II. Thực trạng Công tác hạch toán quá trình lu chuyển hàng hoá và xác định kết quả kinh doanh tại Trung Tâm Nông Sản Thực phẩm.
2.3 Hạch toán doanh thu tiêu thụ.
2.3.1- Hạch toán chi tiết doanh thu tiêu thụ.
Để theo dõi tình hình bán hàng của Trung tâm, kế toán sử dụng Sổ chi tiết bán hàng. Trên sổ chi tiết ghi đầy đủ: Số hiệu chứng từ , ngày tháng, tên hàng, số lợng, đơn giá, doanh thu ( sổ này đợc gọi là sổ doanh thu bán hàng).
Sau khi hàng đã đợc bán theo phơng thức bán buôn theo hợp đồng, khách hàng nhận hoá đơn GTGT và thanh toán ngay bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hoặc trả chậm; kế toán thanh toán lập phiếu thu và lập bảng kê nộp séc.
Phiếu thu đợc lập hai liên, một liên cho khách hàng, một liên gaio cho thủ quỹ để vào sổ quỹ, cuối ngày thủ quỹ chuyển lại cho kế toán thanh toán, kế toán thanh toán lên tờ kê chi tiết tiền quỹ hàng ngày để làm cơ sở đối chiếu với thủ quỹ và là cơ sở ghi vào bảng kê số 1.
Bảng kê nộp séc đợc lập thành hai liên, một liên lu tại Trung tâm, một liên nộp Ngân hàng.
Khi khách hàng trả tiền hàng bằng tiền mặt kế toán ghi trên bảng kê số1, nếu trả bằng séc, kế toán ghi bảng kê số 2.
Để theo dõi tình hình thanh toán tiền bán hàng, kế toán sử dụng sổ chi tiết thanh toán tiền hàng với ngời mua để teo dõi thờng xuyên số d Nợ sau mỗi lần thanh toán và sau mỗi lần mua hàng.
Sổ chi tiết này đợc mở riêng cho từng khách hàng và đợc lập nh sau: (Trang bên)
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua
Ngày 1/1/2005 – 31/1/2005 Khách hàng: Công ty Cám Con Cò
Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh Số d cuối kỳ
SH NT Nợ Có Nợ Có 4482 --- 10/1 ---- Số d ĐK Gạo tấm --- 3331511 111 35 904 780 718 095 600 335 000 000 419 000 380
Q94 Q108 16/1 17/1 Thanh toán Thanh toán 111 55 000 000 364 000 380