2.2. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công Ty TNHH
2.2.2.2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp tại công ty TNHH TM và DV xây dựng
dựng Stone World
Tùy theo tiến độ công việc và thời điểm công việc đạt tiến độ kỹ thuật theo yêu cầu mà đại diện bên giao khoán và bên nhận khoán sẽ tham gia nghiệm thu và đánh giá công việc xây dựng thực hiện. Sau khi nghiệm thu công trình, đội trưởng đội thi công lập bảng xác nhận khối lượng hoàn thành có sự đồng ý của hai bên tại công trình trong tháng. Biên bản này sẽ được gửi về phòng kế toán và phòng kinh tế kỹ thuật để tiến hành bốc tách chi tiết khối lượng thực hiện, kiểm tra tiến độ hoàn thành bao nhiêu phần trăm so với bản dự toán khi ký hợp đồng, trên cơ sở đó tính ra tổng tiền lương trong tháng.
Từ bảng tính khối lượng công việc hoàn thành được đội trưởng Nguyễn Thanh Hiền gửi lên, kế toán tiền lương sẽ chịu trách nhiệm lập phiếu thanh toán lương để thanh toán cho công nhân trực tiếp thi công.
Từ các chứng từ gốc đã đươc hạch toán ở trên Công ty theo dõi CPNCTT trên sổ chi tiết TK 622, sổ Nhật ký chung, sổ cái TK này được mở theo sổ chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình.
Bên cạnh sổ chi tiết TK 622, kế toán lập sổ cái TK 622 để theo dõi số liệu tổng chi phí nhân công trực tiếp theo từng tháng của tất cả các công trình đồng thời theo dõi số tổng cộng chi phí trong kỳ của từng công trình. Trên sổ cái số liệu tổng cộng chi phí cuối kì được thể hiện qua các bút toán kết chuyển cuối kì và số liệu này là cơ sơ để lập Bảng Cân đối số phát sinh trong kì hạch toán. Sổ cái TK622 được thiết kế như sau:
2.2.3. Kế toán chi phí sử dụng máy thi công tại Công ty TNHH TM và DV xây