3.3. Một số kiến nghị đối với cáccơ quan chức năng nhằm hoàn thiện quy
3.3.1. xuất, kiến nghị với Bộ Tài chính, Ngân hàng nhà nước vàcác cơ
chủ yếu dựa trên những quy định, chuẩn mực về kế toán, kiểm toán cụ thể như các quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính đều được xây dựng căn cứ vào các văn bản quy định có liên quan. Nếu được phát triển trong một môi trường pháp lý lành mạnh và minh bạch thông tin, thì hoạt động kiểm toán độc lập sẽ có điều kiện phát huy chức năng của mình trong nền kinh tế. Để hoàn thiện môi trường pháp lý nói chung và quy trình đánh giá kiểm soát nội bộ tại đơn vị được kiểm toán nói riêng, trong bài luận văn này tác giả xin đưa ra một số đề xuất kiến nghị như sau:
3.3.1. Đề xuất, kiến nghị với Bộ Tài chính, Ngân hàng nhà nước và các cơ quanNhà nước Nhà nước
Trong quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính để đánh giá được kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng được kiểm toán, kiểm toán viên cần phải căn cứ vào các văn bản quy định có liên quan đến hoạt động của ngành Ngân hàng và các Chuẩn mực Kiểm toán. Chính vì vậy Nhà nước Việt Nam cần có một hành lang pháp lý vững chắc quy định cho các hoạt động của ngành Ngân hàng nên hiệu quả hơn. Cho nên các
bộ, ban, ngành cần tạo lập một hệ thống kế toán, kiểm toán hoàn chỉnh, phù hợp với cơ chế quản lý của Nhà nước Việt Nam và phát triển nghề nghiệp kiểm toán khu vực và thế giới nhằm thỏa mãn yêu cầu thông tin cho quản lý, điều hành và kiểm kê, kiểm soát các nguồn lực của nền kinh tế, các hoạt động kinh tế - tài chính của đất nước. Đồng thời xem xét các quy định về kế toán, kiểm toán của Quốc tế để có thể vận dụng phù hợp với tình hình kinh tế của Việt Nam tạo tiền đề cho hội nhập khu vực và quốc tế.
Thực hiện công khai minh bạch tình hình kinh tế, tài chính của các cơ quan, đơn vị, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, đặc biệt là lĩnh vực Ngân hàng. Thực hiện chủ trương của cơ quan Nhà nước về tăng cường công khai, minh bạch thông tin bằng việc ban hành các văn bản quy phạm pháp luật về nguyên tắc và nội dung cần công khai minh bạch.
Do vậy, trong phần này tác giả có đề xuất, kiến nghị một số ý kiến đến các cơ quan Nhà nước nhằm tạo điều kiện cho sự phát triển của ngành kế toán, kiểm toán cũng như hoàn thiện quy trình đánh giá kiểm soát nội bộ tại các Ngân hàng thương mại như sau:
-Hoàn thiện Luật kiểm toán độc lập làm cơ sở pháp lý cho hoạt động kiểm toán độc lập tại Việt Nam;
-Trước khi ban hành các văn bản quy phạm pháp luật, Bộ Tài chính nên lấy ý kiến từ các Hiệp hội nghề nghiệp kế toán, kiểm toán và các doanh nghiệp kiểm toán lớn. Sau khi ban hành nếu có điểm bất hợp lý, Bộ Tài chính nên thảo luận sửa đổi bổ sung nếu thấy cần thiết.
-Bộ Tài chính nên có các biện pháp hỗ trợ về cơ chế, chính sách đối với các Hiệp hội nghề nghiệp kế toán, kiểm toán như Hội kiểm toán viên hành nghề (VACPA), Hội kế toán Việt Nam (VAA).
Hiện nay, mới chỉ có Ngân hàng Nhà nước ban hành Thông tư số 44/TT- NHNN “Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”, ban hành ngày 29 tháng 12 năm 2011 và mới đây nhất là thông tư 13/2018/TT-NHNN.