Qua việc lý luận về công tác quản lý công nợ và phân tích tình hình quản lý thanh toán công nợ tại công ty Quan Hệ Quốc Tế ĐâuT Sản Xuất, em xin đa ra một số giải pháp nhằm khắc phục những khó khăn trong việc thanh toán và quản lý công nợ tại công ty:
Thứ nhất công ty nên duy trì lợng tiền mặt hợp lý:
Qua phân tích khả năng thanh toán của công ty ta thấy, vấn đề lớn nhất hiện nay của công ty là khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty tơng đối thấp, chủ yếu do lợng tiền và tơng đ- ơng tiền cha đủ đáp ứng nhu cầu chi trả. Công ty cần đánh giá lại nhu cầu tiền mặt và việc quản lý các lợng nhập xuất quỹ trong thời gian vừa qua. Việc duy trì lợng tiền mặt dữ trữ không những giúp doanh nghiệp đáp ứng đợc nhu cầu chi trả hàng ngày, nâng cao khả năng thanh toán nhanh mà còn là hành động phòng ngừa để công ty có thể ứng phó với các nhu cầu bất thờng, đồng thời
sẵn sàng sử dụng khi các cơ hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao. Hàng tháng, hàng quý Công ty nên hoạch định ngân sách tiền mặt để dự báo nhu cầu chi tiêu chính xác, dự toán các luồng nhập quỹ, xuất quỹ và trên cơ sở so sánh các luồng tiền này để thấy đợc mức d thừa hay thiếu hụt. Từ đó thực hiện cân bằng thu chi ngân quỹ, nếu thiếu hụt thì tăng tốc độ thu hồi các khoản phải thu, giảm tốc xuất quỹ nếu có thể khéo léo kéo dài các khoản nợ trong quá trình thanh toán. Ngợc lại nếu d thừa tiền có thể sử dụng đầu t trong thời hạn cho phép để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tạm thời nhàn rỗi.
Doanh nghiệp có thể giảm tốc độ xuất quỹ bằng cách giảm tốc độ chi tiêu. Thay vì dùng tiền thanh toán sớm các hoá đơn mua hàng, ngời quản lý tài chính nên trì hoãn việc thanh toán trong phạm vi thời gian mà các chi phí tài chính, tiền phạt hay sự suy giảm vị thế tín dụng của doanh nghiệp thấp hơn những lợi ích do việc chậm thanh toán mang lại. Công ty có thể tận dụng sự chênh lệch thời gian của các khoản thu chi và chậm trả lơng.
Thứ hai là Đầu t vào các chứng khoán có khả năng chuyển đổi cao: Trên thực tế hiện nay, công ty chỉ dự trữ tiền mặt dới hai dạng tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Mặc dù khả năng thanh toán, vốn lu động thấp do thiếu tiền nhng công ty nên cân đối thu chi để tạo ra một khoản tiền có thể đầu t vào các loại chứng khoán có tính thanh khoản cao. Đầu t vào những loại chứng khoán này không những không ảnh hởng đến việc chi trả tiền mặt mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động, tạo ra một khoản thu nhập tài chính đóng góp vào nguồn vốn kinh doanh. Công ty có thể chuyển đổi dễ dàng, nhanh chóng các chứng khoán này thành tiền với chi phí thấp khi cần thiết. Không phải công ty có lợng tiền nhàn rỗi đầu t vào chứng khoán mà công ty đang tận dụng tối đa khả năng sử dụng vốn nên việc phải bán gấp các chứng khoán trong trờng hợp tất yếu là điều tất yếu. Khi đó khó tránh phải nhợng bộ cả về giá để hạn chế đến mức thấp nhất việc phải bán các loại chứng khoán công ty cần phải thiết lập một danh mục đầu t chứng khoán có nhiều mức đáo hạn khác nhau phù hợp với tài chính doanh nghiệp. Khi công ty cần bán chứng khoán thì đã sẵn có các chứng khoán có thời hạn và nh vậy tránh đợc khỏi nh- ợng bộ về giá ảnh hởng đến vốn lu động của doanh nghiệp. Danh mục đầu t chứng khoán công ty có thể tham khảo nh: trái phiếu kho bạc nhà nớc, thơng phiếu, hối phiếu có chấp nhận của ngân hàng, chứng chỉ tiền gửi có thể giao dịch đợc,các loại chứng khoán mua theo thoả thuận mua lại...
Đối với tình hình tài chính của công ty nên đầu t vào trái phiếu kho bạc nhà nớc vì u điểm lớn nhất là nó an toàn, nó cũng có tính thanh khoản cao.
Loại thứ hai công ty cũng nên đầu t là loại chứng khoán mua theo thoả thuận mua lại vì nó có thể chuyển đổi thành tiền mặt bất cứ lúc nào(có tính thanh khoản rất cao) vì hiện nay doanh nghiệp đang thiếu tiền thanh toán, có thể cần tiền mặt bất cứ lúc nào.
Thứ ba là lựa chọn chiến lợc tài trợ vốn lu động
Hiện nay toàn bộ vốn lu động của công ty đều đợc tài trợ bằng nguồn vốn tín dụng ngắn hạn. Nh vậy,doanh nghiệp có thể tiết kiệm đợc chi phí sử dụng vốn và tăng tính linh hoạt cho việc tài trợ nhu cầu ngắn hạn nhng khả năng rủi ro rất cao. Công ty không thể cố định các chi phí trả lãi do tỷ lệ lãi suất thay đổi nhiều và thờng xuyên, vào những thời điểm khó khăn công ty phải đối mặt với sự gia tăng đột ngột các khoản chi phí tín dụng ngắn hạn hoặc có thể bị từ chối gia hạn nợ ảnh hởng đến kết quả kinh doanh. Hơn nữa, trong quá trình kinh doanh, công ty có thể xuất hiện các nhu cầu chi tiêu khẩn cấp hoặc không thể thu hồi tiền theo dự kiến, trong những trờng hợp này, công ty khó có thể duy trì khả năng chi trả hoạt động kinh doanh một cách bình th- ờng.
Nh vậy, công ty cần có một khoản dự trữ an toàn. Một giải pháp có thể áp dụng là thay đổi chiến lợc tài trợ của vốn lu động. Công ty có thể tài trợ một phần hoặc toàn bộ tài sản lu động có tính có tính cố định (Tài sản lu động thờng xuyên) bằng nguồn vốn vay dài hạn. Mặc dù chi phí sử dụng nguồn vốn này cao nhng công ty có thể lập kế hoạch trả lãi vay đều đặn. Nói tóm lại, công ty cần linh hoạt trong việc sử dụng các chiến lợc tài trợ vốn lu động.
Bốn là Vay có thế chấp bằng cách chiết khấu các chứng từ có giá
Công ty đang tồn đọng một lợng lớn các khoản phải thu, trong khi đó công ty lại đang thiếu tiền để trả nợ đến hạn do đó công ty có thể sử dụng các khoản nợ phải thu lớn của các khách hàng truyền thống đáng tin cậy nh : công ty cơ khí Cổ Loa, công ty cao su INUE Việt Nam, công ty CTGT 810... làm vật cho các khoản vay ngắn hạn tạm thời tại ngân hàng. Công ty là một khách hàng lâu năm và tin cậy của ngân hàng công thơngThanh Xuân, ngân hàng nông nghiệp Ba Đình nên họ có thể đồng ý cho vay trên cơ sở cầm cố các khoản phải thu. Nh vậy công ty sẽ giải phóng đợc các khoản phải thu, có điều kiện tăng cờng thanh toán nợ.
Thứ năm là tăng cờng sử dụng các khoản vay của cán bộ công nhân viên
Hiện nay công ty cha khai thác nguồn vốn vay này nhiều, công ty nên sử dụng tốt các khoản vay của cán bộ công nhân viên sẽ đợc sinh lời và cán bộ
nhân viên đợc hởng mức lơng cao hơn. Mà lúc này họ vừa có thêm thu nhập cho công ty vay, họ vừa cảm thấy an tâm về khoản đầu t của mình. Do vậy công ty nên tận dụng tối đa khả năng vòng quay vốn ở khoản tiền vay này vào hoạt động kinh doanh để giảm các khoản nợ vay ngân hàng, bù đắp vốn kinh doanh còn thiếu.
Thứ sáu là đa dạng các phơng thức và hình thức thanh toán
Công ty nên lựa chọn các hình thức thanh toán phù hợp tuỳ từng loại khách hàng. Công ty không nên áp dụng phơng thức trả trớc trong thanh toán nhiều vì nh vậy công ty sẽ có một lợng vốn bị các đơn vị khác chiếm dụng. Công ty có thể áp dụng thanh toán sau trong điều kiện đã tìm hiểu kỹ về khách hàng và xây dựng đợc một chính sách tín dụng phù hợp.Thực hiện tốt việc này công ty vẫn đảm bảo thu hồi công nợ lại có thể đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm.
Bên cạnh đó công ty cần xem xét kỹ lỡng các phơng thức thanh toán trong hợp đồng kinh tế với nớc ngoài để tránh gặp phải rủi ro trong thanh toán nh kiểm tra kỹ LC trớc khi mở LC.
Thứ bảy là mở rộng diện chiết khấu
Trớc đây, việc chiết khấu tiền mặt chỉ thực hiện với các khách hàng truyền thống và cũng cha phải là điều khoản thờng xuyên trong các hợp đồng bán hàng. Nay công ty nên xây dựng nhiều chính sách tín dụng cho nhiều đối tợng khách hàng với các nội dung chiết khấu tiền mặt, thời hạn thanh toán và chính sách thu tiền phù hợp để thu hồi công nợ đạt hiệu quả cao hơn.
Cuối cùng là tăng cờng thu hồi công nợ
Việc thu hồi công nợ của công ty diễn ra chậm chạp khiến vốn bị tồn đọng, ảnh hởng đến tiền đảm bảo cho chi trả. Kế toán công nợ nên thực hiện một số biện pháp trong quá trình thu nợ:
- Giúp khách hàng hình thành thói quen đúng hạn bằng cách giải thích rõ ràng cho khách hàng các quy định của công ty về mọi khoản thanh toán cũng nh trình tự thanh toán. Cho họ biết kết quả của việc thanh toán không đúng hạn. Mặc dù điều này đã đợc ghi trong hợp đồng nhng nhiều khi khách hàng cố tình không lu tâm tới.
- Sử dụng một số hình thức đòi nợ khi đến hạn mà khách hàng vẫn không chịu thanh toán: gửi th đòi nợ, gặp trực tiếp...
Đối với các khoản nợ quá hạn khó có khả năng thu hồi kế toán phân loại các khoản nợ, tìm nguyên nhân khó đòi từ đó có các biện pháp xử lý thích
hợp nh gia hạn nợ, thoả ớc xoá một phần nợ cho khách hàng hoặc yêu cầu toà án kinh tế giải quyết.
Công ty nên lập dự phòng phải thu khó đòi để phòng ngừa rủi ro tránh đợc các biến động tài chính bất ngờ.
Trên đây là một số ý kiến đề xuất nhằm đóng góp vào việc tăng cờng thanh toán công nợ tại công ty Quan Hệ Quốc Tế ĐầuT Sản Xuất, em hy vọng chúng có thể áp dụng vào thực tế quản lý công nợ của công ty.
Mục lục
Lời nói đầu
Chơng I...2
Cơ sở lý luận về công nợ- quản lý công nợ trong các doanh nghiệp thơng mại...2
I. Cơ sở hình thành và nội dung công nợ:...2
1.1. Cơ sở hình thành:...2
1.2. Nội dung công nợ:...3
II. Các yếu tố ảnh hởng đến công nợ:...9
2.1.Các vấn đề liên quan đến công nợ:...10
2.2. Các yếu tố ảnh hởng đến công nợ:...13
III. Các giải pháp nhằm tăng hiệu quả công tác quản lý thanh toán công nợ:...17
3.1. Các mục tiêu quản lý công nợ:...17
3.2. Những nội dung quản lý công nợ:...18
3.3. Lập dự phòng các khoản phải thu khó đòi:...22
3.4. ý nghĩa của công tác quản lý công nợ:...23
3.5. Những giải pháp chủ yếu tăng hiệu quả quản lý thanh toán công nợ: ...23
Chơng II...27
Thực trạng công tác tổ chức quản lý và thanh toán...27
Công nợ tại công ty quan hệ quốc tế đầu t sản xuất...27
I. Đặc điểm, tình hình kinh doanh của công ty quan hệ quốc tế đầu t sản xuất...27
1.1. Một vài nét về quá trình hình thành và phát triển của công ty quan hệ quốc tế đầu t sản xuất...27
1.2. Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm kinh doanh...28
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh...29
1.4. Tình hình tài chính của công ty...32
1.5. Kết quả hoạt động kinh doanh:...33
II. Tình hình thanh toán công nợ của công ty Quan Hệ Quốc Tế Đầu T Sản Xuất trong một vài năm gần đây:...33
2.1.Công tác tổ chức và quản lý thanh toán công nợ tại công tại Công ty: ...33
2.2. Tình hình công nợ của công ty:...35
III. Phân tích tình hình công nợ:...39
3.1. Phân tích tình hình công nợ phải thu:...39
3.2. Phân tích tình hình công nợ phải trả:...42
IV.Phân tích khả năng thanh toán công nợ:...45
4.1. Phân tích khả năng thanh toán nợ phải trả:...45
4.2. Phân tích hiệu quả thanh toán nợ phải thu:...47
4.3. Nhận xét về tình hình thanh toán công nợ tại công ty:...48
Chơng III...49
Các giải pháp cần thiết đối với quá trình giải quyết công nợ tại công ty quan hệ quốc tế đầu t sản xuất...49
I. Phơng hớng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong năm tới: 49 II. Những khó khăn và thuận lợi đối với công tác quản lý công nợ kế hoạch thực hiện cho phơng hớng sản xuất kinh doanh những năm tới: ...50
2.1. Những thuận lợi:...51
2.2. Những khó khăn:...51
III. Những giải pháp chủ yếu đối với quá trình giải quyết công nợ tại công ty Quan Hệ Quốc Tế Đâu T Sản Xuất:...52 Kết luận