6. Kết cấu luận văn
4.1.1. Mục tiêu, nhiệm vụ trọng tâm:
Theo Báo cáo Phương án tự chủ tài chính của Trường Đại học Công nghệ giai đoạn 2022-2025 đã xác định:
* Mục tiêu cụ thề đến năm 2025
Đến năm 2025, Trường ĐHCN phấn đấu đạt các mục tiêu cụ thể gồm: (1) Phát triến qui mô đào tạo gắn với gia tăng điều kiện đảm bảo chất lượng đào tạo: tuyển sinh đại học năm 2025 đạt 1800, tổng qui mô đào tạo đạt mức 7500 sinh viên, học viên. (2) Tiếp tục phát triển đào tạo tài năng, chất lượng cao, năm 2025 triển khai các hoạt động đào tạo tài năng cho một số chương trình đào tạo; qui mô đào tạo CLC đạt 50% tổng qui mô. (3) Tăng cường hoạt động NCKH, chuyển giao công nghệ, năm 2025 nguồn thu khoa học công nghệ đạt mức 20% nguồn thu của Nhà trường. Tăng cường họp tác quốc tế trong đào tạo và nghiên cứu, năm 2025 có 2 chương trình liên kết đào tạo quốc tế; 2-3 nhóm nghiên cứu có giáo sư từ các trường đại học uy tín quốc tế tham gia. (4) Phát triển môi trường làm việc chuyên nghiệp, văn minh, hiệu quả, nâng cao điều kiện đãi ngộ, đảm bảo sức hút của Trường ĐHCN đối với giảng viên và cán bộ; số cán bộ khoa học cơ hữu đạt 280-320, trong đó cán bộ có học vị tiến sĩ đạt 65%, đảm bảo tỷ lệ giảng viên/sinh viên hợp lý.
* Nhiệm vụ trọng tâm đến năm 2025:
Đe đạt được các mục tiêu và chỉ tiêu năm 2025, Trường ĐHCN triển khai 6 nhóm nhiệm vụ trọng tâm gồm: (1) Phát huy tối đa thế mạnh và các nguồn lực đã được đầu tư, tiếp tục nâng cao năng lực quản trị đại học và ứng dụng chuyển đổi số để gia tăng hiệu quả hoạt động. (2) Tăng cường công tác phân cấp chuyên môn, phát huy tối đa năng lực và chuyên nghiệp trong từng vị trí công việc; cải thiện môi
trường điêu kiện làm việc, đây mạnh công tác bôi dưỡng cán bộ và thu hút phát triển đội ngũ cán bộ. (3) Tố chức hiệu quả công tác vận hành đào tạo, tích cực ứng dụng chuyển đổi số để nâng cao chất lượng và hiệu quả; tăng cường liên kết doanh nghiệp; đẩy mạnh công tác tư vấn tuyển sinh và tư vấn hướng nghiệp, duy trì sức hút và thu hút nguồn học sinh giỏi vào trường. (4) Phát triển các nhóm nghiên cứu mạnh; tăng cường hợp tác để phát triển các nguồn lực đầu tư cho các sản phẩm công nghệ trọng tâm; triển khai các cơ chế hỗ trợ chuyển giao công nghệ, dịch vụ KHCN. (5) Tiếp tục đấy mạnh hợp tác trường- viện- doanh nghiệp; phát huy mô hình “khoa/bộ môn/phòng thí nghiệm phối thuộc”; khai thác thế mạnh liên thông
liên kết trong ĐHQGHN. (6) Khai thác hiệu quả mặt bằng tại khu vực Xuân Thủy; tích cực sử dụng mặt bằng, cơ sở vật chất của ĐHQGHN đầu tư tại Hòa Lạc.
4.1.2. Định hướng tự chủ tài chính của trường ĐHCNgiai đoạn 2022-2025
Ngày 16/11/2020, trường ĐHCN đã xây dựng báo cáo phương án tự chủ, tự chịu trách nhiệm tài chính giai đoạn 2021-2023 và đã được ĐHQGHN phê duyệt. Trường ĐHCN đã và đang triến khai thực hiện theo phương án đã được duyệt. Theo đó, mức độ đảm bảo chi phí hoạt động thường xuyên của trường giai đoạn 2021- 2023 dự kiến như sau:
Bảng 4.1. Mức độ tự đăm bảo chi thường xuyên giai đoạn 2021-2023
Nội dung ĐVT Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023
Tổng thu sự nghiệp rnr"’ • Triệu 4-đông 121,400 144,000 169,300
Tổng chi hoạt động thường xuyên rp • /N Triệu đông4- /\ 150,900 177,700 204,700
Mức độ đảm bảo chi hoạt động
thường xuyên Thu/chi 80.5% 81.0% 82.7%
(Nguôn: BCphương án tự chủ tài chỉnh GĐ 202 J -2023, Trường ĐHCN)
Theo kế hoạch đã định, mức độ tự chú giai đoạn 2021 -2023 tăng dần song trường ĐHCN chưa tự chủ hoàn toàn. Tuy nhiên, kế hoạch thực hiện đã có sự thay đổi khi ĐHQGHN quyết định giao cho trường ĐHCN là một trong hai đơn vị đào tạo trực thuộc thực hiện tự chủ chi thường xuyên từ năm 2022. Mặc dù, trường ĐHCN đã lập kế hoạch và đang tiến hành nghiên cứu, xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật (KTKT) theo hướng dẫn tại Thông tư số 14/2019/TT-BTC cho một chưong
trình đào tạo đặc thù của trường và dự kiên sẽ thực hiện xây dựng cho tât cả các ngành/nhóm ngành đào tạo của trường, tuy nhiên việc xây dựng gặp nhiều khó khãn và trường vẫn chưa thống nhất được phương án cuối cùng. Vỉ vậy, để thực hiện nhiệm vụ tự chủ hoàn toàn chi thường xuyên theo yêu cầu của ĐHQGHN, trường ĐHCN đã tiến hành xây dựng phương án tự chủ giai đoạn từ 2022 đến 2025 trình ĐHQGHN phê duyệt. Cụ thể như sau:
4. ỉ.2.1. Dự toán thu
Ngày 27/8/2021, Thủ tướng Chính phủ đã ký quyết định ban hành Nghị định 81/2021/NĐ-CP quy định về cơ chế thu, quản lý học phí đối với cơ sở giáo dục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân và chính sách miễn, giảm học phí, hỗ trợ chi phí học tập; giá dịch vụ trong lĩnh vực giáo dục, đào tạo. Theo hướng dẫn tại nghị định này và kế hoạch tự chủ tài chính của trường ĐHCN từ năm 2022, trường ĐHCN xây dựng mức thu học phí áp dụng từ khóa tuyển sinh năm 2022 trên tinh thần tàng mức thu học phí đối với các CTĐT chuẩn nhưng vẫn đảm bảo tính cạnh tranh về giá đối với các trường có ngành đào tạo tương đương. Theo đó, mức học phí từ năm 2022 được xây dựng theo nguyên tắc:
- Đối với các khóa tuyền sinh từ năm 2021 về trước chưa tốt nghiệp, mức thu năm học 2022-2023 là 1.350.000 đồng/tháng (thấp hơn mức trần quy định tại Nghị định 81/2021/NĐ-CP là 1.450.000 đồng/tháng), và tăng học phí theo năm học theo lộ trinh quy định nhưng không vượt quá 15%.
- Đối với các khóa tuyền sinh từ năm 2022, mức thu sẽ áp dụng bằng mức học phí trần nhân với hệ số theo quy định tại điểm 2 Điều 11 Nghị định
81/2021/NĐ-CP có tính đến yếu tố nhu cầu xã hội của các ngành đang đào tạo. Theo đó, hệ số được đề xuất theo 3 mức: 1,8 đối với các CTĐT có nhu cầu xã hội cao, các CTĐT đà được kiểm định chất lượng; 1,5 đối với các CTĐT mới chỉ có 1 khóa tốt nghiệp và 1,2 đối với các CTĐT mới, chưa có khóa nào tốt nghiệp. Mức thu học phí giai đoạn 2022-2025 dự kiến tại Phụ lục 3.12: Mức thu học phí giai đoạn 2022-2025. Với mức thu học phí dự kiến như trên và chỉ tiêu tuyển sinh theo kế hoạch giai đoạn 2022-2025, tổng doanh thu hoạt động SXKD của trường ĐHCN từ năm 2022 đến 2025 như sau:
Bảng 4.2. Dự kiến doanh thu hoạt động SXKD giai đoạn 2022-2025 TT N ội dung ▼ ĐVT d Tổng thu theo đinh• mức 2 Tỷ lệ thu dự kiếi Tổng thu
thưc• •hiên Ghi chú
A B 2 3=1*2 c Tổng thu năm 2022 • A -> A Triệu đông 141,398 123,969 1 Phí, lệ phí m • A 4 A Triệu đông - - 2 •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••
Học phí các bậc đào tạo chính quy
•••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• • A 4 À Triệu đông •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••■ 136,098 ■••••••••••■•■•■••••••••••••••••••■••••••••a 118,669 •••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••• ••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••í
Học phi ĐHCQ Triệu đồng 55,879 87.5% 48,894 Tỳ lệ thu dự kiến
bằng tỷ lệ sv hoàn thành khóa học/tỳ lệ Sì7 đầu vào Học phỉ ĐHCQCLCTT23 rrĩ ♦ A 4 A Triệu đông 74,673 87.5% 65,338 Họcphí SĐH qp • /\ -Ị. AÂ Triệu đỏng 5,546 80.0% 4,437
3 Học phí khác (học lại, cải thiện, bằng kcp,...) r"T~’ • A 4 A
Triệu đong 5,000 5,000
4
Hoạt động dịch vụ
(chi tính phần chênh lệch thu lón hon chi sau khi đà t/h các nghĩa vụ với Nhà nước theo quy định)
rp • A 4 A
Triệu đông 300 300
Dự kiến bằng năm trước
Tổng thu năm 2023 rri • A 4 A
Triệu đông 177,160 154,946
1 Phí, lệ phí nn • A 4 Ă
Triệu đông 2 Học phí các bậc đào tạo chính quy r-p* • A 4 A
Triệu đông 171,860 149,646
- HọcphiĐHCQ rri • A 4 A
Triệu đỏng 73,859 87.5% 64,626 Tỷ lệ thu dự kiến
bằng tỳ lệ sv hoàn thành khóa học/tỳ lệ sv đầu vào - Học phỉ ĐHCQ CLC TT23 X rri • A 4 A Triệu đông 88,253 87.5% 77,221 — Họcphỉ SĐH X 'T' • A 4 A Triệu đỏng 9,749 80.0% 7,799
3 Học phí khác (học lại, cải thiện, bàng kép,...) •"T Triệu đông• A 4 Ă 5,000 5,000
4
Hoạt động dịch vụ
(chỉ tính phần chênh lệch thu lớn hon chi sau khi đà t/h các nghía vụ với Nhà nước theo quy định)
rp • A 4 Ầ Triệu đông 300 300 Dự kiến bằng năm trước Tổng thu năm 2024 FW1 • A -> A Triệu đông 210,351 183,693 1 Phí, lệ phí ĩ rp • A 4 A Triệu đông -
2 Học phí các bậc đào tạo chính quy r-Ị-’ • A 4 A
Triệu đông 205,051 178,393
- HọcphíĐHCQ rr-ĩ • A 4 A
Triệu đỏng 91,774 87.5% 80,302 Tỷ lệ thu dự kiến
bằng tỳ lệ sv hoàn thành khóa lìoc/tỳ lê
Sỉ7đầu vào - Học phỉ ĐHCQ CLC TT23 X • A 4 A Triệu đong 99,593 87.5% 87,143 - Học phi SĐH rp • A 4 AX Triệu đỏng 13,684 80.0% ] 0,947
3 Học phí khác (học lại, cải thiện, bàng kép,...) nr • A 4 ẢX
Triệu đông 5.000 5,000
4
Hoạt động dịch vụ
(chỉ tính phần chênh lệch thu lớn hon chi sau khi đã t/h các nghía vụ với Nhà nước theo quy định)
X rp • A 4 A Triệu đông 300 300 Dự kiến hằng năm trước Tổng thu năm 2025 • A 4Ằ Triệu đông 240,254 209,580 1 Phí, lệ phí r-Ị~* Triệu • A đông4 A -
2 Học phí các bậc đào tạo chính quy rp • A 4 Ă
Triệu đông 234,954 204,280
- Học phỉ ĐHCQ rri • A 4
Triệu đỏng 110,612 87.5% 96,785 Tỳ lệ thu dự kiến
bằng tỳ lệ sv hoàn thành khóa hoc/tỹ lê
svđầu vào
- Học phi ĐHCQ CLC TT23 rri « A 4 AX
Triệu đỏng ì06,943 87.5% 93,575
- Học phỉ SĐH Triệu đông 17,400 80.0% 13,920
3 Học phí khác (học lại, cải thiện, bàng kép,...) ÍT* • A 4 AX
Triệu đông 5,000 5,000
4
Hoạt động dịch vụ
(chi tính phần chênh lệch thu lớn hon chi sau khi đã t/h các nghĩa vụ với Nhà nước theo quy định)
r-r” • A 4 A
Triệu đông 300 300
Dự kiến bằng năm trước
(Nguồn: BCphương ản tự chủ tài chỉnh GĐ 2022-2025, Trường ĐHCN)
4. ỉ.2.2. Dự toán chỉ:
Song song với việc xác định mức thu học phí và xây dựng kế hoạch thu cho giai đoạn 2022-2025, trường ĐHCN cũng thực hiện rà soát, bổ sung kế hoạch, chỉ tiêu, nhiệm vụ và điều chỉnh các định mức kỷ thuật bao gồm kế hoạch tuyển sinh và đào tạo, kế hoạch tổ chức cán bộ, kế hoạch phát triển cơ sở vật chất, kế hoạch kiểm định các CTĐT, kế hoạch và các định mức khác phù hợp với lộ trình phát triến mới cũa trường.
Ngày 21/6/2021, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 60/2021/NĐ-CP quy định về cơ chế tự chủ tài chính của đơn vị sự nghiệp công lập trong đó có đơn vị giáo dục đại học công lập đã phần nào tháo gỡ khó khăn cho đơn vị HCSN nói chung và trường ĐHCN nói riêng trong việc xây dựng kế hoạch chi tiêu, nâng cao tính chủ động cho các đơn vị HCSN trong việc thực hiện lộ trinh tự chủ tài chính. Vận dụng quy định tại Nghị định này, kết hợp với hệ thống chỉ tiêu, định mức hoạt động của tất cả các bộ phận trong trường và các định mức chi tiêu theo quy định của Nhà nước, của ĐHQGHN và các định mức chi thực tể, phòng KHTC thực hiện xây
dựng dự toán chi tiêu tống thể, từ đó xác định mức độ tự đảm bảo chi thường xuyên khi không còn có sự hỗ trợ từ NSNN.
Theo đó, dự toán chi thường xuyên tổng thể của trường ĐHCN được xây dựng cụ thể như sau:
Bảng4.3. Dự toán chi thường xuyên giai đoạn 2022-2025
TT Nội dung ĐVT Năm 2022 Năm 2023 Năm 2024 Năm 2025
1 Tiền lưoiìg, tiền công và các khoản phụ cấp, đóng góp theo lương X rp • A -> A Triệu đong 59,348.03 61,452.79 66,948.36 69,170.63 - Giangvien nr • A 4 AX Triệu đông 29,297.20 30,064.04 33,579.35 34,297.22 - Cán bô• hành chính r-p • A -X A Triệu đông 5,518.40 5,647.15 6,290.02 6,464.50
- Cán bộ bao vệ, trực giáng rip ♦ A -4 AX
Triệu đông 732.43 751.60 839.48 857.43
- Thu nhập bô sung f-p • A 4- AX
Triệu đông 19,600.00 20,580.00 21,609.00 22,689.45
— Phúc lợi, khen thưởng rp • A 4 A
Triệu đông 4,200.00 4,410.00 4,630.50 4,862.03
2 Chi thuê chuyên gia, nhà khoa học
X FTX • A -* A Triệu đông 6,391.49 8,209.06 10,450.25 12,399.28 Môn chung X nn ♦ A 4 A Triệu đông 6,391.49 8,209.06 10,450.25 12,399.28 - Mời giảng r-p • A 4- A Triệu đông - - - -
3 Chi hoạt động chuyên môn cung cấp
dịch vụ sự nghiệp
rp • A -> A
Triệu đong 24,067.64 28,745.60 33,782.32 38,652.51
- Đảm bảo chất lượng r-p • A Triệu đông4 Ầ 1,076.00 538.00 394.00 394.00
- Cập nhật, phát triển chương trinh đào tạo,
đề cương môn học, học liệu, đổi mới
X
r-p • A 4 A
Triệu đông 1,880.00 1,675.00 1,825.00 2,165.00
Công tác tuyển sinh rip • A 4 A
Triệu đông 1,239.69 1,549.46 1,836.93 2,095.80
Đào tao cán bô• • rip • A Triệu đông4 A 619.85 774.73 918.47 1,047.90
- Học bổng người học r-p • A 4 AX
Triệu đông 9,493.55 11.971.70 14,271.46 16,342.40
- Chi phí đầu tư phát triển tiềm lực và
khuyển khích hoạt động KHCN
r-p • A 4 Ă
Triệu đông 6,198.47 7,747.31 9,184.66 10,479.00
- Chi hỗ trợ hoạt động NCKH người học rip • A Triệu đông4 Ă 3,560.08 4,489.39 5,351.80 6,128.40
4 Chi thưc hiên công viêc, dich vu và
thu phí
X rrx • A A
Triệu đông - - - -
5 Chi quản lý r>x • A Triệu đông-1À 17,845.70 25,589.84 31,647.40 37,592.81
Nghiệp vụ quan lý chuyên môn các đơn vị
X rip ♦ 4 A
Triệu đông 8,677.86 14,100.11 18,001.94 22,005.91
- Chi cho hoạt động đoàn thê (Đoàn TN,
Công đoàn, Đảng ủy...)
X r-p • A 4 A Triệu đông 619.85 774.73 918.47 1,047.90 - Trích nộp DHQGHN X r-p • A 4 A Triệu đông 12,727.00 14,539.(X)
6 Chi phí CO’ sở vật chất, khấu hao tài
sản cố định
X np • A -> A
Triệu đông 12,333.47 13,882.31 15,319.66 16,614.00
- Thuê Giảng đường r-p ♦ * 4 AX
Triệu đông 6,135.00 6,135.00 6,135 00 6,135.00
- Mua sắm, sửa chừa và khấu hao TSCĐ
theo quy định X r-p • A 4 A Triệu đông 6,198.47 7,747.31 9,184.66 10,479.00 7 Trích lập các khoản dự phòng (nếu có) X FTX • A -f A Triệu đông - - - -
8 Chi trả lãi tiền vay rrx • A Triệu đông-> A — - - -
9 Chi thường xuyên khác nn ♦ A Triệu đông-> A 6,278.62 7,672.58 8,966.20 10,131.10 - Dịch vụ công cộng (điện, nước, vệ sinh,
thông tin liên lạc)
X r-p • A 4 A
Triệu đông 4,958.78 6,197.85 7,347.73 8,383.20
- Công tác phí ryi ♦ 4 AX
Triệu đông 300.00 300.00 300.00 300.00
- Đoàn ra, Đoàn vào rip • A 4 AX
Triệu đông 400.00 400.00 400.00 400.00
- Hội nghị, hội thảo
X rip • A 4 A
Triệu đông 619.85 774.73 918.47 1,047.90
10
Chi từ nguồn NSNN giao nhiệm vụ
cung cấp dịch vụ sự nghiệp công
(trong truòng họp chưa có định mức KTKT và chưa có giá do cơ quan có
thẩm quyền ban hành nếu có)
X rp • A -> A
Triệu dong — - - —
TÓNG CÕNG• 126,265 145,552 167,114 184,560
(Nguồn: BCphương án tự chủ tài chỉnh GĐ 2022-2025, Trường ĐHCN)
4.1.3, Mức độ tự chủ và yêu câu đôi với công tác kê toán:
Từ tổng dự toán thu-chi giai đoạn 2022-2025 như trên, mức độ tự chủ tài chính cùa trường ĐHCN được xác định như sau:
Bảng4.4. Mức độ tự chủ tài chính giai đoạn 2022-2025
STT Nội dung ĐVT Năm 2022 Năm 2023 Năm 2024 Năm 2025
1 Nguồn thu
5
Triệu đông 123,969 154,946 183,693 209,580
2 Số chi rp • /\ Triệu đông_Ị. À 126,265 145,552 167,114 184,560
3 Chênh lêch• rp • /\ Triệu đông-X /\ -2,296 9,394 16,579 25,020
4 Mức đô tư chủ• • Thu/chi 98% 106% 110% 114%
(Nguôn: BCphương án tự chủ tài chính GĐ 2022-2025, Trường ĐHCN)
Thực hiện cơ chế tự chủ tài chính, sau khi không còn hỗ trợ từ NSNN, những năm đầu giai đoạn, đế đảm bảo mức thu nhập cho cán bộ và đảm bảo chi thường xuyên như năm 2021 có tính đến yếu tố trượt giá, trường ĐHCN gặp khó khăn rất
lớn về tài chính, và mức độ khó khăn sẽ giảm dần nhũng năm về sau. Một số nguyên nhân và những vấn đề chủ yếu trường ĐHCN gặp phải trong thời gian tới