2.2.1.1. Các mặt hàng tiêu thụ chủ yếu.
Ngành nghề hoạt động chính của công ty là bán buôn vật tư thiết bị điện, thi công xây lắp các công trình điện có cấp điện áp đến 110kV… Hiện nay Công ty là nhà phân phối chính tại thị trường miền Trung – Tây Nguyên của các hãng thiết bị điện lớn như CG, ABB, Astom, Schneider, CEWE,… Năm 2015 chính thức thành đối tác chiến lược tại miền Trung – Tây Nguyên của Công ty Cáp TAIHAN-SACOM.
2.2.1.2. Phương thức tiêu thụ.
- Bán hàng trực tiếp: Theo phương thức này công ty sẽ nhập hàng hóa về nhập kho, khách hàng trực tiếp mua hàng tại công ty.
- Phương thức chuyển hàng hợp đồng: Căn cứ theo hợp đồng kinh tế đã ký hoặc đơn đặt hàng, công ty xuất kho hàng hóa, chuyển hàng đến kho của bên mua hoặc địa điểm do bên mua chỉ định trong phạm vi nhất định. Sau khi giao hàng kế toán tiến hành ghi nhận doanh thu và vào sổ công nợ của khách hàng.
2.2.1.3. Phương thức thanh toán tiền hàng.
Hiện tại Công Ty có 03 hình thức thanh toán đối với khách hàng đó là:
+ Phương thức thanh toán ngay: chủ yếu khách hàng mua lẻ hoặc mua hàng với giá rẻ sẽ áp dụng phương thức thanh toán này. Theo phương thức này tiền sẽ thanh toán trước khi giao hàng có thể là tiền mặt hoặc chuyển khoản.
+ Phương thức dùng bảo lãnh thanh toán của ngân hàng:
Khi mua hàng với đơn hàng lớn, công ty sẽ yêu cầu khách hàng mở thư bảo lãnh thanh toán ký quỹ với ngân hàng để thanh toán khoản nợ trong thời gian nhất định
+ Phương thức thanh toán tín chấp(gối đầu):
Đối với khách hàng quen thuộc lâu năm sẽ ký kết hợp đồng nguyên tắc dựa vào đó công ty sẽ cung cấp hàng, ghi nhận công nợ cuối tháng đối chiếu công nợ và đúng thời gian khách hàng sẽ thanh toán cho công ty.
2.2.2. Kế toán doanh thu tại công ty TNHH Thương mại & kỹ thuật RGE.Bán hàng nhưng chưa thu tiền khách hàng Bán hàng nhưng chưa thu tiền khách hàng
Chứng từ sử dụng: phiếu báo giá, hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT, giấy báo có...
Sổ sách sử dụng: sổ chi tiết tài khoản 131, 511, sổ cái tài khoản 131, 511, bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Nợ phải thu, chứng từ ghi sổ Số... – Nợ phải thu
-Hóa đơn (căn cứ lập chứng từ ghi sổ):
- sổ chi tiết
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT RGE
Địa chỉ: 147 Chúc Động - P. Hòa Minh - Q. Liên Chiểu - TP. Đà Nẵng
Tài khoản: 511 Tên tài khoản: Danh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Tháng 12 - 2016 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 PN
08/12 20/12/2016 Phải thu tiền công ty Lưới điệncao thế miền trung 131 53.328.000 PN
08/12 27/12/2016 Phải thu tiền công ty Lưới điệncao thế miền trung 131 495.440.000 PN
10/12 12/31/16
Kết chuyển Doanh thu bán
hàng 911
548.768.000
Cộng số phát sinh 548.768.000 548.768.000
Ngày ... tháng ... năm ...
Người ghi sổ Kế toán trưởng
- Chứng từ ghi sổ
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT RGE
Địa chỉ: 147 Chúc Động - P. Hòa Minh - Q. Liên Chiểu - TP. Đà Nẵng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 08/12
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
PN
08/12 20/12/2016
Phải thu tiền công ty Lưới điện cao thế miền trung
(HĐ: 0000082) 131LĐCT 511 53.328.000
PN
08/12 20/12/2016
Phải thu tiền công ty Lưới điện cao thế miền trung (HĐ: 0000082)- Thuế
GTGT 131LĐCT 3331 5.332.800
PN
08/12 27/12/2016
Phải thu tiền công ty Lưới điện cao thế miền trung
(HĐ: 0000084) 131LĐCT 511 495.440.00 0 PN 08/12 27/12/2016
Phải thu tiền công ty Lưới điện cao thế miền trung (HĐ: 0000084)- Thuế GTGT 131LĐCT 3331 49.544.000 Cộng 603.644.80 0 kèm theo …… chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Sổ cái
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI &
KỸ THUẬT RGE Địa chỉ: 147 Chúc Động - P. Hòa Minh - Q. Liên Chiểu - TP. Đà Nẵng
SỔ CÁI
Tài khoản: 511 Tên tài khoản: Danh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
tháng 12 - 2016 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Số thángNgày Nợ Có A B C D G 1 2 PN
08/12 20/12/2016 Bán hàng công ty Lưới điện cao thế miền trung 131 53.328.000 PN
08/12 27/12/2016
Bán hàng công ty Lưới điện cao
thế miền trung 131
495.440.000
PN
10/12 31/12/2016 kết chuyển Doanh thu bán hàng 911
548.768.00 0
Cộng số phát sinh trong kỳ
548.768.00 0 548.768.000 Số dư cuối kỳ Ngày mở sổ: ...
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lê Văn Quảng Trần Thị Lệ Hà
2.2.3 Các khoản giảm trừ doanh thu.
Các khoản giảm trừ doanh thu ở công ty không được theo dõi trên tài khoản riêng vì mọi giá cả liên quan trong quá trình mua hàng đã có sự thỏa thuận bằng miệng giữa hai bên.
2.2.4. Kế toán giá vốn hàng bán tại công ty.
Công ty áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Hàng xuất kho tính theo phương pháp sau mỗi lần nhập
Sổ sách sử dụng: sổ chi tiết, sổ tổng hợp tài khoản 632
Quy trình hạch toán:
Khi công ty mua hàng hoá về nhập kho căn cứ vào hóa đơn mua hàng kế toán nhập thông tin vào phần mềm kế toán, phần mềm kế toán sẽ tự động tính giá vốn hàng bán vào phiếu xuất kho.
-phiếu xuất kho (chứng từ kèm theo)
- sổ chi tiết 632
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT RGE
Địa chỉ: 147 Chúc Động - P. Hòa Minh - Q. Liên Chiểu - TP. Đà Nẵng
Tài khoản: 632 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Tháng 12 - 2016 Đơn vị tính:VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Tài khoảnđối ứng
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có
A B C D E 1 2 3
PN 09/12 20/12/2016 Card nguồn cho thiết bị tách ghép 156 16.072.000
PN 09/12 20/12/2016 Card FE01 cho thiết bị truyền dẫn SDH 156 22.420.000
PN 09/12 27/12/2016 Thiết bị dồn kênh PCM-30-L1 156 130.686.920
PN 09/12 27/12/2016 Thiết bị dồn kênh PCM-30-L2 156 144.892.020
PN 09/12 27/12/2016 Card RS232 cho Loop-AM3440 156 15.925.000
PN 09/12 27/12/2016 Bộ chuyển đổi mã PT-7528 156 82.690.000 PN 11/12 31/12/2016 Kết chuyển giá vốn hàng bán 412.685.940 Cộng số phát sinh 412.685.940 412.685.940
- Chứng từ ghi sổ
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT RGE
Địa chỉ: 147 Chúc Động - P. Hòa Minh - Q. Liên Chiểu - TP. Đà Nẵng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 09/12
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
PN 09/12 20/12/2016 Card nguồn cho thiết bị tách ghép 632 156 16.072.000
PN 09/12 20/12/2016 Card FE01 cho thiết bị truyền dẫn SDH 632 156 22.420.000
PN 09/12 27/12/2016 Thiết bị dồn kênh 632 156 291.503.940 PN 09/12 27/12/2016 Bộ chuyển đổi mã PT-7528 632 156 82.690.000 Cộng 412.685.940 kèm theo …… chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- sổ cái
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT RGE
Địa chỉ: 147 Chúc Động - P. Hòa Minh - Q. Liên Chiểu - TP. Đà Nẵng
SỔ CÁI
Tài khoản: 632 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Tháng 12 - 2016 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Số thángNgày Nợ Có A B C D G 1 2 PN
09/12 20/12/2016 Card nguồn cho thiết bị tách ghép 156
16.072.000 PN
09/12 20/12/2016 Card FE01 cho thiết bị truyền dẫn SDH 156 22.420.000 PN 09/12 27/12/2016 Thiết bị dồn kênh PCM-30-L1 156 130.686.92 0 PN 09/12 27/12/2016 Thiết bị dồn kênh PCM-30-L2 156 144.892.02 0 PN
09/12 27/12/2016 Card RS232 cho Loop-AM3440 156 15.925.000 PN 09/12 27/12/2016 Bộ chuyển đổi mã PT-7528 156 82.690.000 PN 11/12 31/12/2016 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 412.68 5.940
Cộng số phát sinh trong kỳ 412.685.940 412.685.940
Số dư cuối kỳ
Ngày mở sổ: ...
Người lập Kế toántrưởng
2.2.5. Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty.
Tại công ty tất cả chi phí liên quan đến bán hàng và quản lý doanh nghiệp kế toán hạch toán vào tài khoản 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty gồm nhiều khoản như lương nhân viên, trích khấu hao TSCĐ, chi phí điện nước, cước điện thoại, chi phí vệ sinh, chi phí bằng tiền khác…
Sổ sách sử dụng: sổ chi tiết TK 642, sổ tổng hợp tài khoản 642
- Phiếu chi 642 (chứng từ kèm theo)
- sổ chi tiết 642
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT RGE
Địa chỉ: 147 Chúc Động - P. Hòa Minh - Q. Liên Chiểu - TP. Đà Nẵng
Tài khoản: 642 Tên tài khoản: Chi phí quản lý quản lý kinh doanh tháng 12 - 2016 Đơn vị tính:VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 PN 01/12 02/12/2016 Ăn uống 111 2.966.364 PN 01/12 05/12/2016 Cước chuyển fax nhanh 111 793.612 PN 01/12 10/12/2016 Cước điện thoại 111 542.535 PN 01/12 12/12/2016 Xăng xe ô tô 111 947.455 ………… ………. ………. …….. ……… PN 01/12 29/12/2106 Tiếp khách 111 5.204.545 ………… ………. ………. …….. ………
PN 06/12 31/12/2016 Khấu hao TSCCĐ tháng 12 214 3.094.075 PN 07/12 31/12/2016 BHXH,BHYT,BHTN do doanh nghiệp đóng 3383 .481.223 PN 07/12 31/12/2016 BHXH,BHYT,BHTN do doanh nghiệp đóng 3384 413.215 PN 07/12 31/12/2016 BHXH,BHYT,BHTN do doanh nghiệp đóng 3389 137.738 PN 07/12 31/12/2016 Kết chuyển lương sang chi phí 334 38.922.462
PN 11/12 31/12/2016 Kết chuyển chi phí quản lý Doanh nghiệp 911
80.026.48 8
Cộng số phát sinh 80.026.488 80.026.488
Ngày ... tháng ... năm ...
-chứng từ ghi sổ TK642
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT RGE
Địa chỉ: 147 Chúc Động - P. Hòa Minh - Q. Liên Chiểu - TP. Đà Nẵng
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01/12
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
PN 01/12 02/12/2016 Ăn uống 642 111 2.966.364 PN 01/12 05/12/2016 Cước chuyển fax nhanh 642 111 793.612 PN 01/12 06/12/2016 Cước điện thoại 642 111 97.942 PN 01/12 06/12/2016 Cước điện thoại 642 111 200.000 PN 01/12 10/12/2016 Cước điện thoại 642 111 542.535 PN 01/12 12/12/2016 Xăng xe ô tô 642 111 947.455 PN 01/12 16/12/2016 Cước điện thoại 642 111 456.364 PN 01/12 17/12/2016 Chi tiền mua phần mềm bảo hiểm 642 111 960.000 PN 01/12 19/12/2016 Ăn uống 642 111 1.492.727 PN 01/12 22/12/2106 Công chứng hồ sơ 642 111 24.000 PN 01/12 25/12/2106 Xăng xe 642 111 997.636 PN 01/12 29/12/2106 Tiếp khách 642 111 5.204.545 PN 01/12 30/12/2106 Tiếp khách 642 111 5.220.909 PN 01/12 30/12/2106 Xăng xe 642 111 1.080.773 PN 01/12 30/12/2106 Chi tiền photo hồ sơ quý 4 642 111 3.345.000 PN 01/12 31/12/2016 Chi lương tháng 12 334 111 38.922.462 PN 01/12 31/12/2016 Chi tiền cơm tháng 12 642 111 4.140.000
Cộng 67.392.324
kèm theo …… chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
- sổ cái 642
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT RGE
Địa chỉ: 147 Chúc Động - P. Hòa Minh - Q. Liên Chiểu - TP. Đà Nẵng
SỔ CÁI
Tài khoản: 642 Tên tài khoản: Chi phí quản lý quản lý kinh doanh Tháng 12 - 2016 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Số hiệu tàikhoản đối ứng
Số tiền
Số Ngày tháng Nợ Có
A B C D G 1 2
PN 01/12 02/12/2016 Ăn uống 111 2.966.364 PN 01/12 05/12/2016 Cước chuyển fax nhanh 111 793.612 PN 01/12 10/12/2016 Cước điện thoại 111 542.535 PN 01/12 12/12/2016 Xăng xe ô tô 111 947.455 ………… ………. ………. …….. ……… PN 01/12 29/12/2106 Tiếp khách 111 5.204.545 ………… ………. ………. …….. ……… PN 06/12 31/12/2016 Khấu hao TSCCĐ tháng 12 214 3.094.075 PN 07/12 31/12/2016 BHXH,BHYT,BHTN do doanh nghiệp đóng 3383 2.481.223 PN 07/12 31/12/2016 BHXH,BHYT,BHTN do doanh nghiệp đóng 3384 413.215 PN 07/12 31/12/2016 BHXH,BHYT,BHTN do doanh nghiệp đóng 3389 137.738 PN 07/12 31/12/2016 Kết chuyển lương sang chi phí trong tháng 334 38.922.462
PN 11/12 31/12/2016 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh 911 80.026.488
Cộng số phát sinh 80.026.488 80.026.488
Ngày mở sổ: ...
2.2.6. Xác định kết quả tiêu thụ tại công ty.
Cuối tháng sau khi đã hoàn thành việc nhập các chứng từ liên quan đến tháng đó, kế toán thực hiện thao tác kết chuyển số liệu trên phần mềm, phầm mềm tự động kết chuyển số liệu vào các chứng từ ghi sổ và sổ cái liên quan
Chứng từ sử dụng
: bảng kết chuyển doanh thu thuần, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác, bảng kết chuyển GVHB, bảng kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh, bảng kết chuyển chi phí tài chính, chi phí khác, bảng xác định kết quả kinh doanh.
Sổ sách sử dụng: Sổ tổng hợp TK 911 - Kết chuyển giá vốn
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT RGE
Địa chỉ: 147 Chúc Động - P. Hòa Minh - Q. Liên Chiểu - TP. Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 10/12
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
PN 10/12 31/12/2016 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 911 603.644.800 Cộng 603.644.800
kèm theo …… chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Kết chuyển doanh thu
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT RGE
Địa chỉ: 147 Chúc Động - P. Hòa Minh - Q. Liên Chiểu - TP. Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 11/12
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
PN 11/12 31/12/2016 Kết chuyển giá vốn 911 632 412.685.940
PN 11/12 31/12/2016 Kết chuyển chi phí quản lý quản lý kinh doanh 911 642 80.026.488 Cộng 492.712.428
kèm theo …… chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
- Kết chuyển lãi/lỗ
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI & KỸ THUẬT RGE
Địa chỉ: 147 Chúc Động - P. Hòa Minh - Q. Liên Chiểu - TP. Đà Nẵng CHỨNG TỪ GHI SỔ