Để có vốn lƣu động đủ cho hoạt động kinh doanh các năm tới, Công ty cần đảm bảo nguồn cung ng nhu c u vứ ầ ốn lƣu động:
Tìm kiếm các nhà đầu tƣ mới, nh ng ngân hàng mữ ới nhƣ ABBank, VPBank và thuyết phục họ cho vay dài hạn và tăng lƣợng ti n về ốn lƣu động t m thạ ời lên.
Xây d ng k ho ch hoự ế ạ ạt động kinh doanh chi tiết cho các năm sắp tớ ớ ối v i s liệu chính xác vềƣớc tính nhu c u v n, doanh thu tiêu th , l i nhuầ ố ụ ợ ận hàng năm. Đồng thời lập k ho ch phát tri n dài h n cế ạ ể ạ ủa Công ty để thuy t phế ục nhà đầu tƣ tài trợ cho các
hoạt động Công ty.
T hoàn thi n các hoự ệ ạt động của Công ty, đồng thời thúc đẩy tên tu i c a Công ổ ủ
ty để có thểthu hút đƣợc nhiều nhà tài trợhơn.
Tăng cƣờng công tác chỉđạo tổ chức xây dựng và giám sát công trình, cũng nhƣ
xửlý nghiêm những trƣờng h p có vi phợ ạm.
Chú ý t i công tác ti p thớ ế ịđấu th u và xây d ng m i quan hầ ự ố ệ thịtrƣờng, m rở ộng
lĩnh vực kinh doanh. Tìm kiếm và bổ sung công việc luôn là yêu cầu quan trọng trong
sản xuất của Công ty.
Thực hi n nhệ ững chƣơng trình quảng bá nhƣ: ThủĐô – xây d ng xây ni m tinự ề , uy tín trách nhiệm.
3.1.3 Quản lý kết cấu vốn lưu động
Công ty mu n s d ng hi u qu vố ử ụ ệ ả ốn lƣu động ngoài d toán chính xác nhu cự ầu còn c n quan tâm t i vi c phân b h p lý ngu n v n này cho các kho n tài chính cầ ớ ệ ổ ợ ồ ố ả ủa
Công ty, do đó việc quản lý tốt kết cấu vốn lƣu động là cần thiết.
Nhìn lại 3 năm qua, kế ất c u vốn lƣu động của Công ty đang có sự ến độ bi ng bất thƣờng bởi các tài khoản cấu thành không ổn định qua các năm. Dođó để có thể quản lý t t k t c u vố ế ấ ốn lƣu động Công ty c n qu n lý ch t ch hàng t n kho, các kho n phầ ả ặ ẽ ồ ả ải thu, ph i trả ả; đảm b o khả ảnăng thanh toán đồng th i k t h p v i vi c s d ng vờ ế ợ ớ ệ ử ụ ốn lƣu động tiết kiệm và hiệu quả góp phđể ần không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
lƣu động của Công ty.
3.1.3.1 Quản lý tiền và các khoản tương đương tiền
Vốn b ng ti n là lo i tài sằ ề ạ ản đặc bi t c a DN, có th d dàng chuy n hóa thành ệ ủ ể ễ ể loại tài s n khác, vì v y nó dả ậ ễ trởthành đối tƣợng c a các hành vi gian l n, tham ô ủ ậ hoặc l m d ng trong doanh nghi p. M t khác, vạ ụ ệ ặ ốn b ng ti n là mằ ề ột trong nh ng y u t ữ ế ố
quyết định khảnăng thanh toán của DN tại một thời điểm nhất định. Tƣơng ứng với
một quy mô kinh doanh nhất định đòi hỏi phải thƣờng xuyên có một lƣợng v n b ng ố ằ
60
Việc thi u h t v n b ng ti n có th d dàng dế ụ ố ằ ề ể ễ ẫn đến tình tr ng m t khạ ấ ảnăng thanh
toán và có nguy cơ phá sản. Chính vì vậy, việc thực hiện tốt kế hoạch thu-chi vốn bằng
tiền có ý nghĩa lớn đối với hoạt động kinh doanh của DN là một trong những nội dung
quan tr ng trong qu n trọ ả ị TCDN.
Trong th i gian qua, kho n v n b ng ti n c a Công ty có tờ ả ố ằ ề ủ ỷ trọng nhỏđang có xu hƣớng giảm do Công ty thực hiện giảm dự trữ vốn bằng tiền. Vì vậy, công việc t ra đặ với các nhà qu n tr tài chính là tìm bi n pháp h u hiả ị ệ ữ ệu để quản lí và s dử ụng có hiệu quả, tránh ảnh hƣởng đến kh ả năng thanh toán của công ty.
Khi xem xét các bi n pháp qu n tr v n b ng ti n Công ty c n chú ý nhệ ả ị ố ằ ề ầ ững điểm sau:
+ Công ty cần xác định lƣợng dựtrữtiền m t tặ ối ƣu: vừa đảm b o cho nhu cả ầu chi tiêu tiền mặt hàng ngày l i vạ ừa nâng cao kh ảnăng sinh lời của đồng vốn.
+ D ự đoán và quản lý các ngu n nh p xuồ ậ ất Vốn b ng ti n. C ằ ề ụthể:
Lập b ng d báo thả ự ời điểm và các kho n thu ti n. Thu ti n c a Công ty ch ả ề ề ủ ủ yếu từ các hoạt động nhƣ: nguồn thu t bán hàng, ngu n thu từ ồ ừđi vay… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
L p b ng d báo thậ ả ự ời điểm và các kho n chi ti n. Các kho n chi ti n cả ề ả ề ủa Công ty ch y u là: mua s m tài s n, nguyên v t li u, trủ ế ắ ả ậ ệ ảlƣơng, thanh toán các khoản nợ n h n, nđế ạ ộp thu và các kho n chi khác.ế ả
L p b ng hoậ ả ạch định ngân sách ti n mề ặt dựa vào thông tin của hai b ng trên. ả
Trên cơ sở so sánh luồng thu chi tiền mặt, Công ty có thể thấy đƣợc mức dƣ hay
thâm h t ngân quụ ỹở ừ t ng thời điểm, từđó thực hi n các bi n pháp cân b ng thu chi ệ ệ ằ ngân qu , nhà qu n lý có thỹ ả ể thực hiện một số ện pháp sau để ả bi c i thi n tình hình: ệ
Khi thi u cế ần đẩy nhanh ti n trình thu n , gi m sế ợ ả ốlƣợng hàng t n kho, gi m tồ ả ốc độ thanh toán cho các nhà cung cấp, bán các tài sản thừa chƣa sử ụ dng t i.... ớ
Khi th a ti n m t trong ng n hừ ề ặ ắ ạn: đầu tƣ vào các sản ph m tài chính có tính ẩ thanh khoản cao, s d ng các khoử ụ ản đầu tƣ qua đêm của ngân hàng…
Khi th a ti n trong dài hừ ề ạn: đầu tƣ vào các dự án m i, góp v n vào công ty liên ớ ố doanh, liên kết, dự án có kh ả năng sinh lời cao…
+ Qu n lí s d ng các kho n thu - chi ti n m t m t cách ch t ch , tránh b mả ử ụ ả ề ặ ộ ặ ẽ ị ất mát, lợi dụng, vì hoạt động thu chi Vốn bằng ti n c a Công ty di n ra hàng ngày, hàng ề ủ ễ
giờ, hơn nữa Vốn tiền là một loại tài sản đặc biệt có khảnăng thanh toán cao, dễ dàng
chuyển hóa sang các hình thức tài sản khác. Các bi n pháp qu n lý cệ ả ụthểlà: M i kho n thi chi V n ti n mọ ả ố ề ặt đều ph i th c hi n thông qua quả ự ệ ỹ, không đƣợc thu chi ngoài quỹ, t thu t ự ựchi.
Phải có sựphân định trách nhi m rõ ràng trong qu n lí v n ti n m t, nh t là ệ ả ố ề ặ ấ
61
Phải xây d ng các qui ch thu chi ti n m t, kho n chi nào có th dùng ti n mự ế ề ặ ả ể ề ặt hoặc không c n dùng ti n m ầ ề ặt.
Quản lí ch t ch các kho n tặ ẽ ả ạm ứng ti n mề ặt, xác định rõ những đối tƣợng đƣợc tạm ứng, nh n tậ ạm ứng, m c tứ ạm ứng và th i h n thanh toán tờ ạ ạm ứng để thu h i kồ ịp th i.ờ
3.1.3.2 Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị
chiếm dụng
Trong n n kinh tề ế thịtrƣờng, bán hàng theo phƣơng thức ký g i, trử ả chậm đã trở nên khá ph bi n. B t k doanh nghi p nào mu n tiêu thổ ế ấ ỳ ệ ố ụđƣợc nhiều hàng đều phải thực hi n vi c cung c p tín dệ ệ ấ ụng cho khách hàng. Song điều này lại làm gia tăng các khoản ph i thu, mà n u không có nh ng bi n pháp thích hả ế ữ ệ ợp công ty s bẽ ị m t vấ ốn hoặc bị m t khách hàng. ấ
Năm 2013 vừa qua vốn bị chiếm dụng của công ty giảm. Đặc biệt khoản trảtrƣớc
ngƣời bán giảm đáng kể, đây là tín hiệu tốt trong hoạt động kinh doanh của công ty, ngoài ra c n xem xét kho n ph i thu khách hàng cuầ ả ả ối năm 2013 lại tăng, trong khi doanh thu bán hàng gi m. Vì v y công ty nên xây dả ậ ựng đƣợc m t chính sách tín d ng ộ ụ
thƣơng mại hợp lý, vẫn lôi kéo đƣợc nhiều khách hàng, vừa hạn chế tối đa lƣợng vốn
bị chiếm dụng, đảm b o an toàn v m t tài chính, công ty có thả ề ặ ể thực hi n các bi n ệ ệ
pháp sau:
V i nh ng khách hàng mua l v i khớ ữ ẻ ớ ối lƣợng nh , công ty ti p t c th c hiỏ ế ụ ự ện
chính sách “ mua đứt bán đoạn”, không để nợ hoặc chỉ cung cấp chiết khấu mở ức thấp
với những khách hàng nhỏnhƣng thƣờng xuyên:
+ 2 net30: T c là n u khách hàng ứ ế trảtrong 30 ngày thì khách hàng đƣợc chiết khấu 30% s nố ợ còn l i ạ
+ 3net7:
Tức là n u khách hàng hoàn tế ất trong 7 ngày thì khách hàng đƣợc chi t kh u 3% ế ấ số nợ còn l ại.
V i nh ng khách hàng lớ ữ ớn, trƣớc khi ký k t hế ợp đồng, công ty c n phân loầ ại khách hàng, tìm hi u v khể ề ảnăng thanh toán của h . Họ ợp đồng luôn phải có quy định
chặt chẽ về thờ ạn, phƣơng thứi h c thanh toán và hình thức phạt khi vi phạm hợp đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
M s theo dõi chi ti t các kho n n , ti n hành s p x p các kho n ph i thu theo ở ổ ế ả ợ ế ắ ế ả ả
tuổi. Nhƣ vậy, công ty sẽ biết đƣợc một cách dễ dàng khoản nào sắp đến hạn để có thể
có các bi n pháp h i thúc khách hàng trệ ố ả tiền. Định k công ty c n t ng k t công tác ỳ ầ ổ ế tiêu thụ, kiểm tra các khách hàng đang nợ về sốlƣợng và thời h n thanh toán, tránh tình ạ
62
Công ty nên áp d ng biụ ện pháp tài chính thúc đẩy tiêu th s n ph m và h n ch ụ ả ẩ ạ ế
vốn bị chiếm dụng nhƣ chiết kh u thanh toán và ph t vi ph m quá th i h n thanh toán. ấ ạ ạ ờ ạ
Cụthể nhƣ: với những khách hàng thực hiện thanh toán trƣớc thời hạn hoặc mua với
khối lƣợng lớn thì công ty có thể cung cấp chiết khấu thanh toán, khuyến khích khách
hàng thanh toán sớm.
Chủđộng áp d ng các bi n pháp thích hụ ệ ợp để thu h i các kho n n quá h n. Cồ ả ợ ạ ần chú ý là khi phát sinh các kho n nả ợkhó đòi cần phân tích đánh giá, tìm nguyên nhân và biện pháp để ạ h n ch t n th ế ổ ất.
Công ty l p qu d phòng kho n phậ ỹ ự ả ải thu khó đòi tƣơng xứng v i quy mô và rớ ủi ro c a kho n phủ ả ải thu để có th giể ảm đƣợc thi t h i các kho n n x u gây ệ ạ ả ợ ấ ra, đảm bảo an toàn về mặt tài chính.
Tóm lại, để thực hi n t t vi c qu n lý các kho n ph i thu, công ty c n ph i thệ ố ệ ả ả ả ầ ả ực hiện m t chính sách tín d ng v a nộ ụ ừ ới l ng v a ch t chỏ ừ ặ ẽđể vừa thu hút đƣợc khách hàng v a không m t v n. N i l ng th hiừ ấ ố ớ ỏ ể ện ở chỗ công ty cung c p nhấ ững ƣu đãi cho những khách hàng mua với khối lƣợng lớn, thanh toán đúng hoặc trƣớc thời h n. Chạ ặt chẽthể hi n ệ ởchỗ khi kí kết hợp đồng, công ty cần phải quy định những biện pháp áp dụng trong mỗi trƣờng h p trong mợ ỗi hợp đồng.
3.1.3.3 Tăng cường quản lý tồn kho dự trữ.
Việc qu n lý t n kho dả ồ ự trữ trong các doanh nghi p là r t quan tr ng không ch ệ ấ ọ ỉ vì t n kho dồ ự trữthƣờng chi m tế ỉ trọng đáng kể trong t ng giá tr tài s n, mà t n kho ổ ị ả ồ
hợp lý, đúng mức sẽ giúp doanh nghiệp không bịgián đoạn sản xuất, không bịthiếu
sản phẩm, hàng hóa để tiêu thụ, đồng thời l i sạ ử ụ d ng tiết ki m và hiệ ệu quảVLĐ.
Vốn t n kho dồ ự trữ c a Công ty Củ ổ phần thi t bế ịthƣơng mại trong đó chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chi m tế ỷ trọng cao nh t do cuấ ối năm Công ty đang trong giai đoạn sản xuẩt d nhiở ều thành phẩm (két bạc, két sắt có đủ các kích cỡ và mẫu mã) phục v cho m c tiêu mụ ụ ở r ng thộ ịtrƣờng. Giá trị nguyên v t li u (G m các lo i sậ ệ ồ ạ ắt thép t 1ly-4ly, d u nh t, mừ ầ ớ ỡ, sơn các loại hóa ch t...) chi m tấ ế ỷ trọng l n th hai trong ớ ứ tổng giá tr hàng t n kho, hi n nay h u h t các nguyên v t li u mà Công ty s dị ồ ệ ầ ế ậ ệ ử ụng để
sản xuất đều đang có sự ến độ bi ng m nh v giá, vì v y vi c dạ ề ậ ệ ự trữ ề v nguyên v t liậ ệu
đảm bảo ổn định giá thành sản xuất và hạn chế tối đa tình trạng ứ ng vđọ ốn là công
việc hết sức cần thi ết.
Cố g ng c i thi n uy tín c a Cắ ả ệ ủ ông ty đố ới vi các nhà cung cấp để có th kí nh ng ể ữ
hợp đồng tƣơng lai với họ, tức là kí hợp đồng ở hiện tại nhƣng việc thực hiện của các
bên diễn ra trong tƣơng lai. Việc kí hợp đồng tƣơng lai một m t có th giặ ể ảm lƣợng nguyên v t li u t n kho cho Công ty, tậ ệ ồ ừđó giảm chi phí lƣu kho mà vẫn đảm bảo nguồn cung nguyên v t li u vậ ệ ới m c giá ứ ổn định đã đƣợc th a thuỏ ận trƣớc, mặt khác
63
Công ty không phải ứng một lƣợng v n lố ớn để trả trƣớc cho ngƣời bán. Tuy nhiên, khi áp d ng bi n pháp này, Công ty c n ph i tính toán, so sánh lụ ệ ầ ả ợi ích thu đƣợc v i nh ng ớ ữ rủi ro có th sể ảy ra nhƣ: chi phí thực hi n hệ ợp đồng, chi phí v n chuy n, chi phí giao ậ ể nhận giao nhận tăng, hoặc giá nguyên v t liậ ệu trong tƣơng lai giảm … để có quyết
định đúng đắn nhất.
Đề nghị khách hàng kí kết những hợp đồng tiêu thụ lâu dài hoặc những hợp đồng
tƣơng lai để Công ty có thể chủđộng trong việc cung ứng và dự trữ sản phẩm.
Các lo i công c , d ng c tạ ụ ụ ụ ồn kho lâu năm, đã lạc h u và không còn s d ng ậ ử ụ đƣợc cần nhanh chóng giải phóng để thu hồi lại s vố ốn đã tài trợvào đó, đồng thời
giảm chi phí lƣu kho. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bên cạnh đó, Công ty c n không ng ng nâng cao chầ ừ ất lƣợng công tác qu n lí ả HTK, tránh bịhƣ hỏng, mất mát, định kì ki m kê, kiể ểm soát, đánh giá lại HTK để ị kp
thời giải phóng lƣợng hàng tồn kho b ịhƣ hỏng, mất mát hoặc tồn đọng lâu năm nhằm
giảm chi phí lƣu kho và giải phóng vốn, tăng nhanh vòng quay HTK.
Đểlàm đƣợc những điều trên Công ty Cổ phần Đầu tƣ Phát triển và Xây lắp Thủ
Đô nên áp dụng mô hình quản lý hàng tồn kho ABC, mô hình này còn rất phù hợp với
điều kiện hoạt động kinh doanh c a Công ty. Tiêu chuủ ẩn để ế xp loại m t hàng là: ặ + Nhóm A: Bao g m các lo i m t hàng có giá tr t 60 80% t ng giá tr hàng ồ ạ ặ ị ừ – ổ ị
tồn kho nhƣng sốlƣợng chỉ chiếm 15 – 20% tổng số hàng trong kho.
+ Nhóm B: G m các lo i hàng có giá trồ ạ ịhàng năm từ 25 30% t ng giá tr hàng – ổ ị
tồn kho nhƣng sốlƣợng chỉ chiếm 30 – 50% tổng số hàng tồn kho.
+ Nhóm C: Là nh ng lo i hàng có giá tr hữ ạ ị ằng năm nhỏ, giá tr này chị ỉ chiếm 5 – 10% t ng giá tr hàng t n kho, tuy nhiên sổ ị ồ ốlƣợng l i chi m 30- 55% t ng s hàng tạ ế ổ ố ồn kho.
Bảng 3.2 Phân lo i hàng t n kho trong Công ty ạ ồ
Loại hàng hóa Tỷ trọng số lƣợng (%)
Tỷ trọng giá tr ị
(%)
Loại
Nguyên v t li u thiậ ệ ết bịcơ khí 20 60 A