5. Kết cấu của luận văn
3.2.2. Thực trạng chấp hành dự toán thu chi
*Chấp hành thu
Căn cứ vào dự toán đã được UBND tỉnh phê duyệt trong kế hoạch phát triển kinh tế xã hội của toàn tỉnh, đơn vị lập dự toán gửi Sở Giao thông vận tải tổng hợp, gửi Sở Tài chính phê duyệt. Sở Tài chính căn cứ vào dự toán đã được phê duyệt và thực tế nhiệm vụ được giao của đơn vị trong năm ra thông báo cấp phát dự toán chi tiết theo hai nội dung: thường xuyên và không thường xuyên. Căn cứ vào thông báo phê duyệt dự toán của Sở Tài chính, đơn vị sẽ thực hiện rút dự toán tại Kho bạc nhà nước theo quy định.
- Thực hiện dự toán thu đối với các nguồn thu phí, lệ phí, hoạt động sự nghiệp và thu khác: Trên cơ sở nhiệm vụ số thu cả năm đã đặt ra, các đơn vị xây dựng dự toán thu cụ thể cho từng quý và hàng quý có số liệu tổng hợp báo cáo số thu cụ thể. Khi số thu quý này không đảm bảo theo kế hoạch đã giao thì quý sau đơn vị phải có kế hoạch cụ thể để điều chỉnh, bù đắp số thu sao cho đảm bảo nhiệm vụ của cả năm.
Đối với các khoản thu phí, lệ phí, đơn vị thực hiện kê khai, nộp phí, lệ phí theo tháng, quyết toán phí, lệ phí năm theo quy định của pháp luật quản lý thuế sau khi trừ số tiền phí, lệ phí được để lại. Định kỳ hàng ngày; tuần hoặc tháng, các đơn vị gửi số tiền phí, lệ phí thu được vào Tài khoản phí, lệ phí chờ nộp ngân sách mở tại Kho bạc Nhà nước.
49
Bảng 3.4: Tổng hợp chấp hành thu tài chính của Sở Giao thông vận tải tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2017-2019
STT Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh TH (%)
DT (Triệu đồng) TH (Triệu đồng) TH/DT (%) DT (Triệu đồng) TH (Triệu đồng) TH/DT (%) DT (Triệu đồng) TH (Triệu đồng) TH/DT (%) 18/17 19/18 Bq
A Tổng thu (I+ II+ III) 21.561 22.744 105,49 23.229 24.238 104,34 25.039 25.981 103,76 106,57 107,19 106,88
I Thu NSNN được hưởng 6.900 7.413 107,43 7.736 8.187 105,83 8.512 9.078 106,65 110,44 110,88 110,66
1 Phí sát hạch lái xe mô tô 400 434 108,50 450 486 108,00 470 526 111,91 111,98 108,23 110,09 1.1 SH tại trung tâm Tư nhân 150 162 108,00 160 172 107,50 170 192 112,94 106,17 111,63 108,87 1.2 SH tại trung tâm Nhà nước 250 272 108,80 290 314 108,28 300 334 111,33 115,44 106,37 110,81 2 Phí sát hạch lái xe Ô tô 540 595 110,19 580 611 105,34 640 676 105,63 102,69 110,64 106,59 2.1 Tại trung tâm Tư nhân 240 254 105,83 260 284 109,23 290 311 107,24 111,81 109,51 110,65 2.2 Tại trung tâm Nhà nước 300 341 113,67 320 327 102,19 350 365 104,29 95,89 111,62 103,46 3 Lệ phí cấp Giấy phép lái xe 3.125 3.354 107,33 3.542 3.642 102,82 3.942 4152 105,33 108,59 114,00 111,26 4 Lệ phí đổi Giấy phép lái xe 2.412 2.578 106,88 2.687 2.977 110,79 2.941 3.241 110,20 115,48 108,87 112,12 5 Phí Thẩm định Xây dựng cơ bản 154 162 105,19 189 180 95,24 211 178 84,36 111,11 98,89 104,82 6 Phí sử dụng một phần lòng đường, vỉa hè 182 192 105,49 194 191 98,45 207 200 96,62 99,48 104,71 102,06 7 Lệ phí cấp giấy phép kinh doanh vận tải 87 98 112,64 94 100 106,38 101 105 103,96 102,04 105,00 103,51
II Thu bổ sung ngân sách
cấp trên 14.149 14.779 104,45 14.909 15.465 103,73 15.883 16.256 102,35 104,64 105,11 104,88
1 Ngân sách địa phương 6.024 6.325 105,00 6.452 6.674 103,44 6.871 6.941 101,02 105,52 104,00 104,76 2 Ngân sách Trung ương 8.125 8.454 104,05 8.457 8.791 103,95 9.012 9.315 103,36 103,99 105,96 104,97
III Thu kết dư ngân sách
năm trước 512 552 107,81 584 586 100,34 644 647 100,47 106,16 110,41 108,26
50
Bảng số liệu 3.4 cho ta thấy tổng thu tài chính của Sở GTVT tỉnh Bắc Kạn những năm gần đây có nhiều cố gắng, kế hoạch tỉnh giao luôn hoàn thành và vượt mức: Năm 2017 thu 22.744 triệu đồng, đạt 105,49% kế hoạch, năm 2018 thu 24.238 triệu đồng, đạt 104,34% kế hoạch, năm 2019 thu 25.981 triệu đồng, đạt 103,76% kế hoạch; số thu NSNN được hưởng năm 2017 là 7.413 triệu đồng, đạt 107,43% kế hoạch, năm 2018 là 8.187 triệu đồng, đạt 105,83% kế hoạch, năm 2019 là 9.078 triệu đồng, đạt 106,65%.
Bảng 3.5: Cơ cấu nguồn thu tài chính của Sở Giao thông vận tải tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2017-2019
Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Số thu (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số thu (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số thu (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) 1.Thu NSNN được hưởng 7.413 32,59 8.187 33,78 9.087 34,98 2.Thu kết dư năm trước 552 2,43 586 2,42 647 2,45 3.Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 14.779 64,98 15.465 63,80 16.256 62,57 Tổng 22.744 100,00 24.238 100,00 25.981 100,00
Nguồn: Phòng Kế hoạch - Tài chính Sở Giao thông vận tải tỉnh Bắc Kạn
Nguồn thu của Sở GTVT tỉnh Bắc Kạn bao gồm 03 khoản thu chính: Thu nội địa; thu kết dư năm trước; thu NSNN được hưởng; thu kết dư năm trước thu bổ sung cấp trên.
- Thu NSNN được hưởng gồm các khoản thu từ khu vực ngoài quốc doanh, các khoản thu phí sát hạch xe mô tô, ô tô; cấp giấy phép lái xe; thẩm định xây dựng, phí kinh doanh vận tải. Trong giai đoạn 2017-2019 nguồn thu này chiếm 32,59%- 34,98 tổng thu ngân sách. Đây là khoản thu cân đối dùng để chi thường xuyên tại Sở; trong trường hợp các khoản thu này không đủ đáp
51
ứng nhiệm vụ chi thường xuyên, ngân sách tỉnh sẽ bổ sung để bù đắp cân đối ngân sách.
- Thu kết dư năm trước: Là chênh lệch giữa tổng thu ớn hơn tổng số chi tại Sở GTVT. Thu kết dư ngân sách được chuyển toàn bộ và thu ngân sách năm sau. Trong giai đoạn 2017-2019 chiếm từ 2,43% -2,45% tổng thu ngân sách.
- Thu bổ sung từ cấp trên: Là các khoản thu từ cấp trên bổ sung nhắm bù đắp cân đối ngân sách, các khoản thu từ cấp trên bao gồm các khoản chi các chương trình mục tiêu như: các khoản chi không thường xuyên hoặc chi xây dựng các công trình giao thông. Năm 2017 bổ sung cân đối NS là 14.779 triệu đồng, bằng 64,98% tổng thu NS; năm 2018 bổ sung cân đối NS là 15.465 triệu đồng, bằng 63,80% tổng thu NS; năm 2019 bổ sung cân đối NS là 16.256 triệu đồng, bằng 62,57% tổng thu NS.
* Chấp hành chi
Sau khi thẩm định và có quyết định phân bổ dự toán từ UBND tỉnh Bắc Kạn về dự toán của Sở GTVT tỉnh Bắc Kạn và các đơn vị trực thuộc, Sở Tài chính tỉnh Bắc Kạn tiến hành cấp phát kinh phí trực tiếp cho các đơn vị theo số dự toán đã được phê duyệt. Khi nhận được số phân bổ ngân sách, Sở GTVT tỉnh Bắc Kạn giao nhiệm vụ cho các đơn vị trực thuộc bảo đảm đúng với dự toán ngân sách được phân bổ, đồng thời thông báo cho cơ quan tài chính cùng cấp và Kho bạc nhà nước nơi giao dịch để theo dõi, cấp phát, quản lý.
52
Bảng 3.6: Tổng hợp chấp hành chi của Sở Giao thông vận tải tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2017-2019
STT Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh TH (%)
DT (Triệu đồng) TH (Triệu đồng) TH/DT (%) DT (Triệu đồng) TH (Triệu đồng) TH/DT (%) DT (Triệu đồng) TH (Triệu đồng) TH/DT (%) 18/17 19/18 Bq Tổng chí (A+B+ C) 17.121 18.234 106,50 19.167 20.801 108,53 21.156 22.915 108,31 114,08 110,16 112,10
A Chi thường xuyên 7.376 8.023 108,77 8.375 8.895 106,21 9.599 10.303 107,33 110,87 115,83 113,32
I Chi thanh toán cá nhân 4.494 4.979 110,79 5.175 5.536 106,98 6.064 6.488 106,99 111,19 117,20 114,15
1 Tiền lương và các khoản
trích theo lương 2.427 2.548 104,99 2.847 2.941 103,30 3.425 3.621 105,72 115,42 123,12 119,21 2 Phúc lợi tập thể 825 890 107,88 974 1.054 0,11 1.214 1.325 109,14 118,43 125,71 122,01 3 Các khoản thanh toán khác
cho cá nhân 1.242 1.541 124,07 1.354 1.541 113,81 1.425 1.542 108,21 100,00 100,06 100,03
II Chi nghiệp vụ chuyên môn 2.882 3.044 105,62 3.200 3.359 104,97 3.535 3.815 107,92 110,35 113,58 111,95
1 Thanh toán dịch vụ công cộng, vật tư văn phòng, thông tin, tuyên truyền, liên lạc, hội nghị…
785 795 101,27 924 984 106,49 1.154 1.321 114,47 123,77 134,25 128,90
2 Công tác phí 125 165 132,00 142 155 109,15 165 174 105,45 93,94 112,26 102,69 3 Chi phí thuê mướn 262 272 103,82 271 287 105,90 277 291 105,05 105,51 101,39 103,43 4 Sửa chữa tài sản phục vụ
công tác chuyên môn và duy tu, bảo dưỡng các công trình cơ sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên
358 368 102,79 378 392 103,70 398 405 101,76 106,52 103,32 104,91
5 Chi phí nghiệp vụ chuyên
53
STT Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh TH (%)
DT (Triệu đồng) TH (Triệu đồng) TH/DT (%) DT (Triệu đồng) TH (Triệu đồng) TH/DT (%) DT (Triệu đồng) TH (Triệu đồng) TH/DT (%) 18/17 19/18 Bq
B Chi không thường xuyên 1.220 1.269 104,02 1.441 1.652 114,64 1.683 1.825 108,44 130,18 110,47 119,92
I Chi mua sắm, sửa chữ 908 948 104,41 1.087 1.290 118,68 1.315 1.448 110,11 136,08 112,25 123,59
1 Mua, đầu tư tài sản vô hình 112 125 111,61 135 165 122,22 154 162 105,19 132,00 98,18 113,84 2 Mua sắm tài sản dùng cho
công tác chuyên môn 642 658 102,49 784 954 121,68 984 1.102 0,11 144,98 115,51 129,41 3 Sửa chữa tài sản phục vụ
chuyên môn và các công trình cơ sở hạ tầng từ kinh phí đầu tư
154 165 107,14 168 174 103,57 177 184 103,95 105,45 105,75 105,60
II Chi khác 312 321 102,88 354 362 102,26 368 377 102,45 112,77 104,14 108,37
C Chi đâu tư XDCB 8.525 8.942 104,89 9.351 10.254 109,66 9.874 10.787 109,25 114,67 105,20 109,83
54
Từ bảng 3.6 ta thấy việc thực hiện chi của Sở GTVT tỉnh Bắc Kạn cũng tăng rất lớn qua các năm, các khoản chi đều vượt dự toán. Tổng chi của Sở GTVT tỉnh Bắc Kạn năm 2017 là 18.234 triệu đồng, đạt 106,50% so với dự toán; năm 2018 tổng chi của Sở GTVT tỉnh Bắc Kạn là 250.801 triệu đồng, đạt 108,53% so với dự toán; năm 2019 tổng chi 22.915 triệu đồng, đạt 108,31% so với dự toán.
- Công tác chi thường xuyên đảm bảo theo quy định. Các khoản chi thường xuyên các năm đều vượt DT, tuy nhiên một số khoản chi vượt rất lớn so với DT (do các năm 2017, 2018, 2019 Nhà nước điều chỉnh tiền lương và các khoản phụ cấp...).
Bảng 3.7: Cơ cấu các khoản chi của Sở Giao thông vận tải tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2017-2019
Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Số thu (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số thu (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số thu (Triệu đồng) Tỷ trọng (%)
1.Chi thường xuyên 8.023 44,00 8.895 42,76 10.303 44,96
2.Chi không
thường xuyên 1.269 6,96 1.652 7,94 1.825 7,96
3.Chi đầu tư xây
dựng cơ bản 8.942 49,04 10.254 49,30 10.787 47,08
Tổng 18.234 100,00 20.801 100,00 22.915 100,00
Nguồn: Phòng Kế hoạch - Tài chính Sở Giao thông vận tải tỉnh Bắc Kạn
Các khoản chi của Sở GTVT tỉnh Bắc Kạn gồm 3 khoản chi lớn đó là chi thường xuyên; chi không thường xuyên và chi đầu tư xây dựng cơ bản trong đó:
- Khoản chi về đầu tư XDCB chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi NS qua các năm 2017, 2018, 2019 với tỷ lệ 49,04%, 49,30%, 47,08%. Công tác chi đầu tư XDCB tăng qua các năm chủ yếu từ nguồn NS cấp trên cấp bổ sung thông qua các quy hoạch, kế hoạch được xây dựng chi tiết và được phê duyệt
55
của các cấp góp phần tích cực trong việc nâng cấp cơ sở hạ tầng, tạo mỹ quan đô thị.
- Khoản chi chiếm tỷ trọng lớn thứ 2 trong tổng chi NS Sở GTVT là chi thường xuyên, thể hiện qua các năm 2017-2019 với tỷ lệ 44%, 42,76%, 44,96% trong tổng chi NS. Công tác kiểm soát chi, bám sát dự toán được chú trọng, hạn chế các khoản chi chưa cấp thiết mà vẫn đảm bảo thực hiện đầy đủ đời sống cho cán bộ, công nhân viên chức, đáp ứng thực hiện công tác chuyên môn.
- Chi không thường xuyên là các khoản chi mua sắm, sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn, các khoản chi khác…chiếm tỷ trọng là 6,96%, 7,94%, 7,96% qua các năm 2017-2019. Đây là khoản chi được kiểm soát chi chặt chẽ, bám sát với dự toán được duyệt.
Để đánh giá một cách chính xác và toàn diện công tác chấp hành thu chi tại Sở GTVT tỉnh Bắc Kạn, tác giả đã tiến hành khảo sát thực tế thông qua các cán bộ, nhân viên làm công tác quản lý tài chính tại đơn vị thu được kết quả như sau:
Bảng 3.8: Đánh giá công tác chấp hành thu - chi tài chính
Nội dung Mức đánh giá ĐTB nghĩa Ý 1 2 3 4 5
1.Chấp hành thu
Công tác quản lý thu được tiến
hành nghiêm túc, minh bạch 10 15 15 14 6 2,85 Khá Công tác thu được tiến hành thu
đúng người, đúng đối tượng 9 17 14 16 4 2,82 Khá Công tác thu được kiểm tra
định kỳ 15 18 12 10 5 2,53
Trung bình Dự toán thu đạt kế hoạch đề ra 10 19 11 14 6 2,78 Khá
2.Chấp hành chi
Đơn vị chi đúng dự toán được duyệt, đúng định mức, đúng quy chế chi tiêu nội bộ
13 14 10 11 12 2,92 Khá
Đơn vị công khai dự toán chi
ngân sách 15 12 9 13 11 2,88 Khá
56
Qua bảng đánh giá từ phiếu điều tra và thực tế ta có thể thấy, nhìn chung các đơn vị đều đã chấp hành ngân sách theo đúng dự toán giao. Trong quá trình thực hiện:
- Công tác chấp hành thu ngân sách thực hiện tương đối tốt, công tác quản lý thu được tiến hành nghiêm túc, minh bạch, đúng người, đúng đối tượng, mở sổ sách theo dõi từng khoản thu và có sự kiểm tra định kỳ, thường xuyên.
+ Công tác quản lý thu nghiêm túc, minh bạch, đúng người, đúng đối tượng được đánh giá ở mức độ tốt với mức điểm trung bình đạt được là 2,85 và 2,82.
+ Việc kiểm tra định kỳ công tác thu đã được tổ chức thường xuyên, đa số phiếu đánh giá là chấp nhận được. Điểm trung bình của tiêu chí này đạt 2,53, đạt ngưỡng điểm của mức trung bình. Điều này chứng tỏ trong thời gian tới các đơn vị cần phải tăng cường công tác kiểm tra hơn nữa và duy trì một cách đều đặn, thường xuyên.
Công tác chấp hành chi ngân sách:
+ Đối với dự toán chi thường xuyên: căn cứ vào mức khoán theo chỉ tiêu biên chế được giao, căn cứ chế độ chính sách hiện hành đơn vị đã thực hiện chi tiêu theo đúng chế độ và dự toán kinh phí được duyệt theo thông báo dự toán của cơ quan tài chính.
+ Đối với dự toán chi không thường xuyên: đơn vị đã thực hiện chấp hành dự toán theo đúng từng nội dung chi: chi mua sắm tài sản, chi đầu tư xây dựng cơ bản, chi chương trình MTQG…