nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn tỉnh Nghệ An
- Toàn ngành tập trung, cùng quyết tâm phấn đấu để hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN hàng năm từ nay đến năm 2025.
- Thực hiện k p thời, triệt để các Ngh quyết của Quốc hội, của Chính phủ và chỉ đạo của Bộ Tài chính về nh ng giải pháp thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế xã hội và dự toán NSNN; các giải pháp tháo gỡ khó khăn, tạo thuận lợi, hỗ trợ doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh, hỗ trợ th trường giải quyết nợ xấu.
- Tiếp tục triển khai và thực hiện có hiệu quả các nhiệm vụ trọng tâm của Tổng cục Thuế về các biện pháp chống thất thu.
- Tăng cường và nâng chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra thuế: Trong quá trình thanh kiểm tra thuế các doanh nghiệp có doanh thu xuất khẩu hàng hoá sang Campuchia trong đ a bàn có sử dụng hóa đơn GTGT của các doanh nghiệp mà các DN này có kết luận của cơ quan chức năng (cơ quan thuế, cơ quan công an,…) là hoá đơn bất hợp pháp hoặc bất hợp pháp hoá đơn thì xử lý dừng khấu trừ thuế
GTGT đầu vào hoặc phân loại DN có rủi ro cao về thuế và đưa qua iểm tra trước hoàn thuế GTGT. Thường xuyên kiểm tra, giám sát hồ sơ khai thuế GTGT hàng tháng hoặc quý, kiểm tra việc thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, nhất là CTTT qua ngân hàng nhằm k p thời phát hiện các doanh nghiệp thành lập để mua bán hoá đơn, trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế GTGT của Nhà nước. Tổ chức xác minh hóa đơn đến đơn v cuối cùng nhằm xác đ nh có hay không đường dây mua bán hóa đơn GTGT bất hợp pháp.
- Tổ chức triển khai thực hiện tốt các văn bản, chính sách thuế mới, đặc biệt là Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế, các Ngh đ nh, Thông tư về cải cách thủ tục hành chính. Đẩy mạnh tiến trình cải cách hiện đại hóa hệ thống thuế, đảm bảo lộ trình đã được Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt, tiếp tục rà soát, cải cách thủ tục hành chính thuế không cần thiết, rườm rà; đặc biệt chú trọng nâng cao năng lực, chất lượng xây dựng và tổ chức thực hiện các thể chế, chính sách thuế góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả của công tác quản lý thuế.
- Tăng cường kỷ luật, kỷ cương nội bộ ngành, nâng cao tinh thần trách nhiệm, đổi mới phương pháp làm việc, củng cố nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, đảm bảo thực hiện tốt nhiệm vụ chính tr đã được Đảng, Nhà nước giao và thực hiện tốt công tác phòng chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm chống lãng phí trong cơ quan thuế.
Để đảm bảo cho việc phát triển KT-XH của đất nước nên nhu cầu chi tiêu của Nhà nước ngày càng cao và đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ ngày càng khó khăn của ngành thuế trong thời gian tới, Cục Thuế tỉnh Nghệ An đã đề ra phương hướng hoạt động cụ thể sau:
- Đảm bảo hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu NSNN, trong đó thuế GTGT là nguồn thu quan trọng nhất. Tăng cường công tác chỉ đạo và quản lý thu thuế, phấn đấu hoàn thành và hoàn thành vượt mức dự toán thu NSNN đã được Bộ Tài chính, HĐND, UBND Tỉnh giao cho từ nay đến năm 2018.
quản lý, nghiệp vụ thuế. Tiếp tục cải cách thủ tục hành chính thuế, cải tiến quy trình nghiệp vụ trong các khâu của công quản lý thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi, theo hướng tôn trọng và đề cao trách nhiệm của NNT trước pháp luật.
- Tham mưu cho UBND Tỉnh, thành phố ban hành các chỉ th , chính sách có liên quan đến thuế nhằm khuyến khích đầu tư, ổn đ nh phát triển sản xuất, kinh doanh, tạo môi trường kinh doanh cạnh tranh bình đẳng, lành mạnh, và tạo điều kiện để phát triển nguồn thu cho NSNN.
- Bên cạnh đó, Cục Thuế phải thực hiện tốt công tác xây dựng và phân bổ dự toán, thường xuyên kiểm tra việc thực hiện dự toán thu NSNN đã được giao. Chuẩn b điều kiện để xây dựng dự toán thu NSNN các năm tiếp theo.
- Đối với công tác quản lý thuế VAT cần tập trung giám sát, kiểm tra chống thất thu đối với các doanh nghiệp thuộc khu vực ngoài quốc doanh vì đây là đối tượng không nh ng có tỷ trọng số thu VAT lớn trong tổng thu VAT mà còn là đối tượng khó quản lý dẫn đến thất thu thuế.
- Thực hiện tốt kế hoạch luân chuyển cán bộ, tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ về nghiệp vụ và bản lĩnh chính tr cho cán bộ thuế để đáp ứng được tình hình, nhiệm vụ ngày càng cao. Chấn chỉnh kỷ cương, kỷ luật đối với cán bộ trong ngành.
Việc thực hiện công tác quản lý thuế có tốt hay không phụ thuộc rất nhiều vào đội ngũ cán bộ thuế. Do vậy cần quan tâm hơn n a tới việc đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ, kỹ năng quản lý thu và ý thức trách nhiệm cho đội ngũ cán bộ do Cục thuế quản lý.
- Trước yêu cầu của thời đại mới, yêu cầu hội nhập của nước ta đòi hỏi bộ máy quản lý thuế phải được nâng cao năng lực và phải hoàn thiện quy trình, thủ tục hành chính thuế cho phù hợp với yêu cầu của công tác quản lý thuế trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới nhằm tăng cường sự chấp hành nghĩa vụ thuế của NNT đối với NSNN. Tiếp tục xây dựng và phát triển hệ thống tin học nhằm đáp ứng yêu cầu của
công tác quản lý thuế. Đảm bảo nguyên tắc tập trung dân chủ, công khai, tiết kiệm, hiệu quả, hiện đại.
3.2. Một số ả ph p hoà th ệ quả ý đố vớ doa h h ệp oà quốc doa h trê 2025
hà ƣớc về thuế trị a t
địa bà tỉ h N hệ A đế m
3.2.1. Tăng cường năng lực tham mưu, điều hành quản lý thuế
Hàng năm, Cục thuế chỉ đạo công tác sơ kết 6 tháng đầu năm, tổng kết đề để đánh giá sát, đúng tình hình thu NSNN trên đ a bàn, chỉ ra nh ng tồn tại, làm rõ các nguyên nhân chủ quan, khách quan để đề xuất các biện pháp chỉ đạo, tổ chức thu đúng, thu đủ, thu và k p thời nguồn thu vào NSNN theo qui đ nh. Thường xuyên phối hợp với các ngành trong công tác thu, công tác tuyên truyền về thuế, tham mưu cho cấp uỷ chính quyền trong công tác thu thuế GTGT cũng như các biện pháp chỉ đạo nhằm tháo gỡ k p thời các khó khăn, vướng mắc tại cơ sở để công tác thu có hiệu quả. Tập trung tổ chức, chỉ đạo thu với phương châm tích cực nhất, thường xuyên đánh giá phân tích tình hình thu của các DN, từ đó có các giải pháp cụ thể để quản lý, chỉ đạo và tham mưu thu hiệu quả công tác quản lý thuế GTGT. Chấn chỉnh, nâng cao chất lượng công tác phân tích, dự báo, phục vụ tốt cho công tác chỉ đạo, điều hành thu thuế GTGT của lãnh đạo Cục. Bố trí nhân lực có đủ trình độ chuyên môn thực hiện công tác quản lý thuế GTGT.
3.2.2 Hoàn thiện công tác thực hiện thu thuế
3.2.2.1. Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, bằng mọi hình thức đa dạng, phong phú, sâu rộng, để người nộp thuế nắm v ng nội dung chính sách thuế GTGT, các thủ tục hành chính thuế, quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, trên cơ sở đó tự giác kê khai đầy đủ số thuế phát sinh nộp và NSNN.
Công khai các thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý tại trụ sở cơ quan thuế các cấp, trên các phương tiện thông tin đại chúng, trang thông tin điện tử ngành thuế để NNT biết và giám sát việc thực thi pháp luật thuế của công chức
thuế. Tiếp thu và chỉ đạo giải quyết k p thời đối với nh ng vấn đề mà dư luận phản ánh đúng, đồng thời nhanh chóng tuyên truyền, hỗ trợ đối với nh ng phản ánh chưa đúng, trong đó tập trung nghiên cứu quy chế quy đ nh rõ thời hạn phải phản hồi các
ýkiến mà dư luận đưa ra đối với từng loại vụ việc, đối với nh ng vấn đề mà báo chí phản ánh có sức lan toả rộng thì phải có phản hồi ngay.
Hoàn thiện cơ chế ”một cửa”, ”một cửa liên thông” để giải quyết các thủ tục hành chính thuế thuận lợi, giảm chi phí tuân thủ cho NNT. Phân tích, phân loại, mã hóa các vướng mắc về thuế GTGT thường gặp để hỗ trợ hiệu quả NNT, xây dựng cơ sở d liệu hỗ trợ giải đáp các vướng mắc của NNT áp dụng thống nhất trong toàn ngành thuế.
Triển khai hình thức cung cấp, tra cứu hoặc trao đổi thông tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của NNT qua cổng thông tin điện tử hoặc qua mạng điện thoại di động và các thiết b điện tử khác để hình thành kênh giao tiếp chủ động với NNT.
3.2.2.2 Đổi mới và tăng cường công tác kiểm tra
Thực tế cho thấy, các cơ quan thuế cần phải phân đ nh, phân chia DN thành các nhóm theo các cấp độ tuân thủ, khi đó mới có biện pháp quản lý, thanh tra, kiểm tra thuế phù hợp và hiệu quả. Việc phân đ nh, phân chia DN thành các nhóm theo các cấp độ tuân thủ sẽ giúp cơ quan thuế tối ưu hóa chi phí quản lý thuế nói chung, chi phí thanh tra, kiểm tra nói riêng cũng như phân bố các nguồn lực một cách hiệu quả, tránh lãng phí.
Doanh nghiệp Ngành nghề
NNT
Xã hội học Kinh tế Tâm lý học
Quyết tâm không tuân thủ
Không muốn tuân thủ, nhưng sẽ tuân thủ nếu cơ quan thuế quan tâm
Cố gắng tuân thủ nhưng không phải lúc nào cũng thành công Sắn sàng tuân thủ Áp dụng toàn bộ các quyền lực theo luật pháp 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 nh 4. M h nh tu n th c a doanh nghiệp áp d ng trong c ng tác i m tra thuế
(Nguồn Tài liệu tập huấn k năng thanh kiểm tra - Tổng cục thuế)
Để thực hiện được nội dung này cần phải thay đổi từ nhận thức đến cách làm, cụ thể:
Thứ hất: Về việc chọn Đối tượng thanh tra, kiểm tra hàng năm phải/đã chuyển từ không có kế hoạch cụ thể (ví dụ: chỉ xây dựng thanh tra, kiểm tra khoảng bao nhiêu đối tượng nộp thuế....) sang thanh tra, kiểm tra theo kế hoạch chi tiết (ví dụ: thanh tra kiểm tra nh ng đối tượng nào: Doanh nghiệp lớn, vừa, nhỏ. Đối tượng nào thì thanh tra, kiểm tra? Thanh tra kiểm tra theo nh ng nội dung gì? toàn diện hay không toàn diện?...).
Thu thập nhiều loại thông tin, kết hợp với các phương pháp phân tích khoa học để xác đ nh hệ thống các tiêu thức đ nh hướng cho việc lập kế hoạch. Làm cơ sở cho việc lựa chọn doanh nghiệp đưa vào kế hoạch thanh tra, kiểm tra.
Thứ ha : Nội dung thanh tra, kiểm tra phải được xác đ nh cụ thể rõ ràng thông qua việc sử dụng các phương pháp khoa học để phân tích, đánh giá, lựa chọn. Nội dung nào có nghi vấn mới được quyết đ nh thanh tra, kiểm tra; tránh được tình trạng đưa ra nội dung một cách tuỳ tiện, quyết đ nh thanh tra, kiểm tra cả nh ng nội dung không xác đ nh được nghi vấn.
Thứ ba: Cách thức tiến hành thanh tra kiểm tra tại đơn v cũng cần phải thay đổi cho phù hợp. Cần loại bỏ cách làm tuỳ tiện, ngẫu hứng không có đề cương, kế hoạch cụ thể mạnh người nào người đó làm dẫn đến tình trạng bỏ sót việc, sót tội gây khó khăn phiền hà cho đơn v . Do vậy cần phải xây dựng đề cương thanh tra, kiểm tra trước khi tiến hành thanh tra, kiểm tra tại đơn v là yêu cầu bắt buộc cho các đoàn thanh tra, kiểm tra (ví dụ: Xây dựng đề cương thanh tra, kiểm tra gồm nh ng nội dung gì? thời gian nào thì làm đến? ai sẽ ch u trách nhiệm nội dung đó? Tài liệu yêu cầu nh ng gì?...)
Mặt khác việc ghi chép số liệu thanh tra, kiểm tra do không được phân công phân nhiệm rõ ràng nên xẩy ra tình trạng mạnh ai, nấy ghi và việc cung cấp số liệu cho đồng chí trưởng đoàn tuỳ thuộc vào cá nhân đoàn viên, không có gì kiểm soát. Do vậy phải ghi sổ nhật ký để trưởng đoàn nắm bắt được tiến độ công việc hàng ngày và kiểm soát được nội dung và trách nhiệm của từng thành viên trong đoàn thanh tra, kiểm tra. Tránh được việc làm tuỳ tiện, thiếu trách nhiệm (ví dụ: nội dung nào có trong đề cương phải làm cho hết còn nội dung nào muốn mở rộng thì phải báo cáo).
Thứ tƣ: Việc kết luận nh ng vấn đề nội dung thanh tra kiểm tra cũng cần phải thay đổi. Hiện nay các biên bản kết luận thanh tra, kiểm tra còn ghi rất chung chung, không cụ thể (vd: ghi đơn v chấp hành khá về chế độ thu nộp tiền thuế, mở sổ sách kế toán khá đầy đủ....) Do vậy cần phải có nh ng bước biến đổi đưa ra các tiêu chí để đánh giá kết luận. Tránh tình được trạng dựa vào cảm tính của cán bộ thanh tra, kiểm tra.
Thứ m: Việc lưu tr hồ sơ tài liệu, ra Quyết đ nh xử lý sau khi kết thúc thanh tra, kiểm tra cũng cần phải đổi mới. Trước đây các đoàn thanh tra, kiểm tra
sau khi tiến hành thanh tra kiểm tra xong đều dự thảo quyết đ nh xử lý trình Lãnh đạo cơ quan thuế ký và chuyển đến bộ phận tổng hợp để ra thông báo thuế. Toàn bộ hồ sơ liên quan đến cuộc thanh tra kiểm tra được lưu tr tại hồ sơ cá nhân của trưởng đoàn. Do vậy tài liệu hồ sơ phải tập trung để phản ánh cập nhật vào hồ sơ
lưu tr của Doanh nghiệp. Đồng thời phải theo dõi chặt chẽ việc chấp hành quyết đ nh xử lý của cơ quan thuế đối với doanh nghiệp.
3.2.2.3. Giải pháp về tăng cường đôn đốc nợ thuế
Công tác quản lý nợ thuế được xác đ nh là nhiệm vụ quan trọng nhằm góp phần phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu. Mặc dù đã có nhiều cố gắng trong công tác quản lý và thu nợ thuế, nhưng số thuế nợ vẫn rất lớn. Nguyên nhân chủ yếu là do Cục thuế chưa kiểm tra và hướng dẫn người nộp thuế thực hiện kê khai nộp thuế đúng thời hạn quy đ nh; nhiều khoản nợ khó thu chưa có cơ chế xử lý; việc phối hợp gi a các cơ quan chức năng với cơ quan thuế để xử lý các khoản nợ đọng thuế chưa được tích cực và có hiệu quả.
Trong thời gian tới, để công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế có hiệu quả cần thực hiện tốt các biện pháp sau:
Một là, tăng cường rà soát, xác đ nh số thuế nợ đọng của từng người nộp thuế, phân loại theo tình trạng nợ thuế và nguyên nhân nợ đọng như: nợ khó thu, nợ chờ xử lý và nợ có khả năng thu; từ đó áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ có hiệu quả.
Hai là, phối hợp với các cơ quan liên quan xử lý khoản nợ khó thu phối hợp với ngân hàng để áp dụng biện pháp thu nợ thông qua việc ra lệnh thu, trích tài khoản của doanh nghiệp tại ngân hàng; phối hợp với cơ quan công an và chính quyền đ a phương để truy tìm các đối tượng bỏ trốn, mất tích để có biện pháp thu hồi tiền thuế nợ vào Ngân sách nhà nước; lập hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt đối với các doanh nghiệp b tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh toán theo quy đ nh của pháp luật mà không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền phạt.
Ba là, tăng cường đôn đốc, cưỡng chế nợ thuế để k p thời thu vào Ngân sách nhà nước các khoản nợ có khả năng thu. Cần phối hợp nhiều hơn n a với Uỷ ban