III. Chi phớ XDCBDD 84.821.000 0,38 84.821.000 0,27 IV Ký cược dài hạn
6. Thời gian luõn chuyển vốn lưu động (360/4 ngày)
3.2 CÁC KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TèNH HèNH TÀI CHÍNH TẠI CễNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC.
KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC.
Những phõn tớch ở phần trờn cũng chỉ dừng lại ở những đỏnh giỏ chung nhất và những nột cơ bản nhất về tỡnh hỡnh tài chớnh của đơn vị mà thụi. Do vậy những kiến nghị mang tớnh đề xuất dưới đõy cũng chỉ cú ý nghĩa trong một giới hạn nhất định nào đú. Qua việc phõn tớch tài chớnh tại cụng ty cơ khớ xõy dựng và lắp mỏy điện nước, em xin trỡnh bày một số kiến nghị nhằm cú thể cải thiện hơn tỡnh hỡnh tài chớnh.
Thứ nhất, hiện nay đơn vị chỉ cú tài sản cố định hữu hỡnh chứ khụng cú cỏc loại tài sản khỏc, hơn nữa tỷ trọng tài sản cố định lại chiếm một tỷ lệ nhỏ. Như đó phõn tớch ở trờn với loại hỡnh hoạt động cơ khớ, xõy dựng củ đơn vị thỡ TSCĐ đúng một vai trũ rất quan trọng. Để cú thể phỏt triển, mở rộng phạm vi hoạt động trong tương lai đũi hỏi đơn vị phải đầu tư. Hơn nữa, vào lại tài sản này. Nhưng trong điều kiện nguồn vốn chủ sở hữu cũn hạn chế, đơn vị cú thể cải thiện tỡnh hỡnh bằng cỏch sử dụng TSCĐ thuờ tài chớnh hoặc thuờ dài hạn.
Thứ hai, đơn vị hiện nay chưa tiến hành lập cỏc khoản dự phũng, đặc biệt là dự phũng phải thu khú đũi: vỡ trong thực tế, nếu tớnh cả khoản phải thu của đơn vị phụ thuộc thỡ khoản phải thu này là quỏ lớn. Vỡ vậy trước tiờn đơn vị phải tiến hành trớch lập khoản dự phũng phải thu khú đũi. Vả lại dự phũng chỉ làm tăng thờm tớnh thận tọng trong sản xuất kinh doanh, giỳp đơn vị trỏnh được những rủi ro đỏng tiếc.
Hạch toỏn dự phũng phải thu khú đũi cú thể tiến hành theo sơ đồ sau: Sơ đồ hạch toỏn dự phũng phải thu khú đũi.
Như vậy, về phương diện kinh tế, nhờ cú cỏc khoản dự phũng đó làm cho bảng cõn đối kế toỏn của đơn vị phản ỏnh chớnh xỏc hơn giỏ trị thực tế của tài sản. Về phương diện tài chớnh, cỏc khoản dự phũng là nguồn tài chớnh của đơn vị, tạm thời nằm trong cỏc tài sản lưu động trước khi sử dụng thực thụ. Cũn về phương diện thuế khoỏ, dự phũng được ghi nhận như một khoản chi phớ giảm lợi tức phỏt sinh để tớnh ra số lợi tức thực tế.
Thứ ba, phải tăng cường huy động nguồn vốn kinh doanh.
Do nguồn vốn kinh doanh thấp cho nờn tỷ suất từ tài trợ của đơn vị cũng rất thấp gõy khú khăn rất nhiều cho hoạt động kinh doanh. Muốn khắc phục, Nhà nước nờn xem xột và cấp thờm vốn cho đơn vị, dưới dạng vốn lưu động và vốn cố định cho đơn vị.
Nguồn vốn kinh doanh trong đú vốn chủ sở hữu cú vai trũ hết sức quan trọng, nú là nguồn hỡnh thành chớnh tạo ra nhưng tài sản cố định cũng như TSLĐ của đơn vị. Việc tăng cường hơn nữa của nguồn vốn kinh doanh thể hiện tiềm lực của đơn vị. Tuy nhiờ, nếu chỉ nhiều về số lượng mà thiếu đi tớnh hiệu quả trong sử dụng vốn kết quả núi riờng, vốn chủ sở hữu núi chung trờn phạm vi toàn đơn vị thỡ tỡnh hỡnh tài chớnh là chưa tốt. Do đú việc nõng cao
TK 131
TK 721
TK 139 TK 6426
Số thiệt hại do nợ khú đũi khụng đũi được đó xử lý xoỏ
sổ
Trớch lập dự phũng phải thu khú đũi vào cuối niờn độ kế toỏn trước khi lập bỏo cỏo tài chớnh
Hoàn nhập dự phũng phải thu khú đũi
Số nợ khú đũi đó xoỏ sổ lớn hơn dự phũng đó lập
hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn đang là một mục tiờu quan trọng đặt ra cho đơn vị.
+ Phương hướng nhằm nõng cao hiệu quả sử dụng vốn .
Ta đó biết, muốn sản xuất kinh doanh phải cú vốn là số lượng vốn nhiều hay ớt phụ thuộc vào doanh thu lớn hay nhỏ, nhưng với một mức doanh thu cụ thể nào đú đũi hỏi phải cú sự cõn bằng nhất định với một nhu cầu vốn. Do vậy, khi doanh thu biến thiờn đũi hỏi phải cú sự biến thiờn của vốn. Tuy nhiờn, hai sự biến thiờn này khụng nhất thiết là theo một tỷ lệ bởi nú cũn phụ thuộc vào hiệu quả sử dụng vốn.
Để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn, một số giải phỏp được nờu ra như sau:
Nõng cao tổng doanh thu thuần: việc nõng cao khụng ngừng doanh thu của đơn vị là mục tiờu hàng đầu của Ban giỏm đốc và tập thể cỏn bộ cụng nhõn viờn trong đơn vị. Trờn thực tế doanh thu của đơn vị đó cú sự tăng lờn nhanh chúng trong năm qua. Tuy nhiờn, để tăng doanh thu thỡ đũi hỏi đơn vị phải phỏt triển hoạt động sản xuất kinh doanh. Muốn phỏt triển hoạt động sản xuất kinh doanh đũi hỏi doanh nghiệp phải cú sự đầu tư về chiều sõu hơn nữa, đú là đầu tư về TSCĐ và đầu tư về tiền. Điều này khụng phải là dễ bởi vỡ là một doanh nghiệp Nhà nước, nguồn vốn chủ yếu là do Nhà nước đầu tư, nguồn vốn bổ sung từ hoạt động sản xuất kinh doanh khụng đỏng kể. Vỡ vậy bằng sự cố gắng nỗ lực của mỡnh đơn vị đó tăng cường huy động vốn từ bờn ngoài để hoạt động. Vỡ vậy, cần cú sự tỏc động từ phớa Nhà nước. Hơn nữa, đơn vị cú thể phỏt triển hoạt động sang lĩnh vực khụng cần nhiều vốn mà mang lại hiệu quả cao như cỏc lĩnh vực tư vấn đầu tư và thiết kế cụng trỡnh kinh doanh vật tư, tiến hành liờn doanh liờn kết với cỏc đơn vị nước ngoài tranh thủ nguồn vốn của họ cũn ta chủ yờỳ gúp nguồn nhõn lực.
Tuy nhiờn mục tiờu của cụng ty là lợi nhuận thuần chứ khụng phải là doanh thu núi chung. Thực tế doanh thu của cụng ty cũng tương đối cao
nhưng lợi nhuận vẫn chỉ dừng lại ở con số khiờm tốn. Qua phõn tớch ở trờn cho thấy chỳng tụi huy động vốn chủ yếu bằng cỏch vay ngõn hàng, do đú hàng năm phải trả một khoản lói tương đối lớn do đú trong năm tới chỳng tụi cần phải cú những biện phỏp thớch hợp để thu hồi vốn từ cỏc khoản khỏch hàng tự nhằm bổ sung vốn tự cú, giảm bớt cỏc khoản vay nợ. Chiếm dụng bờn ngoài, giảm lói vay để phỏt triển nguồn vốn, cõn bằng cỏn cõn thanh toỏn. Bờn cạnh đú cụng ty cần cần cố gắng giảm cỏc khoản chi phớ khỏc như: chi phớ quản lý doanh nghiệp, chi phớ tiếp khỏch, hạn chế việc sử dụng điện thoại di động đối với CBCNV trong cụng tỏc quản lý cụng ty nhằm nõng cao lợi nhuận cho cụng ty.
Thứ tư: về cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh
Như đó núi ở phần trờn trong những năm qua chỳng tụi đó thực hiện tốt cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh giỳp cho việc quản lý chỳng tụi ngày một tốt hơn
- Tuy nhiờn việc phõn tớch của chỳng tụi chưa được thực hiện đầy đủ và chi tiết ở một số mặt hoạt động như tỡnh hỡnh và khả năng thanh toỏn, tỡnh hỡnh huy động và hiệu quả sử dụng vốn, tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch giảm chi phớ… Do đú đó hạn chế phần nào việc cung cấp thụng tin đó phõn tớch đến người quan tõm
Hơn nữa, chỳng tụi chỉ thực hiện phõn tớch và so sỏnh dựa trờn kết quả thực hiện giữa kỳ này và kỳ trước. Để đỏnh giỏ mà chưa đi sõu vào so sỏnh với một số chỉ tiờu quan trọng khỏc như so sỏnh với kế hoạch, so sỏnh dọc và ngang từng chỉ tiờu trờn bỏo cỏo tài chớnh để cú những đỏnh giỏ chớnh xỏc và đầy đủ hơn. Thực tế cho thấy khi phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của mỗi doanh nghiệp, người ta thường phõn tớch theo hai phương phỏp là so sỏnh và phương phỏp chi tiết hoỏ chỉ tiờu phõn tớch. Do đú để cú thể phản ỏnh rừ hơn thực trạng tài chớnh của mỡnh, chỳng tụi nờn tiếnhành phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh dựa trờn một hoặc cả hai phương phỏp trờn để cú cỏi nhỡn đầy ddủ và toàn
diện hơn về tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty. Bởi vỡ trờn thực tế, nếu chỉ so sỏnh giữa số thực hiện của hai kỳ kế toỏn thỡ cú thể thấy tỡnh hỡnh tài chớnh là khả quan nhưng nếu đem kết quả đú so với tiờu chuẩn chung của ngành thỡ vẫn cũn thấp, vẫn chưa phự hợp thỡ cú nghĩa chỳng tụi cần cú những giải phỏp khỏc nưa để cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh của mỡnh. Khi phõn tớch cụng ty thực hiện đầy đủ cỏc chỉ tiờu trờn thỡ sẽ đưa ra được những nhận xột và đỏnh giỏ đầy đủ hơn về tỡnh hỡnh tài chớnh qua đú cú những giải phỏp cụ thể và chi tiết hơn cho từng mặt hoạt động của mỡnh. Ngoài ra cụng ty thực hiện chương trỡnh phõn tớch nhanh cỏc chỉ tiờu tài chớnh trờn mỏy tớnh để cung cấp thụng tin thường trực cho giỏm đốc nhằm đỏp ứng cỏc yờu cầu về quản lý doanh nghiệp
KẾT LUẬN
Cũng như ở bất kỳ một doanh nghiệp nào, tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty Cơ khớ Xõy dựng và lắp mỏy điện nước là vấn đề đỏng quan tõm của chủ doanh nghiệp cũng như nhiều đối tượng liờn quan khỏc. Tỡnh hỡnht tài chớnh như quy mụ tài sản, nguồn vốn, hiệu quả quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh và khả năng sinh lợi cũng như tỡnh hỡnh cụng nợ và khả năng thanh toỏn của Cụng ty Cơ khớ Xõy dựng và Lắp mỏy điện nước tuy cú nhiều mặt tớch cực, đỏng khớch lệ, song bờn cạnh đú cũn cú những điểm tồn đọng đũi hỏi cần thiết được khắc phục để từng bước khẳng định vị trớ của mỡnh trờn thương trường.
Trong thời gian thực tập vừa qua với sự giỳp đỡ nhiệt tỡnh của thầy giỏo Nguyễn Đăng Hạc và tập thể nhõn viờn Phũng Kế toỏn – Tài chớnh của Cụng ty đó giỳp đỡ em hoàn thiện chuyờn đề. Đú là việc phõn tớch tài chớnh trờn cơ sở số liệu của bỏo cỏo tài chớnh để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty. Tuy nhiờn với những hiểu biết cũn hạn chế của mỡnh và khú khăn về nguyờn nhõn nguồn gốc cỏc con số trờn cỏc bỏo cỏo tài chớnh nờn việc rất khú do đú bài viết khụng trỏnh khỏi thiếu sút em rất mong cú sự đúng gúp và giỳp đỡ của thầy cụ giỏo và nhõn viờn Phũng Kế toỏn Cụng ty để bài viết được hoàn thiện hơn.