trong năm tới:
Biểu 3.1: Kế hoạch tài chính năm 2004
Đơn vị: VNĐ
TT Chỉ tiêu Thực hiện năm
2003 Kế hoạch năm 2004 Chênh lệch Số tiền TL(%) 1 Nguồn vốn CSH 10.933.703.354 15.326.422.000 4.392.718.646 40,18 2 Nợ phải trả 201.337.721.207 200.145.645.322 1.192.075.885 -0,59 Nợ ngắn hạn 198.836.589.368 196.965.878.900 1.870.710.468 -0,94 Nợ khác 2.501.131.839 2.000.000.000 501.131.839 -20,04 3 Tài sản lu động 147.315.767.785 145.989.765.345 1.326.002.440 -0,90 3.1 Tiền 5.245.413.887 7.687.453.621 2.442.039.734 46,56 3.2 Các khoản phải thu 53.775.192.751 51.296.538.500 2.478.654.251 -4,61 3.3 Hàng tồn kho 66.950.847.602 65.090.895.753 1.859.951.849 -2,78 3.4 Tài sản lu động khác 21.344.313.545 20.269.616.459 1.074.697.086 -5,04 4 TSCĐ- ĐTDH 64.955.656.776 62.800.000.000 2.155.656.776 -3,32 4.1 Tài sản cố định 29.250.088.865 31.680.521.543 2.430.432.678 8,31 4.2 Đầu t tài chính dhạn 34.934.775.000 35.000.000.000 65.225.000 0,19 4.3 Chi phí XDCBDD 770.792.911 750.580.763 20.212.148 -2,62
Đứng trớc tình hình tài chính năm 2003, công ty Quan Hệ Quốc Tế Đầu T Sản Xuất đặt ra mục tiêu cho năm 2004 thể hiện thông qua bảng trên. Cụ thể:
Bên cạnh việc tăng doanh thu, tăng lợi nhuận bù đắp thêm nguồn vốn chủ sở hữu, công ty lập kế hoạch đề nghị nhà nớc cấp thêm vốn. Vốn chủ sở hữu năm 2004 sẽ tăng 4.392.718.646 tơng ứng với 40,18%.
Công ty dự định:
Giảm bớt các khoản nợ ngắn hạn xuống 1870710468 với tỷ lệ –0,94%. Lợng tiền tăng 46,56% với số tiền 2442039734 nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán, tăng khả năng thanh toán nhanh và thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Các khoản phải thu cũng đợc tăng cờng thu hồi giảm
2478654251 tơng ứng với tỷ lệ 4,61%.
Qua các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán của năm 2003, công ty đề ra mục tiêu phấn đấu cho năm kế hoạch năm 2004 nh sau (lấy số liệu từ biểu biểu 3.1 và áp dụng các công thc để tính toán nh trên ta đợc:
Chỉ tiêu Thực hiện
năm 2003
Kế hoạch năm 2004
Chênh lệch
Khả năng thanh toán chung 1,05 1,06 +0,01
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 0,73 0,85 +0,12
Khả năng thanh toán nhanh 0,026 0,039 +0,013
Mục tiêu của doanh nghiệp là nâng cao khả năng thanh toán so với năm 2003 nhng doanh nghiệp vẫn cha giải quyết đợc tình trạng thiếu tiền để thanh toán nhanh các khoản nợ đến hạn.
II. Những khó khăn và thuận lợi đối với công tác quản lý công nợ kế hoạch thực hiện cho phơng hớng sản xuất kinh doanh những năm tới:
Quản lý công nợ để đạt đợc kết quả nh mong muốn đó là các khoản phải thu thì thu đợc nhanh chóng đầy đủ còn các khoản phải trả thì doanh nghiệp luôn có sẵn nguồn vốn để trả khi đến hạn. Tuy nhiên đó chỉ là trên lý thuyết còn thực tế đối với một doanh nghiệp cụ thể thì điều đó chỉ là tơng đối với một nguồn lực có hạn, và đặc điểm riêng của từng ngành thì sẽ có những thuận lợi và khó khăn riêng. Công ty Quan Hệ Quốc Tế Đầu T Sản Xuất cũng không nằm ngoài quy luật đó. Công ty luôn có gắng để quản lý công nợ tốt nhất và với kết quả đạt đợc nh trên, kế hoạch xây dựng phơng hớng sản xuất kinh doanh cho năm tới thì công ty cũng đã phân tích những thuận lợi và khó
khăn của mình để phát huy và tìm cách khắc phục nhằm đạt đợc kết quả nh mong đợi.
2.1. Những thuận lợi:
- Với đội ngũ cán bộ nhân viên của phòng kế toán tất cả đều có trình độ đại học và đều trẻ chính vì vậy họ luôn ham học hỏi đề ra những phơng án sản xuất kinh doanh có hiệu quả làm lợi cho công ty.
- Công ty đã áp dụng phần mềm kế toán máy vào việc xử lý các công việc kế toán nên năng suất lao động kế toán đạt kết quả cao.
- Các TSCĐ đã đợc đầu t khá hoàn chỉnh công ty không phải lo vay vốn để đầu t vào tài sản cố định. Do đó công ty chủ yêú vay ngắn hạn để sản xuất kinh doanh, thúc đẩy đợc quay vòng vốn nhanh.
- Quan hệ của công ty với các ngân hàng luôn tốt, công ty luôn cố gắng thanh toán đúng hạn các khoản nợ, nếu không thì công ty xin gia hạn nợ và nhiều lần đã đợc các ngân hàng chấp nhận.
- Công ty đa ra đợc chính sách tín dụng hợp lý nên đã thu hút đợc rất nhiều khách hàng và trong số họ rất nhiều ngời áp dụng phơng thức thanh toán ngay, giúp công ty thu hồi đợc vốn nhanh chóng để tiếp tục vòng quay vốn tiếp theo.
- Khả năng thanh toán chung của công ty qua việc phân tích ở trên thì hai năm qua đều lớn hơn 1 chứng tỏ tất cả các nguồn vốn huy động đợc từ bên ngoài doanh nghiệp đềucó khả năng trả đủ.
- Là một doanh nghiệp nhà nớc công ty luôn nộp đầu đủ đúng hạn tất cả các loại thuế với nhà nớc nên công ty luôn đợc sự quan tâm của nhà nớc đó là đầu t nhanh chóng kịp thời và có những biện pháp để giúp công ty khắc phục khó khăn.
-Nguồn vốn doanh nghiệp đi chiếm dụng nhiều hơn nguồn vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng nên doanh nghiệp có thể tận dụng đợc một nguồn vốn tơng đối lớn mà không phải trả chi phí.
2.2. Những khó khăn:
Bên cạnh những thuận lợi nh đã nói ở trên, thì công ty cũng gặp không ít những khó khăn trên con đờng tồn tại và phát triển, đó là:
- Hệ số nợ cao trong khi hệ số vốn chủ sở hữu thấp ảnh hởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, đó là khả năng độc lập về tài chính thấp, công ty phụ thuộc chủ yếu vào các chủ nợ. Điều này rất bất lợi vì nếu công ty phải thanh toán tất cả các khoản nợ cùng một lúc thì công ty sẽ gặp khó khăn và bị sức ép từ các chủ nợ.
- Khả năng thanh toán nhanh và thanh toán nợ ngắn hạn của công ty còn cha đạt yêu cầu tất cả đều nhỏ hơn 1. Chính vì lẽ đó các khoản nợ của doanh nghiệp sẽ khó có thể thanh toán đợc đầy đủ và đúng hạn ảnh hởng đến uy tín của công ty và khả năng huy động vốn từ ngân hàng sẽ gặp khó khăn.
- Vòng quay các khoản phải thu thấp do đó kỳ thu tiền bình quân của doanh nghiệp sẽ cao, nên nguồn vốn bị chiếm dụng của doanh nghiệp sẽ chậm đợc thu hồi, làm cho doanh nghiệp cũng gặp khó khăn khi thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp đối với các chủ nợ ảnh hởng đến uy tín của doanh nghiệp trên thơng trờng và điều này là không tốt một chút nào.
- Các khoản trả trớc cho ngời bán của công ty chiếm tỷ trọng tơng đối lớn trong tổng các khoản phải thu, trong khi các khoản ngời mua ứng trớc thì không đáng kể. Điều này ảnh hởng đến tổng nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp, doanh nghiệp luôn có một lợng lớn vốn không đợc sử dụng bị ngời khác chiếm dụng.
-Các hợp đồng xuất khẩu lao động đi nớc ngoài nhiều trờng hợp doanh nghiệp nghiên cứu không kỹ hợp đồng, có nhiều chỗ hớ hênh làm tổn thất đến các khoản phải thu và chi phí của doanh nghiệp.
- Doanh nghiệp vẫn còn tồn đọng các khoản phải thu quá hạn và các khoản nợ khó đòi.
- Do nguồn thông tin và trình độ quản lý còn yếu kém nên nhiều trờng hợp doanh nghiệp cha nghiên cứu kỹ khách hàng nên đã gặp nhiều khó khăn trong việc thu tiền thậm chí còn không thu đợc tiền mà chi phí bỏ ra để thu nợ cũng không phải nhỏ.
III. Những giải pháp chủ yếu đối với quá trình giải quyếtcông nợ tại công ty Quan Hệ Quốc Tế Đâu T Sản Xuất: