a) Phân tích chung về lợi nhuận của công ty qua ba năm (2018-2020)
Để biết được một doanh nghiệp có hiệu quả kinh doanh tốt hay xấu người ta thường nhìn vào lợi nhuận mà doanh nghiệp đó thu được từ các hoạt động sản xuất kinh doanh. Đây được coi là chỉ tiêu tài chính tổng hợp nhất để phản ánh hiệu quả hoạt động của một công ty.
Lợi nhuận của công ty được hình thành chủ yếu từ hoạt động kinh doanh. Nhìn chung lợi nhuận của công ty biến động không đồng đều. Năm 2018 LNTT của công ty đạt 4.445.138.972 đồng. Năm 2019 đạt 3.772.796.734 đồng tức giảm 672.342.238 đồng tương ứng với tốc độ giảm là 5,13% vì doanh thu giảm so với 2018. Năm 2020 đạt 4.029.834.601 đồng tức tăng 257.037.867 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 6,81%, nguyên nhân là công ty thực hiện tốt trong công tác tìm hiểu thị trường và xác định nhu cầu thị trường nên hàng hóa của công ty tiêu thụ với số lượng lớn làm doanh thu bán hàng đạt tỉ lệ cao nên lợi nhuận của công ty cũng tăng mặc dù các khoản chi phí tăng rất nhiều.
b) Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (LN) của công ty được tạo thành từ 2 nhân tố: Doanh thu (DT) và chi phí (CP).
Ta có công thức sau: LN = DT – CP.
Lợi nhuận năm 2019 so với 2018:
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2018:
LN2018 = DT2018 – CP2018 = 257.982.023.300 - 253.536.884.328 = 4.445.138.972 (đồng).
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2019:
LN2019 = DT2019 – CP2019 = 198.703.957.796 - 194.931.161.062 = 3.772.796.734 (đồng).
Đối tượng cần phân tích: LN = LN2019 – LN2018
= 3.772.796.734 - 4.445.138.972 = -672.342.238 (đồng).
Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận: - Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu:
DT=DT2019–DT2018= 198.703.957.796 -257.982.023.300 =-59.278.065.504 (đồng).
- Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí: CP = CP2019 – CP2018 = 194.931.161.062 - 253.536.884.328 = -58.605.723.266 (đồng). Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng: LN = DT - CP = -59.278.065.504 - (-58.605.723.266) = -672.342.238 (đồng).
Vậy lợi nhuận năm 2019 so với năm 2018 giảm 672.342.238 đồng là do doanh thu giảm 59.278.065.504 đồng mặc dù chi phí có giảm 58.605.723.266 đồng, tuy nhiên vì doanh thu giảm nhiều nên làm cho lợi nhuận của năm 2019 giảm so với 2018.
Lợi nhuận năm 2020 so với 2019:
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2019:
LN2019 = DT2019 – CP2019 = 198.703.957.796 - 194.931.161.062 = 3.772.796.734 (đồng).
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2020:
LN2020 = DT2020 – CP2020 = 288.905.864.786 - 284.876.030.185 = 4.029.834.601 (đồng).
Đối tượng cần phân tích: LN = LN2020 – LN2019
= 4.029.834.601 - 3.772.796.734 = +257.037.867 (đồng).
Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận: - Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh thu:
DT = DT2020 – DT2019 = 288.905.864.786 - 198.703.957.796 = +90.201.906.990 (đồng).
- Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí:
CP = CP2020 – CP2019 = 284.876.030.185 - 194.931.161.062 = +89.944.869.122 (đồng).
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
LN = DT - CP = +90.201.906.990 - 89.944.869.122 = +257.037.867 (đồng).
Năm 2020 lợi nhuận của công ty có chuyển biến tốt so với 2019, cụ thể năm 2020 lợi nhuận đạt 4.029.834.601đồng tăng 257.037.867 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 6,81% so với năm 2019 vì công ty đã chú trọng vào khảo sát thị trường, nhu cầu khách hàng, nhừo đó công ty sẽ hiểu được khách hàng cần gì và mong muốn điều gì, từ đó công ty sẽ đáp ứng khách hàng. Nhờ vì vậy doanh thu của công ty năm 2020 tăng lên nên lợi nhuận cũng tang mặc dù chi phí của của công ty trong năm cũng tăng đáng kể với mức tăng 89.944.869.122 đồng. Chứng tỏ trong năm 2020 công ty đã có những chính sách hoàn toàn đúng đắn, công ty cần phát huy điểm này trong những năm tiếp theo. Tuy nhiên để công ty có thể đứng vững trên thị trường cạnh tranh đầy khốc liệt như hiện nay thì công ty cần có những giải pháp, những bước đi cần được vững vàng hơn nữa trong tương lai.
Bảng 2.7: Tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm (2018- 2020)
(ĐVT: Đồng) Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2018 2019 2020 2019/2018 2020/2019 Mức % Mức % Lợi nhuận 4.445.138.972 3.772.796.734 4.029834.601 -672.342.238 -5,13 +257.037.867 +6,81
(Nguồn: Tác giả tính toán và lập dựa vào BCTC của công ty)