5. Kết cấu khóa luận
1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích BCTC khách hàng
hàng trong
hoạt động cho vay
1.2.3.1. Các nhân tố thuộc về ngân hàng * Quan điểm của người lãnh đạo ngân hàng
Quyết định của lãnh đạo ngân hàng đóng vai trò chủ đạo trong quyết định cho vay. Khi đưa ra quyết định mà lãnh đạo phụ thuộc nhiều vào kết quả phân tích tài chính của cán bộ tín dụng thì công tác này sẽ được quan tâm đúng mực. Ngược lại, nếu việc quyết định cho vay không phụ thuộc vào kết quả phân tích tình hình tài chính
của khách hàng thì công tác này sẽ bị xem nhẹ, không được chú trọng.
* Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp
Quy trình phân tích TCDN là một trong những nhân tố tác động đến quá trình phân tích. Nếu quy trình không rõ ràng, phân tích không khoa học và trình tự các bước tiến hành không hợp lý sẽ dẫn đến chậm tiến độ thực hiện công việc. Muốn tiến
độ nhanh chóng thì cần phải xác định đầy đủ lộ trình và cẩn thận từ bước đầu tiên sẽ giúp cho ngân hàng có được kết quả chính xác. Nhà quản lý cần phân chia công việc cụ thể trong nhóm để mỗi nhân viên phụ trách nhiệm vụ riêng đảm bảo tiến độ quá trình phân tích, đưa ra các quyết định kịp thời.
* Thu thập thông tin trong phân tích
Thông tin là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng của phân tích. Để đánh giá thực trạng của doanh nghiệp một cách đúng đắn thì số liệu
Thông tin tài chính: bao gồm các thông tin được trình bày trên BCTC và các sổ kế toán tổng hợp, chi tiết và các báo cáo khác liên quan.
Thông tin phi tài chính: Báo cáo sơ kết, tổng kết, tình hình hoạt động trong kỳ,
năm báo cáo; Chiến lược phát triển, kế hoạch kinh doanh từng thời kỳ; Các thông tin liên quan.
Ngoài ra còn phải kết hợp sử dụng nhiều nguồn thông tin như thông tin bên ngoài doanh nghiệp cũng như thông tin nội bộ. Những thông tin bên trong doanh nghiệp cần phải lưu ý luôn đúng còn thông tin bên ngoài như ngành nghề, chu kỳ kinh tế thì lấy những giá trị gần chính xác vì nó không dễ xác minh được. Bên cạnh đó cán bộ phân tích phải cập nhật thường xuyên thông tin về kinh tế trong và ngoài nước, thông tin liên quan đến pháp luật ảnh hưởng hoạt động tài chính của doanh nghiệp và thông tin về ngành.
* Phương pháp phân tích
Cán bộ phân tích phải biết áp dụng linh hoạt các phương pháp khác nhau phù hợp với từng mục tiêu đề ra. Nếu chỉ dùng một phương pháp phân tích duy nhất thì kết quả phân tích không khách quan, vì vậy cần phải kết hợp các phương pháp. Nhưng
cũng phải biết lựa chọn tận dụng ưu điểm của các phương pháp, giới hạn số lượng phương pháp được sử dụng, không nên áp dụng quá nhiều mà phải căn cứ yêu cầu đặt ra đề tìm phương pháp hiệu quả nhất. Tại ngân hàng khi quyết định sử dụng phương pháp nào thường căn cứ vào giá trị khoản vay, quy mô của doanh nghiệp và thời gian vay để từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lí.
* Trình độ chuyên môn của cán bộ phân tích
Trình độ chuyên môn ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng phân tích tài chính. Nếu người phân tích không hiểu rõ nội dung phân tích, áp dụng sai phương pháp dẫn đến kết luận không kịp thời, chính xác và quá trình phân tích không được sử dụng. Từ đó đòi hỏi cán bộ phân tích phải có trình độ chuyên môn, kỹ năng phân tích tốt và
am hiểu về báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Hơn thế nữa phải có phẩm chất đạo 22
điểm yếu của doanh nghiệp đó để có định hướng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng, do đó đòi hỏi phải có trình độ chuyên môn cao. Tuy nhiên, thực tế cho thấy nếu
chỉ có chuyên môn mà không có đạo đức nghề nghiệp sẽ dẫn đến hậu quả nghiêm trọng, gây tổn thất lớn cho ngân hàng khi đưa ra quyết định sai lầm dựa trên kết quả phân tích sai lệch.
1.2.3.2. Các nhân tố bên ngoài
* Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành
Ngoài phân tích tài chính dựa trên báo cáo của doanh nghiệp, để có cái nhìn rõ nét hơn cán bộ phân tích còn so sánh các chỉ tiêu đó với chỉ tiêu trung bình ngành. Việc phân tích như vậy giúp ta có cái nhìn tổng quan và biết được vị thế của doanh nghiệp so với các đối thủ khác trong ngành, tránh tình trạng đánh giá chủ quan. Mặt khác, khi so sánh các chỉ tiêu tương ứng với trung bình ngành sẽ kết luận được mặt tốt, mặt xấu của doanh nghiệp. Điều đó có lợi cho vấn đề ra quyết định cho vay của ngân hàng.
* Môi trường pháp lý
Các doanh nghiệp trong mọi lĩnh vực đều phải tuân thủ theo quy định và hệ thống pháp luật của Nhà nước. Sự thay đổi về các chính sách và môi trường kinh tế sẽ ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu tình hình kinh tế lạm phát sẽ gây ra vấn đề doanh nghiệp gặp khó khăn trong huy động vốn để đầu tư dự án, vì vậy làm hoạt động cho vay tại ngân hàng có nguy cơ rủi ro về vấn đề
nợ. Bên cạnh đó yếu tố tăng trưởng nền kinh tế, tiến bộ khoa học kỹ thuật cũng ảnh hưởng đến sự phát triển của doanh nghiệp, như vậy người phân tích cần lưu ý nội
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Trong chương một khóa luận đã nêu lên cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại NHTM. Cụ thể, bài viết trình bày rõ khái niệm, mục đích, phương pháp, nội dung và vai trò phân tích. Bên cạnh đó nêu lên quan điểm nâng cao chất lượng phân tích để thấy được tầm quan trọng và luôn đẩy mạnh nâng cao công tác phân tích tài chính trong hoạt động cho vay của ngân hàng.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI
NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ