KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM&TV NGHỆ GIANG

2.1.1. Khái quát về Công ty TNHH TM&TV Nghệ Giang

Công Ty TNHH Thương Mại Và Tư Vấn Nghệ Giang đáp ứng đầy đủ điều kiện đăng ký kinh doanh theo những quy định của pháp luật hiện hành đã được Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp giấy phép đăng ký kinh doanh với mã số thuế là 0400539854 kể từ ngày 16/05/2006 và bắt đầu hoạt động kể từ ngày 15/05/2006, tính đến nay Công Ty TNHH Thương Mại Và Tư Vấn NGhệ Giang đã thành lập được 15 năm, cơ quan Thuế đang quản lý: Chi cục Thuế khu vực Sơn Trà - Ngũ Hành Sơn.

 Thông tin cụ thể về công ty:

Tên công ty: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN NGHỆ GIANG Tên giao dịch: NG CO.,LTD

Loại hình hoạt động: Công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên ngoài NN. Địa chỉ: 89- Lê Văn Hưu, Phường Mỹ An, Quận Ngũ Hành Sơn, Thành Phố Đà Nẵng, Việt Nam.

Giám đốc: NGUYỄN KHẮC LONG Điện thoại: 05113836765

Mã số thuế: 0400539854

2.1.2. Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh

 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

 Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác

 Bán buôn thực phẩm

 Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu

 Trồng rừng và chăm sóc rừng

 Khai thác gỗ

 Hoạt động dịch vụ lâm nghiệp

2.1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý

Vì công ty là loại hình vừa và nhỏ, tính chất công việc đơn giản nên cơ cấu tổ chức cũng khá giản đơn.

: Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức năng

Sơ đồ 2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý

2.1.3.2. Mô tả chức năng, nhiệm vụ các phòng ban

 Hội đồng thành viên: Là những người có quyết định quan trọng với các công

việc điều hành và quản lý công ty dựa theo điều lệ đã được đề ra khi thành lập công ty. Là cơ quan quyết định cao nhất của công ty.

 Giám đốc: Là người đại diện pháp luật cao nhất về hoạt động kinh doanh của

công ty, là người ra quyết định và chịu trách nhiệm chung về tất cả các hoạt động kinh doanh của công ty.

 Phó Giám đốc: Là giúp việc cho giám đốc, hỗ trợ giám đốc trong việc quản lý

công ty cũng như trong việc lập ra các kế hoạch kinh doanh của công ty, được giám đốc phân công phụ trách một số mặt công tác và chịu trách nhiệm trước giám đốc về những nhiệm vụ được phân công, chủ động giải quyết những công việc đã được Giám đốc ủy quyền theo quy định của Pháp luật và Điều lệ Công ty.

 Phòng kế toán:

+ Thu thập phân loại xử lý đánh giá và tổng hợp các số liệu, dữ liệu kế toán có liên quan đến mọi hoạt động của công ty.

Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Kế Toán Phòng Kinh Doanh Logistics (vận tải)

+ Cung cấp các thông tin kinh tế cho các đối tượng sử dụng như: Giám đốc, các phòng ban liên quan… để giúp công ty có những quyết định đúng đắn, hợp lý trong hoạt ðộng kinh doanh của mình.

+ Tham gia xây dựng và ký kết hợp đồng kinh tế.

+ Tổ chức thanh toán kịp thời đầy đủ đúng quy định các khoản thanh toán của công ty.

 Phòng kinh doanh:

+ Là nơi xác định lượng hàng hoá tồn kho, tránh tình trạng ứ đọng vốn.

+ Phòng kế hoạch kinh doanh còn có nhiệm vụ lập kế hoạch cho việc bán hàng, tổ chức các chiến lược quảng cáo, chăm sóc khách hàng cũ, tìm kiếm khách hàng mới tiềm năng.

 Logistics:

Là dịch vụ hậu cần bao gồm các hoạt động như: vận chuyển hàng hóa, lưu trữ hàng hóa, bao bì, đóng gói, kho bãi, làm thủ tục hải quan…nhằm mục đích vận chuyển hàng hóa từ nhà cung cấp đến tay người tiêu dùng một cách tối ưu nhất.

Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Và Tư Vấn Nghệ Giang.

2.1.4. Đặc điểm tổ chức kế toán

2.1.4.1. Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty

Công ty có quy mô của doanh nghiệp nhỏ, vì vậy phòng kế toán của công ty được tổ chức gọn nhẹ chỉ có hai kế toán (một kế toán trưởng và một kế toán tổng hợp) nhưng vẫn đảm bảo được sự hợp lý và hiệu quả trong việc cung cấp đầy đủ, kịp thời các thông tin liên quan đến tài chính, kinh tế cho giám đốc.

Phòng kế toán của công ty chịu trách nhiệm toàn bộ mọi hoạt động kế toán. Hình thức này tạo điều kiện giúp cho việc kiểm tra, chỉ đạo các nghiệp vụ hạch toán và đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất của Kế toán trưởng và cũng như chỉ đạo của Giám đốc công ty đối với hoạt động kinh doanh nói chung, công tác kế toán nói riêng.

: Quan hệ chỉ đạo : Quan hệ công việc

Sơ đồ 2.2. Sơ đồ bộ máy kế toán

2.1.4.2. Mô tả chức năng, nhiệm vụ các phòng ban

 Kế toán trưởng: Là người quản lý toàn bộ công tác kế toán tài chính tại công ty,

đảm bảo chế độ tài chính kế toán trước pháp luật, chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc về tình hình tài chính của công ty. Ngoài ra, kế toán trưởng còn chịu trách nhiệm theo dõi số liệu hợp đồng, đôn đốc thực hiện các hợp đồng kinh tế, tham gia soạn thảo ký kết hợp đồng kinh tế có liên quan đến các đối tác.

 Kế toán tiền lương: Phụ trách việc quản lý tiền của công ty. Căn cứ vào các

phiếu thu, phiếu chi hợp lệ đề xuất quỹ hoặc nhập quỹ.

 Kế toán thuế: phụ trách về các vấn đề về khai báo thuế trong doanh nghiệp.

 Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp các chứng từ ghi sổ từ các bộ phận kế

toán vào sổ cái, lập báo cáo kế toán đồng thời tập hợp chi phí sản xuất từ các đội để tính giá thành sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh.

2.1.5. Hình thức kế toán tại công ty

Công ty áp dụng hình thức “Nhật ký chung” và sử dụng phần mềm kế toán STHINK Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung:

Kế Toán Trưởng Kế Toán Thuế Kế Toán Tiền Lương Kế Toán Tổng Hợp

Sơ đồ 2.3. Sơ đồ nhật ký chung

Tổ chức chứng từ, tài liệu kế toán

Nhập dữ liệu, xử lý, lưu trữ thông tin trên máy tính

Lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán

Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp chi tiết Sổ kế toán chi tiết SỔ NHẬT KÝ CHUNG

SỔ CÁI Sổ Nhật ký đặc biệt

Bảng cân đối tài khoản

 Giao diện phần mềm STHINK

Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy

Ghi chú:

: Nhập số liệu hàng ngày

: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra

 Trình tự ghi sổ: CHỨNG TỪ GỐC PHẦN MỀM KẾ TOÁN STHINK SỔ KẾ TOÁN - Sổ chi tiết - Sổ nhật kí chung - Bảng kê chứng từ gốc cùng loại - Sổ cái...

- BÁO CÁO TÀI CHÍNH - BÁO CÁO KẾ TOÁN

Công việc hàng ngày:

 Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ

kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng để làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đước thiết kế sẵn trên phần mền kế toán.

 Theo quy trình của phần mền kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ

kế toán tổng hợp (Sổ Cái Nhật ký- Sổ cái...) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Công việc cuối tháng:

 Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm nào cần thiết), kế toán thực hiện các thao

tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ. Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi in ra giấy.

 Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy,

đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

2.2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ TẠICÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN NGHỆ GIANG CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN NGHỆ GIANG

2.2.1. Đặc điểm mặt hàng kinh doanh tại công ty

Công Ty TNHH Thương Mại Và Tư Vấn Nghệ Giang chuyên kinh doanh về lĩnh vực bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng, vận tải hàng hóa bằng đường bộ,...

Hiện tại thị trường tiêu thụ của công ty chủ yếu là ở khu vực Tây Nguyên.

Để thực hiện đề tài này, em chọn số liệu, chứng từ phát sinh trong Quý IV/2020 của Công ty Nghệ Giang.

2.2.2. Phương thức bán hàng và thanh toán của công ty

Phương thức bán hàng tại công ty

 Phương thức bán buôn qua kho

Là phương thức bán buôn mà trong đó, hàng mua về được nhập kho, sau đó được xuất từ kho của doanh nghiệp cho người mua buôn

 Phương thức bán buôn vận chuyển thẳng

Doanh nghiệp thương mại sau khi mua hàng, không đưa về nhập kho mà chuyển bán thẳng cho bên mua.

Hình thức thanh toán tại công ty

Hiện tại Công ty TNHH Thương Mại Và Tư Vấn Nghệ Giang có hình thức thanh toán đối với khách hàng đó là:

 Phương thức thanh toán trực tiếp: thanh toán có thể bằng chuyển khoản ngân

hàng (>20 triệu) hoặc thanh toán bằng tiền mặt theo thời hạn được ghi trong hợp đồng ký kết.

 Phương thức thanh toán tín chấp (gối đầu): Đối với khách hàng quen thuộc lâu

năm sẽ ký kết hợp đồng nguyên tắc dựa vào đó công ty sẽ cung cấp hàng, ghi nhận công nợ cuối tháng đối chiếu công nợ và đúng thời gian khách hàng sẽ thanh toán cho công ty.

2.2.3. Kế toán thanh toán với người mua

Công ty thực hiện theo dõi các nghiệp vụ thanh toán phát sinh với người mua chi tiết theo từng đối tượng cụ thể.

NV1: Ngày 28/12/2020, Công ty TNHH TM&DV Nghệ Giang phát hành hóa

đơn số 0003631 cho khách hàng là Công ty TNHH một thành viên Sản xuất và thương mại Ngọc Thành Phú về tiền đơn hàng 14 tấn xi măng Hoàng Thạch, VAT 10%. Công ty này chưa thanh toán cho doanh nghiệp.

H Ó A Đ Ơ N G IÁ TR Ị G IA TĂ N G

Bảản thểả hiện củảả hóả đơn điện tửả

Ngày 28 tháng 12 năm 2020 M ẫẫủ sốố: 01G TK T0/001 K ý hiệủ: N G /19E Sốố: 0003631 Đ ơn vị bán hàng : C Ô N G TY TN H H TH Ư Ơ N G M Ạ I V À TƯ VẤốN N G H Ệ G IA N G M ã sốố thủểố : 0400539854

Đ ịả chiả : 89 Lê Văn Hưu, Phường Mỹ An, Quận Ngũ Hành Sơn, Thành phố Đà Nẵng, Việt Nam

Đ iện thoại : 0236.3836765 Em ảil: nghegiangdn2006@gmail.com

Sốố tài khoảản : 2006201002312 56510000044087 118000165498 040042326390 0041000120573

N gẫn hàng: Ngân hàng Agribank Chi nhánh Ngũ Hành Sơn Đà Nẵng Ngân hàng BIDV Sông Hàn Đà Nẵng

Ngân hàng Công Thương Ngũ Hành Sơn Đà Nẵng Ngân hàng Sacombank Sơn Trà Đà Nẵng Ngân hàng Vietcombank Đà Nẵng

H ọ tển ngửời m ủả hàng:

Tển đơn vị: Công ty TNHH Một Thành Viên Sản xuất và thương mại Ngọc Thành Phú

M ã sốố thủểố: 4000937382

Đ ịả chiả: Cụm Công nghiệp An Lưu, P.Điện Nam Đông, TX Điện Bàn, tỉnh Quảng Nam, Việt Nam

Sốố tài khoảản: N gẫn hàng: H ình thức thảnh toán: TM

STT Tển hàng hóả, dịch vụ Đ ơn vị tính Sốố lửợng Đ ơn giá Thành tiểền

1 2 3 4 5 6 = 4 x 5

1 Xi măng Hoàng Thạch PCB40 Tấn 14 1.218.181,81818 17.054.545

C ộng tiểền hàng : 17.054.545

Thủểố sủẫốt G TG T: 10 % Tiểền thủểố G TG T: 1.705.455

TÔảN G C Ộ N G TIỀềN TH A N H TO ÁN : 18.760.000

Sốố tiểền viểốt bằng chữ: Mười tám triệu bảy trăm sáu mươi nghìn đồng

N gửời m ủả hàng N gửời bán hàng

K ý bơải C Ô N G TY TN H H TH Ư Ơ N G M Ạ I VÀ TƯ V ẤốN N G H Ệ G IA N G

K ý ngày 28/12/2020

Đơn vị cung cấấp dịch vụ Hóa đơn điện tửử: Tập đoàn Công Nghiệp - Viễễn Thông Quấn Đội (Viettel), M ST: 0100109106 Tra cứu hóa đơn điện tửử tại W ebsite: https://sinvoice.viettel.vn/tracuuhoadon . M ã sôấ bí mật: 1ZIKZR2E6G

- Căn cứ theo hóa đơn số 0003631, ký hiệu NG/19E, ngày 28/12/2020, kế toán tiến hành hạch toán trên phần mềm kế toán:

Kế toán căn cứ vào hóa đơn để đưa nghiệp vụ vào sổ nhật ký chung:

- Cùng ngày (28/12/2020) Công ty TNHH MTV Sản xuất và Thương mại Ngọc Thành Phú sau khi nhận hàng đã thanh toán cho Công ty bằng tiền mặt.

2.2.4. Kế toán thanh toán với người bán

NV2: Ngày 27/12/2020, Công ty TNHH TM&TV có mua của chi nhánh Công ty

TNHH Một thành viên Xi măng Vicem Hoàng Thạch – Xí nghiệp tiêu thụ với HĐ số 0081327, đơn hàng 45 tấn với đơn giá là 1.181.810 vnđ, Thuế VAT 10%.

2.2.6. Thuế thu nhập doanh nghiệp

- Cuối niên độ, căn cứ vào sổ Nhật ký chung kế toán tính toán lãi lỗ để nộp thuế

thu nhập doanh nghiệp.

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT CÔNG NỢ PHẢI THU PHẢI TRẢ CỦA CÔNG TY TNHH TM&TV NGHỆ GIANG

3.1. NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU PHẢI TRẢTẠI CÔNG TY TNHH TM&TV NGHỆ GIANG TẠI CÔNG TY TNHH TM&TV NGHỆ GIANG

3.1.1. Ưu điểm

Qua quá tình thực tập và tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH TM&TV Nghệ Giang, em có một vài nhận xét về công tác kế toán công nợ tại công ty như sau:

- Công ty TNHH TM&TV Nghệ Giang thuộc đơn vị vừa và nhỏ, với hơn nhiều

năm kinh nghiệm cùng lực lượng đội ngũ công nhân viên được đào tạo bài bản, có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ và tay nghề cao. Trong đó đội ngũ kế toán làm việc luôn có tinh thần trách nhiệm, thường xuyên có những sáng kiến trong công việc để công việc đạt hiệu quả cao hơn.

- Lựa chọn hình thức chứng từ ghi sổ, tập hợp phát sinh bên có của các tài khoản

là một cách làm rất tối ưu. Điều này tránh được việc vào sổ trùng lắp các tài khoản.

- Trình tự lên sổ chặt chẽ và khoa học. Lưu trữ chứng từ đầy đủ và sắp xếp hợp

lý.

- Giữa các kế toán thuộc các phần hành khác nhau trong phòng làm việc có sự

đối chiếu lẫn nhau để phân công nợ cho các hộ không bị trùng và xử lý bù công nợ cho những hộ đã có ứng trước.

- Đối với các đối tượng công nợ có chi tiết thì công ty đã lập Báo cáo tổng hợp,

thuận tiện cho việc kiểm tra số dư và đối chiếu công nợ.

- Trong quá trình làm việc, kế toán công nợ cũng đã đôn đốc và trực tiếp tham

gia thu hồi nợ với các khoản công nợ khó đòi, nợ lâu, và các khoản công nợ trả trước cho nhà cung cấp đã quá thời hạn nhập hàng hoặc nhận dịch vụ.

- Công ty sử dụng phần mềm để làm kế toán nên các đối tượng đều được khai

báo cụ thể trên phần mềm, thuận tiện cho việc tra soát công nợ.

3.1.2. Nhược điểm

Bên cạnh những ưu điểm, em nhận thấy vẫn còn một số nhược điểm cần phải khắc phục:

- Đối tượng công nợ của Công ty rất nhiều và số lượng công nợ rất lớn, khối

lượng phát sinh liên tục nên kế toán khó khăn trong công tác theo dõi, đối chiếu công nợ.

- Chưa phân tách hoàn toàn bộ phận kế toán nên công việc dễ bị vấp vào nhau. Và do thực hiện song song 2 hoặc nhiều công việc cùng lúc nên công việc bị đè lên nhau gây khó khăn cho việc xử lý.

- Chưa xác lập các khoản dự phòng đối với các khoản nợ phải thu khó đòi. Số