5. Kết cấu của luận văn
2.3. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu
2.3.1.Nhóm chỉ tiêu phản ánh công tác quản lý tài chính
* Lập dự toán:
Trong công tác quản lý tài chính tại CQHCNN,công tác lập dự toán có ý nghĩa quyết định đến công tác quản lý tài chính. Để đánh giá công tác dự toán ta nghiên cứu chỉ tiêu sau:
Tỷ lệ tăng dự toán thu -
chi(%) =
Dự toán năm n- Dự toán năm (n-1) Dự toán năm n-1
Chỉ tiêu này cho biết tỷ lệ tăng chi dự toán thu - chi tăng hoặc giảm bao nhiêu lần so với năm trước đó.
- Dự toán các khoản thu theo từng năm, từng danh mục - Dự toán các khoản chi theo từng năm, theo từng danh mục
* Chấp hành thu -chi:
Để đánh giá quá trình thực hiện chấp hành thu - chi tài chính tại CQHCNNN ta nghiên cứu chỉ tiêu sau:
Tỷ lệ hoàn thành dự toán
thu - chi (%) =
Thực hiện năm n Dự toán năm n
Chỉ tiêu này cho biết quá trình thực hiện hoàn thành bao nhiêu phần trăm so với dự toán đề ra.
- Các khoản thu đã chấp hành theo từng danh mục. - Các khoản chi đã chấp hành theo từng danh mục.
* Kế toán, quyết toán:
Tỷ lệ đơn vị thực hiện quyết toán đúng yêu cầu
(%)
=
Số đơn vị thực hiện quyết toán đúng yêu cầu
Tổng đơn vị thực hiện
Chỉ tiêu này phản ánh thực hiện công tác thực hiện công tác quản lý tài chính ở mức nào nếu chỉ tiêu này ở gần mức 100% thi các đơn vị thực hiện tốt công tác quyết toán thu- chi và ngược lại.
37
- Các khoản chi đã quyết toán theo từng danh mục.
* Thanh, kiểm tra ngân sách:
Công tác kiểm tra, giám sát quá trình quản lý thu chi tài chính, được đánh giá qua chỉ tiêu sau:
Tỷ lệ tăng số đợt thanh tra, kiểm tra (%) =
Số đợt thanh tra, kiểm tra năm n- Số đợt thanh , kiêm tra năm (n-1)
Số đợt thanh tra, kiểm tra năm n
Chỉ tiêu này phản ánh số đợt thanh tra, kiểm tra thu chi tài chính thực hiện cao hơn năm trước bao nhiêu lần.
- Số cuộc thanh tra, kiểm tra đã thực hiện. - Số sai phạm đã phát hiện và xử lý.
38
Chương 3
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI SỞ GIAO THÔNG VẬN TẢI TỈNH BẮC KẠN 3.1. Giới thiệu khái quát về Sở giao thông vận tải tỉnh Bắc Kạn
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Thực hiện kỳ họp thứ 10 ngày 06/11/1996 Quốc hội khoá IX nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam về việc phê chuẩn chia tách địa giới hành chính của tỉnh Bắc Thái thành hai tỉnh Thái Nguyên và Bắc Kạn, theo đó tỉnh Bắc Kạn được tái lập ngày 01/01/1997. Ngày 01/01/1997, UBND tỉnh Bắc Kạn đã có Quyết định số 01/QĐ-UBND về việc số lượng, tên gọi các cơ quan chuyên môn thuộc UBND tỉnh trong đó có Sở Giao thông vận tải Bắc Kạn. Ngày 22/01/1997, UBND tỉnh Bắc Kạn đã ban hành Quyết định số 26/QĐ-UBND về việc tổ chức lại bộ máy của Sở Giao thông vận tải Bắc Kạn. Hiện nay Sở Giao thông vận tải Bắc Kạn có trụ sở tại số 05, phường Đức Xuân, thành phố Bắc Kạn, tỉnh Bắc Kạn.
Sở Giao thông vận tải Bắc Kạn là cơ quan chuyên môn thuộc UBND tỉnh Bắc Kạn có chức năng tham mưu giúp UBND tỉnh quản lý nhà nước về đường bộ, đường thuỷ nội địa; an toàn giao thông; quản lý, khai thác, duy tu, bảo trì hạ tầng giao thông đô thị gồm: cầu đường bộ, cầu vượt, hè phố, đường phố, dải phân cách, hệ thống biển báo hiệu đường bộ, đèn tín hiệu điều khiển giao thông, hầm dành cho người đi bộ, hầm cơ giới đường bộ, cầu dành cho người đi bộ, bến xe, bãi đỗ xe trên địa bàn tỉnh, theo phân cấp và quy định của pháp luật.
Sau 20 năm xây dựng và phát triển, Sở Giao thông vận tải Bắc Kạn đã trưởng thành, lớn mạnh không ngừng, hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, góp phần vào sự phát triển kinh tế xã hội, ổn định an ninh chính trị của tỉnh:
- Công tác quản lý kết cấu hạ tầng giao thông. - Công tác quản lý vận tải phương tiện và người lái. - Công tác an toàn giao thông.
39
- Công tác thanh tra, giải quyết khiếu nại tố cáo. - Công tác quản lý đầu tư xây dựng.
Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Sở Giao thông vận tải được quy định tại Thông tư liên tịch số 42/2015/TTLT-BGTVTBNV ngày 14/8/2015 của Liên Bộ Giao thông vận tải và Bộ Nội vụ hướng dẫn chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của cơ quan chuyên môn về Giao thông vận tải thuộc Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương và Ủy ban nhân dân huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh.
3.1.2. Cơ cấu tổ chức của Sở giao thông vận tải tỉnh Bắc Kạn
Từ khi thành lập lại đến nay, Sở Giao thông vận tải đã nhiều lần được tổ chức, cơ cấu lại. Hiện nay theo Quyết định số 1104/QĐ-UBND ngày 20/5/2016 của UBND tỉnh Bắc Kạn, Sở Giao thông vận tải gồm 06 phòng ban và 05 đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc Sở. Tuy nhiên đến cuối năm 2016, Ban Quản lý các dự án giao thông không còn là ĐVSN trực thuộc Sở và Bến xe khách đã cổ phần hóa, chuyển cho tư nhân thành lập công ty cổ phần. Hiện tại, ĐVSN công lập trực thuộc Sở GTVT chỉ còn 03 đơn vị.
+ Văn phòng Sở Giao thông vận tải
Văn phòng sở thực hiện chức năng tham mưu giúp Giám đốc Sở về công tác tố chức cán bộ; công tác thi đua, khen thưởng, kỷ luật; công tác cải cách hành chính, pháp chế, thực hiện ISO, công tác một cửa, tổng hợp báo cáo và các công tác khác.
+ Thanh tra Sở Giao thông vận tải
Thanh tra Sở có chức năng tham mưu giúp Giám đốc Sở về công tác thanh tra, giải quyết khiếu nại, giải quyết tố cáo và phòng chống tham nhũng theo quy định của pháp luật:
- Thanh tra và xử lý vi phạm trong việc thực hiện chính sách, pháp luật và nhiệm vụ quyền hạn của cơ quan, tổ chức, cá nhân thuộc quyền quản lý trực tiếp của Sở GTVT.
40
- Thanh tra việc chấp hành pháp luật, quy định chuyên môn kỹ thuật, quy tắc quản lý ngành đối với các cơ quan, tổ chức, cá nhân về kết cấu hạ tầng GTVT; phương tiện, thiết bị, điều kiện và các biện pháp đảm bảo an toàn giao thông; đào tạo cấp giấy phép, chứng chỉ chuyên môn điều khiển, vận tải phương tiện; hoạt động vận tải và dịch vụ hỗ trợ vận tải…
- Thực hiện quy định về tiếp công dân, tham mưu giải quyết khiếu nại, giải quyết tố cáo và phòng chống tham nhũng theo quy định.
- Thực hiện chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Trạm kiểm tra tải trọng xe lưu động.
+ Phòng Kế hoạch - tài chính
Phòng kế hoạch - tài chính có nhiệm vụ giúp Giám đốc Sở quản lý tài chính, kế toán thuộc thẩm quyền quản lý theo quy định:
- Thực hiện nhiệm vụ Luật kế toán, quản lý tài chính, tài sản được giao theo quy định.
- Thực hiện công tác quản lý nhà nước về tài chính kế toán đối với các ĐVSN trực thuộc Sở; hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm đối với các đơn vị.
- Cung cấp các thông tin, tài liệu kế toán cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện chức năng kiểm tra, thanh tra, kiểm toán theo quy định.
+ Phòng Quản lý kết cấu hạ tầng giao thông
Phòng Quản lý kết cấu hạ tầng giao thông thực hiện chức năng quản lý nhà nước về kết cấu hạ tầng giao thông thuộc phạm vi quản lý của Sở:
- Tổ chức thực hiện công tác bảo vệ kết cấu hạ tầng giao thông, hành lang an toàn giao thông trên địa bàn tỉnh theo quy định; tổ chức lắp đặt và quản lý hệ thống báo hiệu đường bộ, đường thuỷ nội địa địa phương trong phạm vi được giao.
- Giải quyết thủ tục cấp giấy phép lưu hành xe siêu trường, siêu trọng, xe quá tải, quá khổ; thoả thuận thiết kế, cấp giấy phép thi công xây dựng công trình đường bộ trong phạm vi đất dành cho đường bộ.
41
- Hướng dẫn chuyên môn, nghiệp vụ kỹ thuật hạ tầng giao thông đối với các cơ quan chuyên môn thuộc UBND cấp huyện.
- Thực hiện nhiệm vụ quản lý nhà nước về hạ tầng giao thông.
- Thực hiện công tác phòng chống thiên tai, chủ trì hoặc phối hợp với các cơ quan liên quan triển khai thực hiện công tác phòng chống thiên tai và tìm kiếm cứu nạn, cứu hộ
+ Phòng Quản lý vận tải và phương tiện người lái Tham mưu giúp Giám đốc Sở thực hiện các chức năng:
- Quản lý nhà nước về vận tải: quy hoạch và tổ chức triển khai các quy hoạch phát triển vận tải hành khách, hệ thống bến xe khách, bến thuỷ nội địa, vận tải hàng hoá nội địa; các hoạt động vận tải hành khách đường bộ; thực hiện quy trình kiểm tra, cấp, quản lý việc sử dụng các thủ tục hành chính như các loại phù hiệu, biển hiệu, giấy chứng nhận, giấy phép hoạt động của các tổ chức, cá nhân trong lĩnh vực vận tải.
- Quản lý nhà nước về phương tiện: quản lý số lượng, chất lượng phương tiện vận tải đường bộ; quản lý nhà nước hoạt động của các Trung tâm Đăng kiểm xe cơ giới; thực hiện đăng ký xe máy công trình, phương tiện thuỷ nội địa, thiết kế cải tạo và hoán cải phương tiện đường bộ.
- Quản lý người điều khiển phương tiện cơ giới đường bộ: quản lý quy hoạch cấp phép các các cơ sở đào tạo, trung tâm sát hạch; kiểm tra công tác đào tạo, giám sát thực hiện kế hoạch đào tạo tại các cơ sở đào tạo lái xe.
+ Phòng Quản lý chất lượng công trình và an toàn giao thông
Phòng Quản lý chất lượng công trình và an toàn giao thông tham mưu giúp Giám đốc Sở thực hiện chức năng quản lý nhà nước về kỹ thuật, chất lượng công trình và an toàn giao thông thuộc thẩm quyền quản lý của Sở, các công tác quy hoạch, kế hoạch, thống kê về đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng giao thông trên địa bàn:
- Chủ trì thẩm định các dự án, công trình thuộc lĩnh vực về giao thông; thẩm định công tác an toàn giao thông thuộc thẩm quyền quản lý, tham gia quản lý kỹ thuật và chất lượng các công trình xây dựng trên địa bàn tỉnh.
42
- Chủ trì kiểm tra hồ sơ, hiện trường các công trình giao thông theo phân cấp trước khi chủ đầu tư nghiệm thu đưa công trình vào sử dụng.
- Tham mưu kế hoạch đấu thầu, thẩm định kế hoạch đấu thầu, hồ sơ mời thầu trình cấp có thẩm quyền phê duyệt.
- Theo dõi, giảm sát các dự án, công trình thuộc nguồn vốn do Sở quản lý về tiến độ thực hiện dự án, kế hoạch giải ngân.
3.2. Thực trạng quản lý tài chính tại Sở giao thông vận tải tỉnh Bắc Kạn
3.2.1. Thực trạng công tác lập dự toán thu chi
Căn cứ vào kết quả thực hiện thu ngân sách năm trước và ước tính thực hiện năm sau liền kề; căn cứ các chính sách, pháp luật về thu ngân sách và theo các hướng dẫn cụ thể của cơ quan cấp trên, các đơn vị xây dựng kế hoạch và dự toán thu NSNN từ năm 2017-2019 trên cơ sở rà soát, phân tích, đánh giá đầy đủ các nguồn thu sau đó trình lên Sở Tài chính, sau khi tập hợp đầy đủ các dự toán thu, nếu cần có thể xem xét điều chỉnh lại cho phù hợp trước khi quyết định phân bổ dự toán. Đối với kinh phí thường xuyên, Sở lập dự toán kinh phí theo quy định hiện hành. Toàn bộ dự toán kinh phí hoạt động của Sở được lập và gửi Sở Tài chính của tỉnh Bắc Kạn xem xét tổng hợp báo cáo UBND tỉnh Bắc Kạn và trình HĐND tỉnh Bắc Kạn thông qua.
Dự toán thu, chi ngân sách phải đảm bảo các nguyên tắc:
- Chấp hành đúng và đầy đủ các biểu mẫu số liệu theo quy định tại Thông tư hướng dẫn thực hiện luật NSNN và hướng dẫn của cấp trên (nếu có) hàng năm;
- Phải có báo cáo thuyết minh dự toán bao gồm các nội dung: đánh giá tình hình thực hiện dự toán ngân sách năm kế hoạch, có so sánh với thực hiện quyết toán ngân sách năm trước, những khó khăn vướng mắc trong triển khai thực hiện dự toán, đề xuất các kiến nghị và giải pháp;
- Các căn cứ xây dựng dự toán năm sau, trong đó nêu rõ các yếu tố biến động về tổ chức, biên chế, các nhiệm vụ mới là nhiệm vụ dự kiến phát sinh;
43
- Danh mục chi tiết từng nội dung, nhiệm vụ chi: đầy đủ các nguồn kinh phí theo quy định gồm dự toán chi thường xuyên được giao tự chủ và dự toán chi thường xuyên không được giao tự chủ.
Các bước lập dự toán thu - chi tại Sở Giao thông vận tải tỉnh Bắc Kạn được thực hiện cụ thể như sau:
Bước 1: Đánh giá tình hình thực hiện dự toán năm kế hoạch, dự kiến nhiệm vụ thu, chi năm sau, căn cứ vào chế độ định mức, tiêu chuẩn và cơ chế quản lý tài chính hiện hành, đơn vị chủ động xây dựng dự toán, thẩm định dự toán của các đơn vị trực thuộc và tổng hợp gửi dự toán về sở. Phòng Tài chính - Kế hoạch lập biểu mẫu dự toán thu - chi gửi về cho các đơn vị trực thuộc; các đơn vị sẽ tiến hành lập dự toán thu - chi của đơn vị mình.
Các đơn vị trực thuộc, văn phòng Sở lập dự toán gửi về phòng Tài chính- kế toán Sở trước ngày 10/5 hàng năm.
Phòng Tài chính - kế hoạch Sở thẩm định và tổng hợp dự toán toàn ngành gửi Sở tài chính trước ngày 15/6 hàng năm.
Căn cứ vào kế hoạch thực hiện của năm trước và các kế hoạch thu chi đột xuất của đơn vị để hoàn thiện, bổ sung dự toán thu-chi hợp lý, đảm bảo nguồn thu chi cho hoạt động của các đơn vị trong năm. Từ đó tổng hợp gửi về Sở Tài chính của tỉnh Bắc Kạn.
Bước 2: Căn cứ số kiểm tra được Sở Tài chính thông báo, Sở thực hiện giao số kiểm tra cho các đơn vị để các đơn vị rà soát, sắp xếp, bố trí lại dự toán cho phù hợp. Trường hợp có nhu cầu cao hơn số kiểm tra được giao, đơn vị phải thuyết minh, giải trình rõ nhiệm vụ và cơ sở tính toán, lập dự toán điều chỉnh bổ sung, báo cáo Sở sau 10 ngày kể từ ngày Sở giao số kiểm tra.
Trong thời gian quy định trên, các đơn vị không đề nghị điều chỉnh, bổ sung dự toán theo hướng dẫn của bước 2 thì số kiểm tra đã giao các đơn vị là căn cứ để Sở xem xét, tổng hợp báo cáo Sở Tài chính.
44
Bước 3: Sở Tài chính sẽ trình lên UBND và HĐND tỉnh phê duyệt và tiến hành phân bổ dự toán trực tiếp cho các đơn vị của Sở.
* Dự toán thu tài chính của Sở Giao thông vận tải tỉnh Bắc Kạn Bảng 3.1: Dự toán thu tài chính của Sở Giao thông vận tải tỉnh Bắc Kạn
giai đoạn 2017-2019 Đơn vị: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh (%) 18/17 19/18 Bq
A Tổng thu (I+ II+ III) 21.561 23.229 25.039 107,74 107,79 107,76
I Thu NSNN được hưởng 6.900 7.736 8.512 112,12 110,03 111,07
1 Phí sát hạch lái xe mô tô 400 450 470 112,50 104,44 108,40 1.1 SH tại trung tâm Tư nhân 150 160 170 106,67 106,25 106,46 1.2 SH tại trung tâm Nhà nước 250 290 300 116,00 103,45 109,54