3.2.1. Giải pháp tổng thể để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
3.2.1.1. Khuyến khích khách hàng thanh toán đúng hạn
Ưu đãi cho khách hàng thanh toán đúng hạn bằng các chính sách phù hợp có lợi cho cả hai bên. Xác định phạm pháp sớm và thực hiện hành động kịp thời sẽ ngăn tài khoản bị lão hóa quá nhiều. Không giao dịch kinh doanh với khách hàng có lịch sử vỡ nợ.
3.2.1.2. Chọn nhà cung cấp có năng lực với cơ chế giá hợp lý
Giảm giá từ các nhà cung cấp sẽ giúp tiết kiệm tài chính. Duy trì mối quan hệ tốt với họ. Khi công ty đang phải đối mặt với khủng hoảng dòng tiền, mối quan hệ này sẽ đi một chặng đường dài để nhận được một số khoan hồng.
3.2.1.3. Kiểm tra các khoản thanh toán lãi
Công ty nên kiểm tra lãi cho các khoản vay hoặc các hình thức nợ cố định khác. Kiểm tra xem có đủ điều kiện để sửa đổi lãi suất và do đó trả một khoản cố định thấp hơn mỗi tháng. Dọn dẹp khoản vay sớm có thể giúp giảm chi phí trả góp trong tương lai. Tất cả điều này là tiết kiệm, và có thể được thêm vào vốn lưu động.
3.2.1.4. Quản lý hàng tồn kho
Kiểm tra chắc chắn rằng hàng hóa thành phẩm được bán càng sớm càng tốt và không nhàn rỗi trong kho; cắt các sản phẩm và dịch vụ không thực hiện.
3.2.1.5. Xác định các cách khác để cải thiện vốn lưu động
Vị trí vốn lưu động của công ty luôn có thể được cải thiện bằng cách kiếm lợi nhuận cao hơn, phát hành cổ phiếu công ty, nhận thêm nợ và bán tài sản để lấy tiền mặt. Tuy nhiên, những chiến lược này chỉ nên được coi là phương sách cuối cùng.
3.2.1.6. Tận dụng ưu đãi thuế
Ưu đãi thuế tiết kiệm tiền, sau đó có thể được chuyển vào các quỹ vốn lưu động.
3.2.1.7. Cập nhật thông tin báo cáo tài chính định kỳ
Giữ báo cáo tài chính các kỳ trước với báo cáo hiện tại và tính toán các tỷ lệ nhanh trên cơ sở định kỳ. Điều này sẽ cho phép công ty có một bức tranh rõ ràng về tình hình tài chính mọi lúc và sẽ cung cấp cho công ty con đường để cải thiện.
vốn lưu động. Do đó công ty có thể tránh điều này bằng cách liên tục theo dõi tình hình vốn lưu động và tìm cách tăng nó thông qua quản lý tốt hơn dòng tiền, khách hàng và nhà cung cấp.
3.2.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty trong thời gian tới
Trong thời gian nghiên cứu thực tiễn cũng như phân tích các số liệu của Công ty Cổ phần xây lắp và đầu tư Sông Đà, qua xem xét trao đổi thực tế tình hình kinh doanh với cán bộ, công nhân viên của Công ty, với quan điểm cá nhân, tôi xin đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần xây lắp và đầu tư Sông Đà như sau:
3.2.2.1. Nâng cao hiệu quả quản lý tiền
Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty là một nhân tố hết sức quan trọng, có tác động trực tiếp tới kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị. Bên cạnh những nguyên tắc chung trong quản lý tài chính thì mỗi doanh nghiệp có một cách quản lý và sử dụng vốn riêng phù hợp với tình hình thực tiễn tại đơn vị mình. Công ty Cổ phần xây lắp và đầu tư Sông Đà là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên việc quản lý và sử dụng vốn có những đặc thù riêng.
Quản lý vốn bằng tiền đòi hỏi vừa đảm bảo sự an toàn tuyệt đối, vừa đem lại khả năng sinh lời, đồng thời đáp ứng được khả năng thanh toán khi cần thiết.Mặc dù, lượng tiền mặt hiện nay luôn được Công ty duy trì ở mức độ ổn định. Tuy nhiên, Công ty cần xác định được mức dự trữ tiền mặt cần thiết theo kế hoạch và chiến lược kinh doanh của mình để có phương án sử dụng tiền nhàn rỗi một cách có hiệu quả cao nhất.
3.2.2.2. Nâng cao hiệu quả quản lý hàng tồn kho.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, Công ty cần phải dự báo, phân tích và tính toán tốt những biến động của thị trường. Đặc biệt là các
nhân tố đầu vào chính cho quá trình sản xuất như nguyên liệu đầu vào: sắt, thép, xi măng, đá, cát, xăng dầu...để thiết lập được một mức dữ trữ hợp lý. Nếu thực hiện tốt chính sách này, Công ty sẽ nắm bắt được những cơ hội tốt để mua dữ trữ, đồng thời cũng giảm được chi phí sử dụng vốn do hàng tồn kho quá lớn trong thời gian dài. Hiện nay, khoản mục hàng tồn kho của doanh nghiệp duy trì ở mức thấp, khoảng 25% tổng vốn lưu động. Điều này cho thấy Công ty không bị ứ đọng hàng tồn kho, tuy nhiên, Công ty cũng cần lưu ý đự trữ hàng tồn kho ở mức độ hợp lý nhằm đáp ứng được những tình huống cấp bách trong kinh doanh.
3.2.2.3. Nâng cao hiệu quả quản lý khoản phải thu khách hàng
Vì Công ty Cổ phần xây lắp và đầu tư Sông Đà hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, với đặc thù sản phẩm hàng hóa thường có giá trị lớn, dư nợ lớn và thường được chia thành từng gói thầu nhỏ chia theo giai đoạn để thực hiện. Do đó phát sinh các khoản phải thu, theo số liệu phân tích qua các năm, các khoản phải thu trung bình hàng năm chiếm 66/% tổng vốn lưu động, đây là một con số khá cao. Điều đó sẽ làm phát sinh thêm các khoản chi phí như: chi phí quản lý công nợ, chi phí thu hồi nợ ... Vậy nên Công ty nên có những chính sách quản lý công tác thu hồi vốn từ các khoản phải thu khách hàng nhằm giảm rủi ro, tăng khả năng thanh toán, nâng cao uy tín với đối tác, nhà đầu tư và các tổ chức tín dụng.
Đánh giá năng lực thanh toán của khách hàng trước khi chấp thuận những hợp đồng hợp tác có thời gian chậm thanh toán cao hơn bình thường. Phải có những thông tin chính xác về tình hình tài chính, ngân quỹ của khách hàng để quyết định về thời hạn thanh toán nợ cho phù hợp với khả năng và nhu cầu hợp tác giữa hai bên.
Cần có những ràng buộc chặt chẽ khi thương thảo và ký kết hợp đồng hợp tác kinh tế. Quy định rõ quyền hạn, trách nhiệm của mỗi bên tham gia
hợp đồng, thời gian và phương thức thanh toán, đồng thời luôn cử cán bộ lập và theo dõi chặt chẽ việc thực hiện những điều khoản như đã cam kết trong hợp đồng. Bên cạnh đó cần có những chính sách khuyến khích thanh toán sớm, những hình thức xử phạt nếu vi phạm để nâng cao trách nhiệm của các bên khi tham gia hợp đồng.
Đối với những khoản nợ khó đòi, nợ quá hạn, Công ty cần phải tiến hành phân loại để tìm ra nguyên nhân khách quan và chủ quan của từng khoản nợ, đồng thời căn cứ vào tình hình thực tế hiện tại để đưa ra những giải pháp xử lý cho phù hợp như: gia hạn, giảm nợ hay yêu cầu cơ quan có thẩm quyền can thiệp. Sau khi thực hiện xong các công việc trên, hàng năm Công ty cần đánh giá lại toàn bộ số nợ tồn đọng còn nằm trong tình trạng chưa thể thu hồi, nếu số nợ này đạt tới giá trị nhất định thì Công ty cần phải trích dự phòng phải thu khó đòi. Việc trích lập dự phòng nhằm giới hạn tổn thất do khách hàng không chịu thực hiện thanh toán các khoản nợ trên.
3.2.2.4. Nâng cao hiệu quả quản lý khoản phải trả
Nguồn vốn có thể sử dụng làm vốn lưu động là nguồn vốn tín dụng ngắn hạn (theo Bảng 2.2). Vì thế công tác quản lý các khoản phải trả tốt có thể một phần nào góp phần gia tăng vốn lưu động trong thời gian nhất định để tài trợ cho các hoạt động của Công ty. Cơ cấu ngắn hạn của Công ty bao gồm các khoản mục: phải trả người bán, người mua trả tiền trước, phải trả người lao động, thuế và các khoản phải trả Nhà nước, trong đó có khoản vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn ( khoảng 40,37%). Tuy nhiên, Công ty cũng phải luôn ý thức rằng đây là các khoản nợ phải trả thể hiện trách nhiệm và nghĩa vụ phải thực hiện đúng hạn, nên cần phải có một kế hoạch chi tiết cụ thể khi sử dụng tránh tình trạng bị vi phạm thời gian thanh toán, bị phạt trả chậm ... làm giảm uy tín của Công ty.
3.2.2.5. Một số giải pháp khác
Để khắc phục triệt để những hạn chế nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động phải sử dụng kết hợp nhiều biện pháp khác nhau. Dưới đây là một số biện pháp chủ yếu mang tính lâu dài mà Công ty có thể tham khảo:
a. Xác định nhu cầu vốn lưu động
Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải căn cứ vào kế hoạch của toàn bộ vốn kinh doanh xem có phù hợp với tình hình thực tế hay không. Thông qua việc phân tích, tính toán các chỉ tiêu kinh tế, tài chính của kỳ trước cùng với những dự đoán về tình hình hoạt động kinh doanh, khả năng tăng trưởng trong năm tới và những dự kiến về sự biến động của thị trường. Từ đó có thể xác định đúng đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành thường xuyên, liên tục, tiết kiệm và có hiệu quả kinh tế cao.
Xác định nhu cầu vốn lưu động phải dựa trên các kế hoạch thu mua nguyên vật liệu, chi phí cho hoạt động sản xuất, tiêu thụ... Dựa trên nhu cầu vốn lưu động đã xác định thì Công ty sẽ có kế hoạch huy động vốn sao cho chi phí sử dụng là tiết kiệm nhất như : Xác dịnh nguồn vốn chủ sở hữu hiện tại của Công ty, từ đó ước tính được số vốn còn thiếu. Sau đó so sánh chi phí huy động vốn từ các nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí hoặc thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh của Công ty, đồng thời hạn chế rủi ro có thể xảy ra.
b. Chú trọng vào nguồn nhân lực của Công ty
Nhân tố con người được xem là một nhân tố vô cùng quan trọng và có ý nghĩa quyết định trong bất cứ môi trường nào. Vì vậy:
- Cần nâng cao hơn nữa chất lượng tay nghề của công nhân viên. Đối với lĩnh vực xây dựng cơ bản thì tay nghề công nhân không có giới hạn nào là đủ, đặc biệt trong xây dựng nhà cửa, thiết kế, kiến trúc thì khiếu thẩm mỹ của mỗi người một khác nhau. Do đó, Công ty cần chú trọng công tác bồi dưỡng nâng cao tay nghề cho công nhân.
- Thu hút lực lượng lao động mới có chất lượng cao.
- Có chế độ thưởng phạt rõ ràng . Trong quá trình quản lý và sử dụng lao động,Công ty cần quy định rõ trách nhiệm của từng cán bộ công nhân viên đối với từng công việc được giao; quy định rõ trách nhiệm của từng người đối với việc bảo vệ tài sản được giao, trách nhiệm đối với việc thu hồi công nợ của các hợp đồng mà người đó được giao và gắn kết với việc thưởng phạt xứng đáng, đúng mức.
c. Phòng ngừa rủi ro có thể xảy ra
Công ty cần thực hiện các biện pháp phòng ngừa để khi vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng bị hao hụt; Công ty có thể có ngay nguồn bù đắp, đảm bảo cho quá trình hoạt động kinh doanh diễn ra liên tục. Một số biện pháp doanh nghiệp có thể áp dụng như:
- Mua bảo hiểm hàng hóa đối với những hàng hóa đang đi đường cũng như hàng hóa nằm trong kho.
- Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá bán hàng tồn kho.
d. Xây dựng các định mức trong quản lý, sử dụng vốn lưu động:
Xây dựng các định mức trong sử dụng vốn lưu động góp một phần rất lớn trong việc nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động. Hệ thống các định mức sẽ giúp cho Công ty xác định được nhu cầu vốn lưu động cần thiết, như
vậy sẽ sử dụng tiết kiệm hơn, giảm thiểu những tổn thất do sự thiếu hụt vốn lưu động gây ra hay những chi phí tăng lên do dư thừa vốn lưu động từ đó làm tăng hiệu quả của việc sử dụng vốn lưu động. Để có thể xây dựng được các định mức một cách khoa học, hiệu quả, Công ty cần tiến hành thu thập, phân tích các số liệu thực tiễn của các kỳ trước, kết hợp với những nghiên cứu thực tế trên thị trường, đúc kết các kinh nghiệm của các doanh nghiệp khác trong cùng ngành…
e. Tăng cường nâng cao cơ sở vật chất, kỹ thuật công nghệ
Kỹ thuật tiến bộ và công nghệ hiện đại là điều kiện vật chất để doanh nghiệp tạo ra những sản phẩm mới, chất lượng cao phù hợp với thị hiếu của khách hàng mà nhờ đó doanh nghiệp có thể tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, tăng giá bán, tăng lợi nhuận. Ngoài ra, khi tham gia vào lĩnh vực sản xuất thi công, Công ty càng phải cố gắng nhiều hơn để có những máy móc tốt, tốn ít nhân công, cho ra những sản phẩm chất lượng cao.
f. Đào tạo, nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ nhân viên
Nhân tố con người được xem là một nhân tố vô cùng quan trọng và có ý nghĩa quyết định trong bất cứ môi trường nào. Đặc biệt trong hoạt động kinh doanh thì mọi thành công hay thất bại phần lớn đều do con người đem lại. Đối với đội ngũ cán bộ cần tập trung xây dựng đội ngũ cán bộ có số lượng và cơ cấu hợp lý, đồng bộ, cân đối về ngành nghề; xây dựng đội ngũ cán bộ lãnh đạo, chỉ huy công ty đến các phòng ban, đủ mạnh, có lớp kế cận, kế tiếp, có bản lĩnh vững vàng, phẩm chất và năng lực trí tuệ, năng lực hoạt động thực tiễn, sáng tạo, dám nghĩ, dám làm, dám chịu trách nhiệm. Bồi dưỡng kiến thức đầy đủ cho cán bộ đầu ngành của công ty. Kết hợp hài hòa đào tạo dài hạn với đào tạo ngắn hạn, bổ sung cập nhật kiến thức mới. Khuyến khích cán bộ tự nghiên cứu, học tập để nâng cao trình độ về mọi mặt.
3.3. Một số kiến nghị
3.3.1. Kiến nghị đối với cơ quan Nhà nước
Nhà nước cần tập trung rà soát, bổ sung và hoàn thiện thể chế, cắt giảm thực chất điều kiện kinh doanh đang là rào cản đối với hoạt động của doanh nghiệp, đẩy mạnh cải cách hành chính, thực thi hiệu quả thủ tục một cửa tạo môi trường kinh doanh thông thoáng, thuận lợi cho doanh nghiệp thành lập và phát triển.
Nhà nước nên tiếp tục xem xét rút ngắn các thủ tục và thời gian hoàn thuế giá trị gia tăng tạo điều kiện cho những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và thương mại tăng nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Chính phủ đưa ra giải pháp điều hành quyết liệt, mạnh mẽ, nhất quán trên cơ sở thượng tôn pháp luật. Động viên, khuyến khích doanh nghiệp đổi mới, sáng tạo ứng dụng khoa học công nghệ trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
3.3.2. Kiến nghị với tổ chức tài chính
Tạo điều kiện hơn nữa để cho doanh nghiệp có thể tiếp cận được với nguồn vốn của các tổ chức (bao gồm các nguồn ngắn, trung và dài hạn) để doanh nghiệp có thêm cơ hội đầu tư trang thiết bị hiện đại, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp. Điều này mang lại lợi ích cho cả doanh nghiệp và tổ chức tín dụng.