1.5 .Kế toán chi phí tài chính
A. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV TM VÀ DV DU LỊCH XỨ ĐÀ
2.4.4. Kế toán chi phí bán hàng
2.4.5.2. Các chứng từ sử dụng
- Hóa đơn đầu vào - Phiếu chi
- Bảng chấm công nhân viên văn phòng
2.4.5.3. Quy trình kế toán
1. Hằng ngày kế toán tập hợp các hóa đơn đầu vào liên quan đến các khoản chi phí văn phòng như hóa đơn điện,nước cho văn phòng, hóa đơn mua các thiết bị văn phòng, bảng tính lương, bảng chấm công nhân viên văn phòng...
2. Kèm theo hóa đơn, kế toán cần đủ các phiếu chi cho các khoản thanh toán đó (phải có đầy đủ các chữ ký các bên liên quan thì phiếu chi mới được cho là hợp lệ)
3. Sau khi đầy đủ chứng từ, kế toán hạch toán các khoản chi phí ấy vào TK 642
2.4.5.4. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
- Ngày 4/2, kế toán nộp tiền điện cho văn phòng theo hóa đơn sau
- Căn cứ vào Hóa đơn và thời gian chi tiền mặt, Kế toán tiến hành lập phiếu chi như sau
- Kế toán sau khi hạch toán phần mềm sẽ tự động kết chuyển vào nhật ký chung
- Từ sổ chi tiết, phần mềm kết chuyển vào sổ cái như sau:
2.4.6. Kế toán doanh thu tài chính
a) Chứng từ sử dụng
- Giấy Báo Có
- Sao kê tài khoản của ngân hàng
b) Tài khoản sử dụng
Tài khoản 515: Doanh thu tài chính
c) Sổ sách sử dụng
- Sổ chi tiết TK515 - Sổ Cái TK515
d) Quy trình kế toán
1. Kế toán thường xuyên tập hợp các giấy báo có hay kiểm tra các bảng sao kê của ngân hàng và lọc ra các khoản liên quan đến doanh thu tài chính
e) Kế toán chi tiết doanh thu tài chính
- Căn cứ vào giấy báo Có, Kế toán hạch toán như sau vào phần mềm
- Phần mềm sẽ tự động kết chuyển vào số chi tiết TK 515 như sau: