II CƠ SỞTHỰC TIỄN
2. Phân tích thực trạng hoạtđộng của công ty
2.1. Khái quát vềngành nghềkinh doanh của chi nhánh nhà máy xi măng áng sơn măng áng sơn
Ngành nghềkinh doanh chính của Chi nhánh:
Sản xuất và cungứng các chủng loại xi măng PCB40 theo TCVN 6260:2009 và bán đá phụgia.
Lĩnh vực kinh doanh chính mang lại doanh thu cho doanh nghiệp chính là sản xuất và cung cấp xi măng.
2.2. Quy trình hoạt động kinh doanh của chi nhánh2.2.1. Quy trình kinh doanh tại công ty 2.2.1. Quy trình kinh doanh tại công ty
Sổcái
Sổ/ thẻkếtoán chi tiết Chứng từ
SổNhật kí chung
Chi nhánh nhà máy xi măng Áng Sơn hoạt động kinh doanh chủyếu là sản xuất xi măng PCB 40. Sau khi xi măng của công ty đi đến giai đoạn cuối cúng là bán hàng thì toàn bộsản phẩm của công ty sẽnhập vềcho công ty xi măng Sông Gianh. Tiếp theo công ty xi măng Sông Gianh sẽchịu trách nhiệm phân phối sản phẩm của công ty.
2.2.2. Mô tảquy trình ghi sổkếtoán tại phòng tài chính kếtoán
Trong quá trình thực tậpởbộphận kếtoán Chi nhánh nhà máy xi măng Áng Sơn em đãđược thực hành việc ghi chép, luân chuyển chứng từkếtoán và hỗtrợcác cô chú, anh chịtrong phòng thực hiện một sốnghiệp vụhàng ngày liên quan đến ghi sổ kếtoán. Sau đây em xin được trình bày quy trình cơ bản:
Sơ đồ3: Sơ đồquy trình kếtoán của công ty
(Nguồn: Phòng KếToán)
Hàng ngày, căn cứvào chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụphát sinh vào sổNhật ký chung, sau đó căn cứsốliệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung đểghi vào SổCái theo các tài khoản kếtoán phù hợp. Nếu Chi nhánh có mởsổ, thẻkếtoán chi tiết thìđồng thời với việc ghi sổNhật ký chung, các nghiệp vụphát sinh được ghi vào các sổ, thẻkếtoán chi tiết.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng sốliệu trên SổCái, lập Bảng Cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, sốliệu ghi trên SổCái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từcác Sổ, thẻchi tiết) được dùng đểlập Báo cáo tài chính.
Các nghiệp vụkinh tếtài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của công ty, kế toán phải lập chứng từkếtoán. Mọi hoạt động của Chi nhánh đều được lập chứng từ đầy đủkịp thời chính xác theo nội dung qui định trên mẫu của Bộtài chính. Trong quá trình hạch toán có những chứng từchưa có mẫu, kếtoán chi nhánh phải tiến hành tự lập chứng từnhưng đảm bảo đầy đủcác nội dung qui định tại điều 17 của luật kếtoán:
- Chứng từkếtoán đảm bảo được lập đúng theo đúng sốliên qui định, chứng từ hợp lệ, phù hợp với từng khoản mục.
- Các chứng từliên quan đến Tài sản cố định (TSCĐ) như: Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, bảng tính và phân bổkhấu hao TSCĐ, hoá đơn giá trị gia tăng của nhà cung cấp.
- Các chứng từliên quan đến lao động, tiền lương như: Bảng chấm công, bảng thanh toán lương, bảng phân bổtiền lương và Bảo hiểm xã hội (BHXH), bảng kê trích nộp các khoản theo lương, giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH…
- Các chứng từliên quan đến tiêu thụvật tư, hàng hóa như: Phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng, hóa đơn kiêm phiếu xuất kho,…
Đểhỗtrợcho công tác kếtoán tại Chi nhánh, Chi nhánh đã sửdụng phần mềm kếtoán STANDARD 6.0. Với những tính năng của phần mềm này, công việc kếtoán trởnên đơn giản, chính xác hơn, tiết kiệm thời gian và chi phí cho Công ty.
Khi có nghiệp vụkinh tếphát sinh, kếtoán kiểm tra, tính toán sốliệu (nếu cần) sau đó chỉviệc nhập sốliệu vào máy theo các phần hành kếtoán, việc ghi chép vào các loại sổvà báo cáo do máy tự động thực hiện.
Quy trình xửlý sốliệu kếtoán của chương trình kếtoán STANDARD 6.0 được hiểu như sau:
- Thông tin đầu vào: Hàng ngày hoặc định kỳ, căn cứvào nội dung nghiệp vụ kinh tếphát sinh được phản ánh, ghi chép trên chứng từ, kếtoán kiểm tra, xửlý dữ liệu rồi cập nhật vào máy theo đúng đối tượng mã hoáđãđược cài trong phần mềm như hệthống chứng từ, hệthống tài khoản, danh mục vật tư, danh mục khách hàng… đúng quan hệ đốiứng tài khoản, máy tính sẽtự động ghi vào sổnhật ký chung, sổchi tiết tài khoản theo từng đối tượng và tự động ghi vào sổcái các tài khoản có mặt trong định khoản và các bảng kê liên quan. Chương trình kếtoán STANDARD 6.0 làm tự động qua các bút toán kết chuyển đã càiđặt sẵn trong chương trình người sửdụng chỉ cần lựa chọn.
-Thông tin đầu ra: Sau khi dữliệu được cập nhật theo trình tựnhư ngày, tháng, năm, sốchứng từ, nội dung, TK Nợ, TK Có hoặc TK Có, TK Nợ. theo các phần hành kếtoán thì thông tin đầu ra cho phép ta có thểlấy bất kỳloại sổnào như: sổchi tiết tài khoản, sổcái, các báo cáo tài chính .
3. Các nguồn lực cơ bản tại công ty3.1 Nguồn lao động