C/ từ Diễn giải Số d Số phát sinh D cuối kỳ S
b chi phi quản lý doanh nghiệp
- Chi phí quản lý doanh nghiẹp tại Trung tâm là những chi phí cho việc quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và phục vụ chung khác có liên quan đến hoạt động của Trung tâm.
Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Trung tâm Nông sản Thực phẩm trong năm 2005 nh sau:
- Lơng, phụ cấp lơng phảI trả và các khoản trích theo lơng của nhân viên thuộc chi phí quản lý doanh nghiệp .
Nợ TK 642: 67 395 500 Có TK 334: 62 443 000 Có TK 338: 4 952 500
- Trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận quản lý: Nợ TK 642: 3 699 278
Có TK 214: 3 699 278
Đồng thời ghi Nợ TK 009: 3 699 278 - Các chi phí mua ngoài phát sinh: Nợ TK 642: 35 576 651
Có TK 111, 112: 35 576 651
- Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911: Nợ TK 911: 106 671 429
Có TK 642: 106 671 429
2.3.8 - Xác địng kết quả tiêu thụ:
Kết quả tài chính là kết quả cuối cùng của các hoạt động doanh thuần của một doanh nghiẹp trong một thời kỳ nhất định, biểu hiện dới hình thức tiền tệ.
Xác định đợc doanh thu thuần thì trớc hết xác định tổng doanh thu theo hoá đơn. Căn cứ vào hoá đơn kế toán và sổ chi tiết theo dõi từng mặt hàng, tổng kết vào sổ chi tiết bán hàng. Cuối kỳ kế toán doanh thu bán hàng tổng hợp doanh thu và cấc khoản giảm trừ.
Doanh thu thuần = Tổng doanh thu bán hàng - Các khoản giảm trừ Tổng doanh thu bán hàng năm 2005: 21 912 646 357
Các khoản giảm trừ năm 2005 : 275 572 948 Doanh thu thuần năm 2005 : 21 637 073 409
Kết quả kinh doanh của Trung tâm Nông sản Thực phẩm cụ thể nh sau: - Cuối kỳ kết chuyển doanh thu thuần sang Tài khoản XĐKQKD:
Nợ TK 511: 21 637 073 409 Có TK 911: 21 637 073 409
- Kết chuyển giá vốn hàng bán sang TK xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 911: 19 979 996 654
Có TK: 19 979 996 654
- Kết chuyển chi phí bán hàng sang TK xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 911: 1 141 011 046
Có TK 641: 1 141 011 046
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK xác định KQKD: Nợ TK 911: 106 671 429
Có TK 642: 106 671 429 - Xác định lãi về tiêu thụ:
Nợ TK 911: 409 394 280 Có TK 421: 409 394 280