III. Chi phớ XDCBDD 84.821.000 0,38 84.821.000 0,27 IV Ký cược dài hạn
6. Thời gian luõn chuyển vốn lưu động (360/4 ngày)
3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TèNH HèNH TÀI CHÍNH CỦA CễNG TY.
+ Về cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty. Như chỳng ta đó biết phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh cú vai trũ rất quan trọng trong hoạt động tài chớnh của doanh nghiệp. Đú là việc sử dụng cỏc phương phỏp và cụng cụ cho phộp thu nhập và xử lý cỏc thụng tin kế toỏn và cỏc thụng tin khỏc trong quản lý doanh nghiệp nhằm đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp giỳp người sử dụng thụng tin đưa ra quyết định tài chớnh quản lý phự hợp.
Nhận thức vai trũ và tầm quan trọng của việc phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh đối với sự phỏt triển của cụng ty trong những năm qua cụng ty cơ khớ xõy dựng và lắp mỏy điện nước đó thực hiện khỏ tốt việc phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh chủ yếu trờn kết quả tạo nguồn, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Thụng qua phõn tớch cụng ty đó xỏc định được những nguyờn nhõn và cỏc yếu tố chủ quan cũng như khỏch quan ảnh hưởng đến tỡnh hỡnh tài chớnh và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh củ cụng ty từ đú đưa ra cỏc giải phỏp khắc phục để thực hiện tốt mục tiờu, nhiệm vụ đề ra trong những năm tiếp theo.
+ Một số nhận xột tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty:
Với tư cỏch là một sinh viờn chuyờn ngành kế toỏn tiếp cận với tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty thụng qua bỏo cỏo tài chớnh, cỏ nhõn em cú một số đỏnh giỏ về tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty cơ khớ xõy dựng và lắp mỏy điện nước như sau:
- Trong những năm gần đõy tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả chưa cao. So với năm 1999 thỡ năm 2000 lợi nhuận tăng lờn là 149.407.025 đ, mặc dự con số này chưa phải là cao nhưng cũng là dấu hiệu
đỏng mừng. Song song với việc cố gắng tăng lợi nhuận, đơn vị khụng ngừng mở rộng quy mụ hoạt động của mỡnh, khụng ngừng nõng cao thu nhập tạo thờm việc làm cho CBCNV.
Bờn cạnh những mặt tớch cực vừa nờu trờn, tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty cũn nhiều điểm chưa được như sau:
+ Nhỡn vào bức tranh toàn cảnh của đơn vị ta thấy sự mất cõn đối giữa cỏc loại tài sản, và trong mỗi loại tài sản vẫn chưa cú sự phõn bố hợp lý giữa cỏc khoản mục.
+ Phần tài sản cố định chỉ chiếm 26,64% trong tổng số tài sản. Đối với đơn vị vừa sản xuất mặt hàng cơ cấu, vừa xõy dựng và lắp mỏy thỡ tỷ lệ này là chưa cao. Điều này sẽ gõy khú khăn trong việc sản xuất kinh doanh.
+ Lượng tiền gửi ngõn hàng tăng lờn nhiều nhưng vẫn chưa đỏp ứng được nhu cầu thanh toỏn của cụng ty.
Biểu hiện ở thời điểm đầu năm và cuối năm, trị số của chỉ tiờu “tỷ suất thanh toỏn nhanh” <0,5 l nhỏ hơn rất nhiều so với đầu năm) 0,59 và cuối năm là 0,34 sẽ gõy khú khăn trong vấn đề thanh toỏn của cụng ty cũng như cỏc hoạt động đầu tư nhanh vào lĩnh vực kinh doanh cú chu kỳ ngắn bị hạn chế.
+ Vay ngắn hạn tăng nhiều cụ thể đầu năm 13.432.859.907 đ và cuối năm năm tăng lờn tới 17.741.468.269 đ. Điều này gõy ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động của cụng ty. Do hàng năm phải trả chi phớ lói vay ngõn hàng nờn cụng ty phải trớch một phần lợi nhuận để trả lói vay, do đú lợi nhuận cũn lại rất ớt, việc trớch lập cỏc quỹ là rất khú khăn, nguồn vốn chủ sở hữu vào thời điểm cuối năm cú tăng lờn (tăng 55.062.205 đ tương ứng tỷ lệ tăng là 0,02%) nhưng mức tăng khụng đỏng kể, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ rất thấp trong tổng số nguồn vốn (đầu năm là 13,67%, cuối năm 9,9%) và cú xu hướng giảm.. Điều này chứng tỏ mức độ độc lập về tài chớnh của cụng ty chưa cao. Với nguồn vốn tự cú của cụng ty khụng đủ trang trải cho tài sản cố định. Do đú cụng ty buộc phải huy động vốn từ bờn ngoài để bự đắp.
- Một điều đỏng quan tõm là mức sinh lợi của vốn lưu động khụng cao mặt dự ở thời điểm cuối năm đó tăng lờn so với đầu kỳ nhưng mức tăng khụng đỏng kể. Cú nhiều nguyờn nhõn để lý giải vấn đề này song nguyờn nhõn đầu tiờn là lượng tiền của cụng ty để dươớ hỡnh thức cỏc khoản phải thu, phải trả là tương đối nhiều… Cụng ty vừa tăng cường cho vay lại vừa tăng cường đi chiếm dụng vốn.
- Để phần nào khắc phục được tỡnh trạng tài chớnh cụng ty cũn bất cập, cần thiết phải cú cỏc kiến nghị nhằm cải thiện hơn tỡnh hỡnh tài chớnh