5. Kết cấucủa bài nghiên cứu
3.3.2.3. Hoàn thiện hệ thống văn bản pháp lý
NHNN cần sớm hoàn thiện các văn bản pháp quy về hoạt động cho vay nói riêng và hoạt động của Ngân hàng nói chung. Hoàn chỉnh hệ thống văn bản pháp quy sẽ tạo nền tảng cơ sở cần thiết cho hoạt động cho vay phát triển.
NHNN cần có sự nỗ lực trong việc phối kết với các Bộ, Ngành có liên quan trong hoạt động cho vay cho ra đời những Thông tư liên bộ tạo điều kiện pháp lý thuận lợi cho hoạt động tín dụng phát triển.
NHNN nên linh hoạt hơn nữa trong việc điều hành và quản lý các công cụ của chính sách tiền tệ như: công cụ lãi suất, công cụ tỷ giá, công cụ dự trữ bắt buộc để hoạt động của các Ngân hàng thay đổi kịp với thị trường.
NHNN nên hỗ trợ, tạo điều kiện cho các Ngân hàng Thương mại phát triển hoạt động của mình thông qua các biện pháp như: tăng khả năng tự chủ, tự chịu trách nhiệm trong kinh doanh cho các Ngân hàng thương mại. Bên cạnh đó, NHNN cũng nên thường xuyên tổ chức các cuộc hội thảo, những khóa học, những buổi nghe ý kiến của các NHTM về những văn bản chính sách mà NHNN đưa ra nhằm phổ biến những chủ trương mới của NHNN tới các NHTM và hoàn thiện những chủ trương này.
Ket luận chương 3:
Từ việc đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại Techcombank, chương 3 đề xuất hệ thống các giải pháp có tính khả thi và kiến nghị Chính Phủ và Ngân hàng Nhà nước những vấn đề về cơ chế, chính sách,... cũng như kiến nghị với Techcombank nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Techcombank.
79
KẾT LUẬN
Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và thực tiễn, đề tài “Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam - Techcombank” nhằm mục đích tăng cường công tác kiểm soát nghiệp vụ tín dụng nhằm hạn chế những rủi ro có thể xảy ra.
Về cơ bản, đề tài đã giải quyết được những vấn đề sau:
1) Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng nói riêng.
2) Tìm hiểu thực trạng công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng Techcombank
3) Đưa ra một số ý kiến nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng.
• Hoàn thiện chính sách tín dụng
• Thực hiện đúng quy trình tín dụng
• Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, trang thiết bị công nghệ hiện đại trong hoạt động tín dụng
• Nâng cao nguồn nhân lực
Tuy nhiên, do nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan như khó khăn trong việc tiếp cận số liệu kế toán thực tế, điều kiện thời gian và sự hiểu biết nên đề tài vẫn còn hạn chế như sau:
o Đề tài chỉ nghiên cứu trên giấy tờ, các quy trình được xây dựng bởi Techcombank chứ chưa đi sâu vào thực tế thực hiện các quy định đó. Mặc dù có tiếp xúc với quy trình thực tế nhưng chưa nhiều nên chưa đủ cơ sở để đi đến những kết luận cụ thể.
o Tìm hiểu thực trạng công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng trên khía cạnh các yếu tố định tính mà chưa phân tích các yếu tố định lượng để làm rõ quá trình và thủ tục kiểm soát.
o Các giải pháp đưa ra chỉ mang tính định hướng và chưa có sự thẩm định qua thực tế.
Kiểm soát tín dụng không phải là một vấn đề mới nhưng là vấn đề phức tạp, có nhiều khía cạnh và cũng có nhiều quan điểm, ý kiến tranh luận. Đây là một đề tài lớn, trong khôn khổ bài khóa luận tốt nghiệp không tránh khỏi những hạn chế, thiếu sót trên, kính mong thầy cô và những người quan tâm góp ý để khóa luận của em được hoàn thiện hơn. Một lần nữa, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ths. Nguyễn Quỳnh Hương_ người đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành bài khóa luận này.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tài liệu Tiếng Việt:
1. Điều lệ Techcombank (2013)
2. Giáo trình Kiểm soát nội bộ - Trường Đại Học Kinh Tế TP.HCM - NXB Phương Đông
3. GS.TS. Nguyễn Văn Tiến - Giáo trình Quản trị ngân hàng thương mại - NXB Thống Kê(2013)
4. Luật số 47/2010/QH12 : Luật các tổ chức tín dụng
5. Ngân hàng Techcombank, Báo cáo thường niên 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 6. Quy trình kiểm toán và khắc phục kiểm toán của kiểm toán nội bộ Techombank
(Mã hiệu: QT-KS/04, ngày hiệu lực 01/11/2013) 7. Sổ tay tín dụng Techcombank (2013)
8. Thông tư số 44/2011/TT-NHNN: Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
9. Thống đốc NHNN, Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN - ngày 22/4/2005, Ban hành Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của NHTM.
10. TS. Hồ Diệu (Chủ biên) - Giáo trình Tín dụng ngân hàng - Học Viện Ngân Hàng - NXB Thống Kê (2011)
Tài liệu nước ngoài:
1. Basel Committee on Banking Supervision, 2000, Principles for the Management of Credit Risk
2. Committee of Sponsoring Organizations of the treadway Commission's (COSO),
Internal Control, Intergrated Framework (IC-IF), 1992, updated 2013. 3. Peter S.Rose, Quản trị ngân hàng thương mại, Seventh Edition, 2008
PHỤ LỤC 1: CÁC LOẠI HÌNH TÍN DỤNG NGÂN HÀNGF
Căn cứ theo mục đích sử dụng.
Dựa vào căn cứ này thường được chia ra làm các loại.
Cho vay bất động sản: là loại cho vay liên quan đến việc mua sắm và xây dựng bất động sản nhà ở, đất đai, bất động sản trong lĩnh vực công nghiệp, thương mại và dịch vụ.A
Cho vay công nghiệp và thương mại: Là loại cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghiệp thương mại và dịch vụ.
Cho vay nông nghiệp: Là loại cho vay để trang trải các chi phí sản xuất như: phân bón, thuốc trừ sâu, giống cây trồng, thức ăn cho gia xúc,...
Cho vay các định chế tài chính: Cho vay các tinh chế tài chính bao gồm cấp tín dụng cho các ngân hàng, Công ty tài chính Công ty cho thuê tài chính, Công ty bảo hiểm, gửi tín dụng và các định chế tài chính khác.
Cho vay cá nhân: Là loại cho vay để đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng như mua sắm các dụng đắt tiền và các khoản cho vay để trang trải các chi phí thông thường của đời sống thông qua phát hành thẻ tín dụng.
Cho thuê: Cho thuê của các định chế tài chính bao gồm hai loại cho thuê vận hành và cho thuê tài chính tài sản cho thuê bao gồm bất động sản và động sản, trong đó chủ yếu là máy móc thiết bị.
Căn cứ vào thời hạn cho vay.
Theo căn cứ này cho vay được chia ra làm 3 loại sau:
Cho vay ngắn hạn: Loại cho vay có thời hạn đến 12 tháng và được sử dụng để bù đắp sự thiếu hụt vốn lưu động của các doanh nghiệp và các nhucầu chỉ tiêu ngắn hạn.
Cho vay trung hạn: Theo quy định hiện nay của ngân hàng Nhà nước Việt
Nam, cho vay trung và có thời hạn có thời hạn trên 12 tháng đến 60 tháng.
Tín dụng trung và dài hạn chủ yếu được sử dụng để mua sắm tài sản cố định, cải tiến hoặc đổi mới thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các dự án mới có quy mô nhỏ và thời gian thu hồi vốn nhanh. Trong nông nghiệp, chủ yếu cho vay trung hạn để đầu tư vào đối tượng sau: máy cày, máy bơm nước, xây dựng các vườn cây công nghiệp.
Bên cạnh đầu tư cho tài sản cố định, cho vay trung và dài hạn còn là nguồn hình thành vốn lưu động thường xuyên của các doanh nghiệp đặc biệt là những doanh nghiệp mới thành lập.
Cho vay dài hạn: Cho vay dài hạn là loại cho vay có thời hạn trên 5 năm và thời hạn đối với chúng ta có thể lên đến 20 - 30 năm, một số trường hợp có thể lên tới 40 năm.
Tín dụng dài hạn là loại tín dụng được cung cấp để đáp ứng các nhu cầu dài hạn như xây dựng nhà ở, các thiết bị, phương tiện vận tải có quy mô lớn xây dựng các xí nghiệp mới.
Nghiệp vụ truyền thống của các ngân hàng thương mại là cho vay ngắn hạn đã chuyển sang kinh doanh tổng hợp và một trong những nội dung đổi mới đó là nâng cao tỷ trọng cho vay trung và dài hạn trong tổng số chủ nợ của ngân hàng.
Căn cứ vào mức độ tín nhiệm đối với khách hàng.
Cho vay không bảo đảm: Là loại cho vay không có tài sản thế chấp, cầm cố hoặc sự bảo lãnh cảu người thứ ba, mà việc cho vay chỉ dựa vào uy tín của bản thân khách hàng. Đối với những khách hàng tốt trung thực trong kinh doanh, có khả năng tài chính mạnh, quản trị có hiệu quả thì ngân hàng có thể cấp tín dụng và uy tín của bản thân khách hàng mà không cần một nguồn thu nợ thứ hai.
Cho vay có bảo đảm: Là loại cho vay dựa trên cơ sở bảo đảm thứ thế chấp, cầm cố hoặc có sự bảo lãnh của người thứ ba. Đối với khách hàng không có uy tín cao đối với ngân hàng, khi vay vốn đòi hỏi phải có bảo đảm. Sự bảo đảm này là căn cứ pháp lý để ngân hàng có thêm một nguồn thứ ba, bổ sung cho nguồn thứ nhất thiếu chắc chắn.
xuống.
Ngày 29/ 12/ 1999 chính phủ đã ban hành nghị định số 178/ 1999/ NĐ - CP về bảo đảm tiền vay của các tổ chức tín dụng. Theo nghị định này việc cho vay không bảo đảm được mở rộng hơn so với trước đây, cho phép các tài chính tín dụng khách hàng để cho vay không bảo dảm cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn để thực hiện các dự án đầu tư phát triển hoặc phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ và đời sống. Tuy nhiên khách hàng vay không bảo đảm phải hội đủ các điều kiện sau.
- Có tín nhiệm với tài chính tín dụng cho vay trong việc sử dụng vốn vay trong việc sử dụng và trả nợ đầy đủ đúng hạn cả gốc và lãi.
- Có dự án đầu tư, hoặc phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi có khả năng hoàn trả nợ hoặc có phương án phục vụ đời sống khả thi phù hợp với quy định của pháp luật.
- Có khả năng tài chính để thực hiện nghĩa vụ trả nợ.
- Cam kết thực hiện biện pháp bảo đảm bằng tài sản theo yêu cầu của tổ chức tín dụng nếu sử dụng vốn vay không đúng cam kết trog hợp đồng tín dụng; cam kết trả nợ trước hạn nếu không thực hiện được các biện pháp bảo đảm bằng tài sản.
- Tổng mức cho vay không bảo đảm và điều kiện cho vay không bảo đảm do Ngân hàng Nhà nước quy định
Phương pháp hoàn trả
Dựa trên tiêu chí này thì tín dụng ngân hàng được chia làm 2 loại:
Cho vay có thời hạn: là loại cho vay có thỏa thuận thời hạn trả nợ cụ thể theo hợp đồng. Cho vay có thời hạn bao gồm các loại sau:
■ Cho vay chỉ có một kỳ hạn trả nợ (hay còn gọi là phi trả góp) là loại cho vay thanh toán một lần theo thời hạn đã thỏa thuận.
■ Cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ cụ thể hay còn gọi là cho vay trả góp: Là loại cho vay mà khách hàng phải hoàn trả vốn gốc và lãi theo định kỳ. Loại cho vay này chủ yếu được áp dụng trong cho vay bất động sản nhà ở thương mại, cho
vay tiêu dung, cho vay đối với những người kinh doanh nhỏ (cho vay chợ), cho vay để mua sắm máy móc thiết bị.
■ Cho vay hoàn trả nợ nhiều lần nhưng không có kỳ hạn nợ cụ thể, mà việc trả nợ phụ thuộc vào khả năng tài chính của người đi vay. Hoặc cho vay loại này được áp dụng theo kỹ thuật thấu chi.
Đối với loại cho vay có thời hạn khách hàng có thể trả nợ trước hạn, nhưng ngân hàng được quyền thu lãi toàn bộ kỳ hạn trả nợ theo hợp đồng, trừ trường hợp có những thỏa thuận khác.
Cho vay không có thời hạn cụ thể: Đối với loại cho vay không có thời hạn thì ngân hàng có thể yêu cầu hoặc người đi vay tự nguyện trả nợ bất cứ lúc nào, nhưng phải báo trước một thời gian hợp lý, thời gian này có thể được thỏa thuận trong hợp đồng.
Chuyên viên khách hàng
Theo dõi quản lý khoản vay và khách hàng
________________y___________________ Chuyên viên khách hàng Phân loại nợ; theo dõi và xử lý nợ;
chăm sóc khách hàng Khói Dich vụ Ngân hàng và Tài chinh cá nhãn Khối Khách hàng doanh nghiệp Khối Ngán hàng bán buôn Khói Bán hàng và Kênh phân phối Khối Nguồn vón và Thị Ưường tài chinh Khối Tuân thù, QTRR hoạt động và ɪ Pháp chề Khối Quàn trị rủi ro Khói Tài chính và Chĩén lược Khối Công nghệ và Vận hành Khối Quàn trị nguồn nhân lực Khối Tĩép thị và Xây dựng thương hiệu Khối Dịch vụ nội bộ
G Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 2013 TRÁCH NHIỆM
Chuyên viên khách hàng
Chuyên viên khách hàng, chuyên viên TĐ&QLRR TD; chuyên viên
KS&HTKD
Lãnh đạo phòng kinh doanh; Ban TĐ&QLRR TD
Giám đốc TTKD; Giám đốc/ HĐTD chi nhánh; Ban TGĐ/HĐTD Hội sở
Chuyên viên khách hàng Chuyên viên KS&HTTD; Chuyên
viên khách hàng
Chuyên viên KS&HTTD; Ban GĐ chi nhánh; Giám đốc TTKD
Chuyên viên KS&HTKD; Chuyên viên KTGD&KQ
ST
T Mô tả Có? Không?
Tính chính trực và các giá trị đạo đức
1. Nhà quản lý có đặt quyền lợi chung lên hàng đầu bằng cách thực thi tính chính trực và đạo đức trong cả lời nói và việc làm không?
Y
2. Có thiết lập và phổ biến các chính sách thích hợp về thông lệ kinh doanh được cho phép, xử lý các mâu thuẫn quyền lợi cũng như các quy chế về đạo đức
Y Quy định cụ thể trong Điều lệ của Ngân hàng
3. Quan hệ với nhân viên, khách hàng, chủ nợ, cổ đông, nhà đầu tư, đối thủ cạnh tranh và kiểm toán viên độc lập trên cơ sở trung thực và công bằng?
Y
4. Phản ứng với các vi phạm của cấp dưới bằng sự xem xét khách quan và hành động thích đáng?
Y
5. Quy định rõ những trường hợp cần phải có sự can thiệp của Ban điều hành? N Không quy định bằng văn bản cụ thể
6. Có biện pháp để hạn chế hay loại bỏ những sức ép hay cám dỗ nhân viên có hành vi trái đạo đức?
Y Chưa cụ thể hóa bằng văn bản
Đảm bảo về năng lực
HSổ tay tín dụng Techcombank
PHỤ LỤC 4 : MINH HỌA KẾT QUẢ KHẢO SÁT THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI TECHCOMBANKTHÔNG QUA BẢNGCÂUHỎIVỀHỆTHỐNGKIỂMSOÁTNỘIBỘ
I. MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
8. Có bảng mô tả công việc trong đó định rõ trách nhiệm, nhiệm vụ của một công việc cụ thể và xem xét phạm vi cá nhân tự thực hiện và phạm vi cần giám sát?
Y
9. Phân tích đầy đủ kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện công việc Y
Câu hỏi Có? Không? Nhận xét
Thành viên HĐQT có đủ kiến thức, kinh nghiệm, thời gian và tính khách quan trong sự hành động của mình và đánh giá BGĐ?
Y
HĐQT có tổ chức họp thường xuyên và ra các báo cáo kịp thời hay không ?
Y Quy định tại điều 58 Điều lệ Techcombank. Hợp định kỳ ít nhất mỗi quý 1 lần
HĐQT có độc lập với BGĐ không? Cụ thể là:
- HĐQT có chất vấn các kế hoạch của BGĐ đưa ra và yêu cầu giải