6. Kết cấu luận văn
2.3.1. Tổ chức công tác phân tích
* Phân tích trước khi vay:
Khái quát tình hình tài chính của khách hàng vay vốn. Chủ yếu tập trung phân tích dựa vào báo cáo tài chính mà khách hàng cung cấp (phân tích các khoản mục trên bảng cân đối, phân tích luồng tiền), phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính của khách hàng.
Kết quả phân tích trước khi cho vay cho thấy được một phần tình hình tài chính của khách hàng trong quá khứ và hiện tại. Đây là giai đoạn quan trọng để ngân hàng ra quyết định có cho vay hay không và cho vay ở mức như thế nào. Tuy nhiên, việc tiến hành phân tích trước khi vay không thể là một bảo đảm cho khả năng có thể trả nợ của khách hàng vì trong quá trình kinh doanh trong tương lai có rất nhiều những dự đoán có thể không chính xác. Do đó, nếu chỉ dừng lại ở việc phân tích trước khi vay là không đủ đòi hỏi các ngân hàng phải tiến hành phân tích ở các giai đoạn tiếp theo để có những biện pháp giảm thiểu rủi ro, đảm bảo khoản vay được sử dụng đúng mục đích và mang lại hiệu quả.
* Phân tích trong khi cho vay:
Sau khi quyết định cho khách hàng vay và tiến hành giải ngân cho khách hàng, ngân hàng vẫn tiến hành phân tích tài chính khách hàng theo định kỳ. Việc phân tích này giúp ngân hàng thấy được vốn vay được sử dụng có đúng mục đích
hay không, hiệu quả của việc đầu tư thế nào, có những dấu hiệu gì ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng không. Có thể nói đây là giai đoạn thu thập thêm thông tin về khách hàng vay vốn. Nếu thông tin theo chiều hướng tốt thì chất lượng tín dụng sẽ được đảm bảo nhưng nếu thông tin theo chiều hướng xấu thì tùy tình hình ngân hàng sẽ có những biện pháp thích hợp như có thể thu hồi nợ trước hạn, ngừng giải ngân, yêu cầu cung cấp thêm tài sản đảm bảo....
* Phân tích sau khi vay:
Nhiều cán bộ tín dụng cho rằng khi khoản vay đã được giải ngân rồi thì không cần phải phân tích tài chính của khách hàng vay nữa. Điều này là không đúng vì sau khi đã tiến hành giải ngân cho khách hàng và khách hàng vẫn chưa trả hết nợ cho ngân hàng thì rủi ro đối với khoản vay vẫn còn lớn. Vì thế việc phân tích sau khi vay giúp ngân hàng xác định được nguyên nhân đối với những khoản vay không hoàn trả hoặc hoàn trả không đầy đủ và đúng hạn, từ đó kịp thời đưa ra những quyết định mới liên quan đến sự an toàn của khoản vay.