ngân sách nhà nước
1.4.1. Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới
Nhằm tăng cường hiệu lực quản lý, chống tham nhũng, tiêu cực của đội ngũ công chức, nhiều quốc gia đã thành lập cơ quan thanh tra, giám sát hành chính để kiểm soát hoạt động của các cơ quan hành chính nhà nước như Trung Quốc, Lào, Hàn Quốc, Ai Cập... Thanh tra, giám sát hành chính ở mỗi nước có tên gọi khác nhau: Trung Quốc gọi là Bộ giám sát hành chính; Hàn Quốc - Ban thanh tra và kiểm toán; Ai Cập - cơ quan Giám sát hành chính... Việc thiết lập cơ chế thanh tra, kiểm tra, giám sát ở mỗi quốc gia tùy thuộc vào thể chế chính trị - hành chính cũng như các điều kiện kinh tế, xã hội cụ thể của mỗi nhà nước [20].
- Công tác thanh tra của Anh
Ở Anh, mỗi bộ có cơ quan kiểm tra nội bộ, đồng thời cũng có cơ quan kiểm tra từ bên ngoài đối với công việc của các bộ. Cơ quan kiểm tra này gọi là cơ quan Tổng Kiểm tra. Cơ quan kiểm tra nội bộ có nhiệm vụ kiểm tra tài chính nhằm đánh giá sự quản lý theo ngành, lĩnh vực do bộ quản lý. Các cơ quan kiểm tra nội bộ được tổ chức khác nhau và tuỳ thuộc vào quy mô, yêu cầu, nhiệm vụ quản lý của mỗi bộ. Cơ quan Tổng Kiểm tra (kiểm tra bên ngoài) với tư cách là kiểm tra cấp trên đối với các bộ được tổ chức độc lập, chỉ có trách nhiệm báo cáo với Uỷ ban kiểm tra của Quốc hội. Năm 1980, nhận thấy các cơ quan kiểm tra nội bộ có hạn chế, không thực hiện được đầy đủ chức trách nên Nhà nước Anh đã tăng cường vai trò cơ quan Tổng Kiểm tra. Các cơ quan Tổng Kiểm tra có đại diện tại phần lớn các bộ để nhận các thông tin đánh giá từ nội bộ các bộ [20].
- Công tác thanh tra của Trung Quốc
Công tác thanh tra ở Trung Quốc được thực hiện thông qua cơ quan chuyên trách gọi là cơ quan Giám sát hành chính, là cơ quan đặc biệt của chính quyền nhân dân thực hiện chức năng giám sát việc thực hiện chính sách, pháp luật nghị định, quyết định, mệnh lệnh của cơ quan quản lý nhà nước và nhân viên cơ quan quản lý nhà nước các nhân viên khác do cơ quan quản lý nhà nước bổ nhiệm; có trách nhiệm thanh tra việc vi phạm pháp luật và kỷ luật. Bộ Giám sát chịu trách nhiệm về công tác giám sát hành chính trong cả nước và đặt dưới sự lãnh đạo của Thủ tướng Quốc vụ viện. Các cơ quan Giám sát từ cấp huyện trở lên chịu trách nhiệm về giám sát hành chính trong phạm vi quản lý hành chính của chính quyền cùng câp; chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Thủ tướng, Chủ tịch khu tự trị, Thị trưởng thành phố, Quận trưởng, Chủ tịch tỉnh, huyện và các cơ quan Giám sát cấp trên trực tiếp. Để xử lý người vi phạm là công chức nhà nước đồng thời là đảng viên cộng sản, ở Cộng hòa nhân dân Trung Hoa thực hiện sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan Giám sát với cơ quan Kiểm tra Đảng và việc xử lý cán bộ được thực hiện thông qua Ủy ban xử lý kỷ luật. Đây là mô hình tổ chức Thanh tra nhà nước, Kiểm tra Đảng theo kiểu “ một nhà hai cửa”. vừa đảm bảo tính độc lập, đặc thù của công tác thanh tra nhà nước, kiểm tra đảng vừa đảm bảo tính kết hợp chặt chẽ giữa việc quản lý nhà nước với sự lãnh đạo của cấp ủy đảng [20].
- Công tác thanh tra của Hàn Quốc
Cơ quan tài chính và Cơ quan Kiểm tra và Kiểm toán quốc gia thực hiện kiểm tra, thanh tra, kiểm toán thường xuyên, liên tục. Với khẩu hiệu “Kiểm tra, kiểm toán công bằng, xã hội công bằng”, cơ quan này có quyền lực rất lớn trong công tác kiểm tra, kiểm toán không chỉ đối với các khoản chi tiêu ngân sách mà cả đối với các hoạt động của đơn vị sử dụng ngân sách. Ngoài ra, việc sử dụng NSNN ở Hàn Quốc còn bị giám sát bởi Uỷ ban Ngân sách của Nghị viện. Đây là cơ quan có chức năng tư vấn cho Nghị viện trong quá trình xem xét lập dự toán, cung cấp thông tin cho đại biểu Quốc hội để thực hiện giám sát việc sử dụng NSNN theo quy định của pháp luật. Uỷ ban Ngân sách của Nghị viện có quyền yêu cầu các thành viên Chính phủ, các cơ quan, đơn vị sử dụng ngân sách và chính quyền các địa phương cung cấp thông tin và thực hiện giải trình việc sử dụng NSNN khi có nghi vấn về sự kém hiệu quả, lãng phí trong sử dụng kinh phí. Khi phát hiện có sai phạm hoặc sự bất hợp lý trong dự toán ngân sách và chi tiêu ngân sách, cơ quan này có quyền kiến nghị việc cắt giảm hoặc dừng chi tiêu, đồng thời công khai thông tin cho dân chúng [20].
1.4.2. Kinh nghiệm ở Việt Nam
Thời gian qua, trong bối cảnh chung của đất nước có nhiều thuận lợi nhưng cũng có không ít khó khăn, thách thức, nhất là khi công tác quản lý nhà nước, thực thi pháp luật ở một số lĩnh vực còn nhiều hạn chế, bất cập, tệ quan liêu, tham nhũng, lãng phí diễn ra phức tạp. Thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước tiếp tục đẩy mạnh cải cách hành chính, phòng chống tham nhũng, tăng cường thanh tra, kiểm tra việc chấp hành kỷ luật, kỷ cương và giải quyết tốt, kịp thời những vấn đề bức xúc, ngành Thanh tra đã có nhiều nỗ lực, phấn đấu thực hiện tương đối toàn diện các nhiệm vụ được Chính phủ, lãnh đạo bộ, ngành, địa phương giao phó. Tổ chức thanh tra không ngừng được củng cố, kiện toàn, hoàn thiện từ trung ương đến địa phương; năng lực, trình độ chuyên môn của các cơ quan thanh tra, công chức, thanh tra viên ngày càng được nâng cao. Hoạt động thanh tra thường xuyên được đổi mới, ngày càng hiệu quả; nội dung thanh tra có trọng tâm, trọng điểm, tập trung vào những vấn đề bức xúc, dễ phát sinh các hiện tượng tiêu cực, tham nhũng để phòng ngừa và phát hiện, xử lý các hành vi vi phạm pháp luật, tham nhũng, đồng thời kiến nghị chấn chỉnh, khắc phục
những bất cập, sơ hở trong quản lý, trong ban hành chính sách, pháp luật, góp phần nâng cao hiệu lực quản lý nhà nước, xây dựng Chính phủ kiến tạo phát triển, liêm chính, hành động, phục vụ nhân dân. Mối quan hệ phối hợp giữa các cơ quan trong công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát, kiểm toán ngày càng hiệu quả hơn.
Phương châm hoạt động thanh tra lấy ngăn ngừa là chính. Thực hiện các hình thức kiểm tra nội bộ, kiểm tra từ bên ngoài tạo thành cơ chế kiểm tra, giám sát thường xuyên, chặt chẽ, phát hiện, ngăn chặn kịp thời vi phạm pháp luật và những kẽ hở của cơ chế, chính sách, pháp luật. Việc giúp chúng ta có điều kiện nhận thức đầy đủ hơn về công tác thanh tra, từ đó lựa chọn kinh nghiệm phù hợp với Việt Nam để có giải pháp đúng trong quá trình thực hiện đổi mới tổ chức, hoạt động thanh tra hiện nay nói chung và công tác thanh tra quản lý NSNN nói riêng.
Qua tổng kết 6 năm thi hành Luật Thanh tra (2012-2017), toàn ngành Thanh tra đã triển khai 47.449 cuộc thanh tra hành chính và 1.263.311 cuộc thanh tra chuyên ngành. Qua thanh tra đã kiến nghị thu hồi về NSNN 191.929 tỷ đồng và 29.428 ha đất; xuất toán, loại khỏi giá trị quyết toán do chưa thực hiện đúng quy định và đề nghị cấp có thẩm quyền xem xét xử lý 159.474 tỷ đồng, 14.564 ha đất; đã kiến nghị xử lý kỷ luật hành chính đối vói 8.514 tập thể, 33.337 cá nhân; xử phạt vi phạm hành chính với số tiền 27.333 tỷ đồng; chuyển cơ quan điều tra xem xét, xử lý 464 vụ, 583 đối tượng. Qua thanh tra đã phát hiện nhiều sơ hở, thiếu sót trong cơ chế quản lý, chính sách, pháp luật và kiến nghị khắc phục, hoàn thiện; đã tích cực, chủ động trong phòng ngừa, phát hiện và xử lý hành vi vi phạm pháp luật; hỗ trợ các cơ quan, tổ chức, cá nhân thực hiện đúng quy định của pháp luật; phát huy nhân tố tích cực; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý nhà nước, bảo vệ lợi ích của nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân [32].
Những vi phạm pháp luật phát hiện qua công tác thanh tra xảy ra trên nhiều lĩnh vực quản lý nhà nước, quản lý KT-XH, chủ yếu là trong lĩnh vực quản lý, sử dụng đất đai, đầu tư XDCB, quản lý NSNN, ngân hàng Qua thanh tra cho thấy, công tác quản
lý đất đai còn buông lỏng, để xảy ra nhiều thiếu sót, vi phạm. Trong lĩnh vực đầu tư xây dựng, vi phạm chủ yếu là không thực hiện đầy đủ trình tự, thủ tục, thi công sai thiết kế, nghiệm thu, thanh quyết toán không đúng thực tế thi công Trong lĩnh vực quản lý tài
chính, ngân sách, thuế, vi phạm chủ yếu là không chấp hành nghiêm các quy định của Nhà nước trong quản lý, sử dụng kinh phí; thu chi sai quy định và không đúng mục đích; trốn thuế, nợ đọng thuế; chiếm dụng vốn; hợp thức hóa hóa đơn chứng từ; không theo dõi, xử lý công nợ; chưa tuân thủ chế độ kế toán và hạch toán theo quy định... [32].
Từ thực tiễn và kết quả hoạt động nêu trên, các cơ quan Thanh tra Nhà nước đã thật sự trở thành công cụ quan trọng trong công tác quản lý nhà nước, từng bước trở thành thiết chế hữu hiệu để kiểm soát các cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc thực hiện quyền hành chính.
1.4.3. Bài học kinh nghiệm rút ra cho tỉnh Quảng Nam
Công tác thanh tra KT-XH nói chung và thanh tra quản lý NSNN nói riêng đã góp phần chấn chỉnh những tồn tại, thiếu sót, sai phạm, kiến nghị sửa đổi, bổ sung cơ chế, chính sách trên các lĩnh vực quản lý kinh tế, xã hội; xử lý kịp thời, nghiêm minh những hành vi vi phạm pháp luật của các cá nhân, tổ chức, đơn vị; góp phần giữ gìn kỷ cương pháp luật, trật tự an toàn xã hội trên các lĩnh vực quản lý nhà nước. Từ thực tiễn có thể rút ra một số bài học kinh nghiệm cho tỉnh Quảng Nam trong hoạt động thanh tra nói chung và thanh tra quản lý NSNN nói riêng đó là:
Thứ nhất, công tác khảo sát: Để cuộc thanh tra đạt hiệu quả thì công tác khảo sát, thu thập thông tin, tài liệu, nắm tình hình để quyết định thanh tra là hết sức quan trọng, giúp thanh tra có trọng tâm, đảm bảo đúng thời hạn theo quy định. Qua khảo sát, nắm tình hình, những thông tin, tài liệu thu thập được là những thông tin, tài liệu ban đầu để có những nét khái quát về hoạt động của đối tượng thanh tra, từ đó có thể đưa ra nhận định về những vấn đề nổi cộm, có khả năng sai phạm hoặc có dấu hiệu sai phạm cần đi sâu, tập trung tiến hành thanh tra, là cơ sở để xây dựng kế hoạch tiến hành thanh tra và xây dựng đề cương yêu cầu đối tượng thanh tra báo cáo.
Thứ hai, xây dựng kế hoạch thanh tra: Kế hoạch thanh tra là cụ thể hoá nội dung thanh tra. Kế hoạch càng chi tiết, cụ thể thì càng dễ dàng thực hiện công việc thanh tra, thành viên Đoàn thanh tra sẽ căn cứ vào nội dung của kế hoạch để tiến hành các biện pháp nghiệp vụ thanh tra, thu thập tài liệu, chứng cứ, phân tích chứng minh, kết luận từng nội dung đã nêu trong kế hoạch và cũng là cơ sở để thành viên Đoàn thanh tra kiểm tra lại trong quá trình thanh tra đã thực hiện đúng, đủ nội dung của
quyết định thanh tra, không đi lệch hướng. Do vậy, khi xây dựng chương trình kế hoạch thanh tra hàng năm cần bám sát nhiệm vụ phát triển KT-XH, quốc phòng - an ninh của địa phương, trong đó chú trọng xây dựng kế hoạch các cuộc thanh tra trên các lĩnh vực dễ phát sinh tiêu cực, tham nhũng trong quản lý kinh tế như kê khai nộp thuế, quản lý tài chính, ngân sách, đất đai, xây dựng cơ bản… Đồng thời cần sắp xếp, bố trí thời gian và con người hợp lý để có thể triển khai thực hiện thanh tra nhanh chóng, kịp thời đối với các cuộc thanh tra đột xuất theo chỉ đạo của cấp có thẩm quyền.
Thứ ba, trong quá trình thanh tra tại đơn vị được thanh tra, thủ trưởng các đơn vị cần quán triệt với Trưởng đoàn cũng như các thành viên Đoàn thanh tra phải thực hiện thanh tra đúng nội dung thanh tra theo kế hoạch được phê duyệt, thanh tra có trọng tâm, trọng điểm, đảm bảo đúng trình tự, thủ tục, đúng thời hạn quy định, không làm ảnh hưởng đến hoạt động bình thường của đơn vị được thanh tra, các sai phạm phát hiện qua thanh tra phải được xử lý nghiêm, đúng quy định pháp luật. Kết luận thanh tra ban hành phải chính xác, khách quan, có tình, có lý, các kiến nghị xử lý các sai phạm về kinh tế, hành chính phải có tính khả thi cao sau thanh tra.
Thứ tư, hoạt động thanh tra phải thực hiện tốt công tác phối hợp với các cơ quan, đơn vị có liên quan. Vì thực tế là lực lượng cán bộ, công chức ngành Thanh tra rất mỏng so với yêu cầu nhiệm vụ, ngoài lực lượng công chức thanh tra hiện có cần có thêm các chuyên gia, những người có chuyên môn sâu, am hiểu về từng lĩnh vực thanh tra để tư vấn, hỗ trợ cho Đoàn thanh tra nhằm nâng cao chất lượng, hiệu quả, hiệu lực trong công tác thanh tra. Nhờ vậy ngành thanh tra vừa bổ sung thêm được nhân lực, vừa nâng cao được chất lượng, hiệu quả, hiệu lực trong công tác thanh tra.
Thứ năm, coi trọng công tác xử lý sau thanh tra. Đây là công việc theo dõi, đôn đốc, nhắc nhở, yêu cầu đối tượng thanh tra thực hiện kết luận thanh ra, quyết định xử lý về thanh tra. Do kết luận thanh tra chủ yếu mới ở giai đoạn phát hiện, kết luận và kiến nghị các biện pháp xử lý đối với các sai phạm về kinh tế, hành chính. Để các kết luận thanh tra có hiệu lực pháp luật thì các đối tượng thanh tra phải có trách nhiệm thực hiện nghiêm nghĩa vụ, trách nhiệm của mình được ghi trong kết luận thanh tra. Nhưng nếu đối tượng thanh tra không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ các kết luận kiến nghị xử lý thì kết luận thanh tra đó chưa được thực thi nghiêm túc theo quy
định pháp luật, công tác thanh tra không đạt hiệu quả. Vì vậy, công tác xử lý sau thanh tra đối với các kết luận thanh tra rất quan trọng, nhằm đảm bảo các kết luận đó được thực hiện nghiêm, đảm bảo hiệu lực, hiệu quả trong công tác thanh tra.
Tiểu kết Chương 1
Trong chương này, luận văn tập trung nghiên cứu, tìm hiểu và hệ thống hóa một số vấn đề lý luận cơ bản kết hợp với việc nghiên cứu các văn bản pháp luật của Việt Nam có liên quan đến lĩnh vực thanh tra và thanh tra quản lý NSNN như: Khái niệm, đặc điểm, mục tiêu, nguyên tắc về công tác thanh tra và thanh tra quản lý NSNN; xác định nội dung của công tác thanh tra quản lý NSNN, các nhân tố ảnh hưởng đến công tác thanh tra; một số kinh nghiệm của các nước trên thế giới và trong nước về công tác thanh tra quản lý NSNN từ đó rút ra bài học cho tỉnh Quảng Nam.
Những vấn đề lý luận về công tác thanh tra và thanh tra quản lý NSNN được trình bày trong chương này sẽ là cơ sở để phân tích, đánh giá thực trạng công tác thanh tra quản lý NSNN tại Thanh tra tỉnh Quảng Nam, từ đó đề xuất các giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện và tăng cường công tác thanh tra nói chung và thanh tra quản lý NSNN nói riêng tại Thanh tra tỉnh Quảng Nam trong các chương tiếp theo.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA QUẢN LÝ
NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI THANH TRA TỈNH QUẢNG NAM 2.1. Khái quát về điều kiện tự nhiên, KT-XH của tỉnh Quảng Nam
2.1.1. Điều kiện tự nhiên
Năm 1997, tỉnh Quảng Nam chính thức tách ra từ tỉnh Quảng Nam - Đà Nẵng. Là một tỉnh ven biển thuộc vùng phát triển kinh tế trọng điểm của miền Trung, phía Bắc giáp