A. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV TM VÀ DV DU LỊCH XỨ ĐÀ
2.4. Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH MTV TM và
2.3. Đặc điểm tiêu thụ tại Công ty TNHH MTV TM và DV Du lịch Xứ Đà.
2.3.1. Các loại hình dịch vụ được tiêu thụ của công ty
- Công ty có các loại hình dịch vụ sau: + Tour ghép
+ Tour đoàn + Khách sạn + Vé máy bay
+ Thuê hướng dẫn viên, thuê xe
+ Vé cáp treo Bà Nà và các loại vé tham quan khác… + Tổ chức sự kiện và các hoạt động teambuilding.
2.3.2. Các hình thức thanh toán của khách hàng
- Ngoài các đối tác là khách hàng quen thuộc của công ty, còn có những khách lẻ từ việc bán hàng oline hoặc từ văn phòng bán tour.
- Tùy mỗi khách hàng, công ty sẽ đưa ra những hình thức thanh toán hoặc mức giá khác nhau
Ví dụ:
+ Với đối tác là khách hàng quen thuộc, sẽ dựa vào hợp đồng ký kết để lựa chọn phương thức thanh toán là tiền mặt hoặc chuyển khoản. Thời gian thanh toán công nợ của những khách hàng này thường là nửa tháng 1 lần hoặc 1 tháng 1 lần
+ Với khách hàng là khách lẻ, họ sẽ phải thanh toán ngay hoặc đặt cọc ngay khi đồng ý mua dịch vụ và thường thì những khách hàng này không có công nợ.
2.4. Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH MTVTM và DV Du Lịch Xứ Đà TM và DV Du Lịch Xứ Đà
2.4.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
a) Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT
- Hóa đơn bán hàng và cung cấp dịch vụ - Phiếu thu
b) Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 5111: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ( công ty sử dụng TK này đối với các tour đối tác gửi khách cho công ty và công ty gửi khách đó lại cho một đối tác khác)
- Tài khoản 5113: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ( TK này được sử dụng với các tour bình thường)
- Tài khoản 5118: Doanh thu khác ( TK này sử dụng khi có đối tác yêu cầu viết hóa đơn và khách chuyển trả phí viết hóa đơn sau đó)
- Tài khoản 5123: Doanh thu dịch vụ nội bộ ( TK này được sử dụng khi hôm đó hướng dẫn viên bán vé Bà Nà do ngày trước đó đặt cọc booking dư vé)
c) Sổ sách sử dụng
- Sổ chi tiết TK 511
- Nhật ký chung – Nhật ký bán hàng - Số cái TK 511
d) Quy trình kế toán
1. Đối tác gửi mail
2. Điều hành xác nhận
3. Điều hành nhập vào bảng kê điều tour
4. Hướng dẫn viên đi tour theo bảng điều tour sau đó quyết toán
5. Kế toán quyết toán xong sẽ nhập vào phần mềm phần hành doanh thu, sau đó phần sẽ tự động kết chuyển vào nhật ký bán hàng, sổ chi tiết sau đó đến sổ cái
e) Kế toán chi tiết doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nghiệp vụ phát sinh: Ngày 19/3, đối tác Saigontouist gửi mail xác nhận sẽ đăng ký tour cho khách đi vào ngày 20/3. Nội dung như sau
- Điều hành sẽ nhập mail đó vào file điều hành ( sắp xếp tour, lịch trình đón cùng hướng dẫn viên và lái xe)
- Kế toán dựa vào bảng điều tour để tính số tiền ứng cho hướng dẫn viên ngày hôm sau đồng thời đặt cọc các booking cho các bên nhận dịch vụ tour và hạch toán vào phần mềm như sau: Nợ 331, Có 111
- Đúng thời gian đó, hướng dẫn viên sẽ được phân công theo lịch trình tour đề ra đồng thời sẽ nhận 1 khoản tiền ứng cho số tour hôm đó
Tiền ứng cho hướng dẫn viên sẽ được hạch toán vào phần mềm với tài khoản Nợ 141, Có 1111 như sau:
- Cuối ngày, khi hướng dẫn viên về, kế toán sẽ quyết toán theo đúng các chi phí phát sinh hôm đó như sau
Hướng dẫn viên điền vào phiếu thanh toán như sau:
- Cũng từ các chứng từ có liên quan, kế toán nhập doanh thu của saigontourist vào phần mềm ( Phiếu Kế toán) như sau
-
- Từ phiếu kế toán, phần mềm sẽ hạch toán vào nhật ký bán hàng như sau
- Từ sổ chi tiết, khoản doanh thu này sẽ được kết chuyển vào sổ cái:
Vì yêu cầu của mỗi đối tác khác nhau về việc viết Hóa đơn, nên công ty sẽ căn cứ vào các yêu cầu đó để đáp ứng khách hàng trong việc xuất Hóa đơn. Riêng Saigontourist, Hóa đơn sẽ được viết vào cùng 1 tờ cho cùng 1 tour vào cuối tháng sau
Bảng kê chi tiết hóa đơn của Saigontourist phát sinh trong tháng 3, trong đó nếu tính tổng tiền tour Bà Nà trong tháng sẽ bằng số ghi trên Hóa đơn.