm cả về tỷ trọng lẫn giá trị cho thấy công tác tiêu thụ của Công ty đã được cải thiện rất nhiều qua từng năm cũng như tránh để hàng tồn kho từ vật tư, nguyên nhiên liệu mua về kho nhưng để tồn quá lâu.
Đối với một doanh nghiệp có ngành nghề chủ yếu là sản xuất kinh doanh các sản phẩm công nghiệp nhưCông ty Xây dựng Công nghiệp mỏ thì tỷ trọng tài sản ngắn hạn có thể thấp hơn so với tỷ trọng tài sản dài hạn, đạt khoảng từ 30-40% để đầu tư nhiều hơn vào cơ sở vật chất để có thể đáp ứng được tốt hơn máy móc thiết bị và hệ thống dây chuyền sản xuất.
35
Bảng 2.3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP MỎ GIAI ĐOẠN 2016 – 2018
ĐVT: Đồng
CHỈ TIÊU
Cuối Năm 2016 Cuối Năm 2017 Cuối Năm 2018 Chênh lệch 2017-2016 Chênh lệch 2018 - 2017
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Tuyệt đối Tương
đối Tuyệt đối
Tương đối
(A) (1) (2) (3) (4) = (2)-(1) (5) =
(2)/(1) (6)=(3)-(2) (7)=(3)/(2)
A. Tài sản ngắn hạn : 346.281.863.653 89,04 325.001.994.043 87,26 354.389.688.157 74,90 -21.279.869.610 93,85 29.387.694.114 109,04
I. Tiền và các khoản tương
đương tiền 616.343.754 0,16 791.770.484 0,21 754.472.808 0,16 175.426.730 128,46 -37.297.676 95,29
1. Tiền 616.343.754 0,16 791.770.484 0,21 754.472.808 0,16 175.426.730 128,46 -37.297.676 95,29
II. Các khoản đầu tư tài chính
ngắn hạn 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0
1. Chứng khoán kinh doanh 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0
III. Các khoản phải thu ngắn
hạn 107.384.258.033 27,61 113.763.235.297 30,54 145.509.590.401 30,75 6.378.977.264 105,94 31.746.355.104 127,91
1. Phải thu ngắn hạn của khách
hàng 106.912.967.478 27,49 110.482.835.129 29,66 135.103.779.240 28,55 3.569.867.651 103,34 24.620.944.111 122,28 2. Trả trước cho người bán ngắn
hạn 399.188.926 0,10 3.193.039.596 0,86 8.154.136.492 1,72 2.793.850.670 799,88 4.961.096.896 255,37 6. Phải thu ngắn hạn khác 72.101.629 0,02 87.360.572 0,02 2.251.674.669 0,48 15.258.943 121,16 2.164.314.097 2.577,45 7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi(*) 0 0,00 0 0,00 0,00 0 0 8. Tài sản thiếu chờ xử lí 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0 IV. Hàng tồn kho 228.807.441.020 58,83 205.883.670.343 55,28 206.196.758.128 43,58 -22.923.770.677 89,98 313.087.785 100,15
1.Hàng tồn kho 228.807.441.020 58,83 205.883.670.343 55,28 206.196.758.128 43,58 -22.923.770.677 89,98 313.087.785 100,15
V. Tài sản ngắn hạn khác 9.473.820.846 2,44 4.563.317.919 1,23 1.928.866.820 0,41 -4.910.502.927 48,17 -2.634.451.099 42,27
1.Chi phí trả trước ngắn hạn 200.766.851 0,05 888.145.014 0,24 1.928.866.820 0,41 687.378.163 442,38 1.040.721.806 217,18 2. Thuế GTGT được khấu trừ 9.273.053.995 2,38 3.675.172.905 0,99 0 0,00 -5.597.881.090 39,63 -3.675.172.905 0,00 3. Thuế và các khoản phải thu
nhà nước 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0
B. Tài sản dài hạn 42.643.628.616 10,96 47.461.448.110 12,74 118.783.362.642 25,10 4.817.819.494 111,30 71.321.914.532 250,27
I- Các khoản phải thu dài hạn 0 0,00 0 0,00 14.622.096.991 3,09 0 14.622.096.991
II. Tài sản cố định 37.275.224.506 9,58 43.831.475.564 11,77 100.356.118.615 21,21 6.556.251.058 117,59 56.524.643.051 228,96 IV. Tài sản dở dang dài hạn 2.786.198.633 0,72 0 0,00 134.754.000 0,03 -2.786.198.633 0,00 134.754.000
VI. Các khoản đầu tư tài chính
dài hạn 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0
V.Tài sản dài hạn khác 2.582.205.477 0,66 3.629.972.546 0,97 3.670.393.036 0,78 1.047.767.069 140,58 40.420.490 101,11