P. KHTT Bộ phận cung
2.2 Hạch toỏn chi tiết NVL và CCDC
2.2.1 Hạch toỏn chi tiết NVL
Cụng ty sử dụng phương phỏp thẻ song song để hạch toỏn chi tiết NVL . Theo đú việc hạch toỏn chi tiết nhập, xuất, tồn kho NVL được theo dừi cả ở phũng kế toỏn và ở kho.
Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chộp, phản ỏnh tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn của từng thứ vật liệu theo chỉ tiờu số lượng. Số liệu của lấy từ cỏc chứng từ nhập, xuất hàng ngày. Mỗi chứng từ được ghi trờn một dũng và được thủ kho sắp xếp theo từng loại để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong cụng tỏc kiểm tra, đối chiếu số liệu và phục vụ cho yờu cầu quản lý.
Hàng ngày, khi nhận cỏc chứng từ kế toỏn về nhập, xuất, tồn kho vật liệu, thủ kho kiểm tra tớnh hợp phỏp, hợp lý của chứng từ rồi tiến hành ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào cỏc thẻ kho. Sau khi sử dụng cỏc chứng từ để ghi vào thẻ kho, thủ kho sắp xếp lại chứng từ, chuyển chứng từ đú cho phũng kế toỏn.
Tại phũng kế toỏn:
Hàng tuần, thủ kho lập phiếu giao nhận chứng từ nhập, xuất và chuyển cỏc chứng từ nhập, xuất cho kế toỏn NVL, thủ kho và kế toỏn NVL cựng ký vào phiếu giao nhận này. Khi nhận được cỏc chứng từ nhập, xuất, sau khi kiểm tra tớnh hợp lý, hợp phỏp của chứng từ, kế toỏn NVL ghi sổ chi tiết NVL. Sổ chi tiết NVL theo dừi NVL cả về số lượng và giỏ trị. Cuối kỳ, kế toỏn NVL đối chiếu số liệu trờn sổ kế toỏn chi tiết NVL với thẻ kho, từ đú lấy số liệu lập Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho.
Cú thể khỏi quỏt quy trỡnh hạch toỏn chi tiết NVL theo phương phỏp thẻ song song tại cụng ty như sau:
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ vật tư, kế toỏn ghi vào chứng từ ghi sổ
Đơn vị : Cụng ty cụng trỡnh đường thuỷ Địa chỉ : Kho tại Ninh Bỡnh
THẺ KHO
Ngày lập thẻ :01 /02 /2005 Tờ số :01
Tờn nhón hiệu quy cỏch vật tư : Xi măng Đơn vị tớnh : Kg
stt Chứng từ Diễn giải Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn Chứng từ gốc và bảng phõn bổ Chứng từ ghi sổ nhập-xuất Bảng cõn đối số phỏt sinh