4.1 PHÂN TÍCH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY
4.1.3 Phân tích mối quan hệ của các chỉ tiêu trong bảng Báo cáo
quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ kế tốn nhất định của cơng ty. Số liệu trên báo cáo này cung cấp những thơng tin tổng hợp nhất về tình hình tài chính và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý kinh doanh của cơng ty.
GVHD: Th.S Võ Thị Lang Trang 54 SVTH: Dương Thị Nhạn
Qua bảng phân tích bên dưới (bảng 4.5) ta thấy, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cĩ sự biến động qua ba năm. Năm 2007 so với năm 2006 thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cĩ xu hướng tăng nhanh, cụ thể là tăng 1.232.168 triệu đồng, tương ứng tăng 67,04%. Nguyên nhân là do cơng ty đang tiến hành mở rộng thị trường tiêu thụ trong năm 2007 nên chính sách bán hàng được nới lỏng để thu hút thêm nhiều khách hàng mới, nên doanh số bán hàng tăng với tốc độ đĩ. Riêng năm 2008 so với năm 2007 doanh thu tăng với chiều hướng ít hơn, chỉ với một lượng tương ứng là 925.180 triệu đồng, tương ứng là 30,13%. Nguyên nhân là do năm 2008 thị trường cĩ ổn định nhưng phải gánh chịu trước sự cạnh tranh gay gắt của các cơng ty khác, nên doanh số bán ra cĩ tăng nhưng tăng với tốc độ chậm hơn so với năm 2007.
Đi đơi với việc doanh thu cĩ những biến động thì giá vốn hàng bán cũng cĩ những sự thay đổi đáng kể. Năm 2007 so với năm 2006 giá vốn h àng bán tăng lên 1.208.718 triệu đồng về giá trị, về tốc độ ta cĩ cảm giác dường như tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu, trong khi doanh thu tăng 67,04 % thì giá vốn hàng bán lại tăng 67,70%, rõ ràng cĩ sự biến động đáng kể địi hỏi cơng ty cần cĩ chính sách giá vốn hàng bán hợp lý hơn. Tương tự, đến năm 2008 tốc độ tăng của giá vốn hàng bán vẫn nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu tính trong kỳ; trong khi năm 2008 tốc dộ tăng doanh thu là 30,13% thì tốc độ tăng giá vốn hàng bán là 31,49%. Mặc dù vậy thì lãi gộp vẫn tăng dần qua ba năm, cụ thể năm 2006 là 52.737 triệu đồng, năm 2007 là 76.187 triệu đồng và riêng trong năm 2008 lợi nhuận gộp chỉ cĩ 58.503 triệu đồng, đã giảm 17.684 triệu đồng về giá trị về tốc độ giảm 23,21% so với năm 2007. Đây là xu hướng tương đối tốt làm tăng lợi nhuận của cơng ty. Nhưng do trong năm 2007 cơng ty quản lý chi phí khơng chặt chẽ nên làm cho tổng chi bán hàng và quản lý doanh nghiệp năm 2007 tăng 18.342 triệu đồng so với năm 2006, giá trị này cĩ thể nĩi là rất cao, khi đĩ lãi gộp trong năm 2007 cũng tăng gần 24 triệu đồng so với năm 2006. Dựa vào đĩ, ta thấy rõ một điều là chắc chắn lợi nhuận rịng mà cơng ty cĩ được trong năm 2007 sẽ giảm đi một khoản rất lớn. Trước sự việc đĩ, đến năm 2008 một phần là cơng ty đã tiến hành theo dõi, kiểm sốt chặt chẽ các khoản chi phí phát sinh, một phần khác như đã nĩi ở trên là do trong năm 2007 cơng ty đang tiến hành mở
rộng thị trường tiêu thụ nên dẫn đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng cao. Ngồi ra, do trong năm 2008 thị trường xăng dầu diễn ra sự kiện lớn, giá cả xăng dầu tăng trưởng đột ngột. Cụ thể, doanh thu năm 2008 tăng tương ứng với giá trị là 3.995.383 triệu đồng (cĩ nghĩa là năm 2008 chỉ tiêu doanh thu tăng 925.180 triệu đồng về mặt giá trị, về tốc độ tăng 30,13%).
Như vậy, ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh cĩ giảm vào năm 2008. Đây khơng phải là một biểu hiện xấu, mà cĩ thể là do cơng ty thay đổi chính sách quản lý chi phí, giảm chi phí thì sẽ làm doanh thu bán ra bị hạn chế, đây là một sự đánh đổi trong giới kinh doanh, nên làm cho doanh thu bán ra giảm đi là điều hiển nhiên.
GVHD: Th.S Võ Thị Lang Trang 56 SVTH: Dương Thị Nhạn
Bảng 4.5: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua ba năm (2006-2008)
MÃ
SỐ CHỈ TIÊU
Năm
Chênh lệch
Tuyệt đối Tương đối Tuyệt đối Tương đối 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007
01 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.838.035 3.070.203 3.995.383 1.232.168 67,04 925.180 30,13
02 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - .- -
10 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 1.838.035 3.070.203 3.995.383 1.232.168 67,04 925.180 30,13
11 Giá vốn hàng bán 1.785.298 2.994.016 3.936.880 1.208.718 67,70 942.864 31,49 20 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch
vụ 52.737 76.187 58.503 23.450 44,47 (17.684) (23,21)
21 Doanh thu hoạt động tài chính 135 197 461 62 45,93 264 134,01
22 Chi phí tài chính 1.600 1.599 1.704 (1) (0,06) 105 6,57
23 Trong đĩ:Chi phí lãi vay 1.600 1.599 1.704 (1) (0,06) 105 6,57
24 Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp 46.482 64.824 53.262 18.342 39,46 (11.562) (17,84) 30 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 4.790 9.961 3.998 5.171 107,95 (5.963) (59,86)
31 Thu nhập khác 467 3.528 3.041 3.061 655,46 (487) (13,80)
32 Chi phí khác 140 2.338 980 2.198 1.570,00 (1.358) (58,08)
40 Lợi nhuận khác 327 1.190 2.061 863 263,91 871 73,19
50 Tổng lợi nhuận trước thuế 5.117 11.151 6.059 6.034 117,92 (5.092) (45,66) 51 Thuế TNDN hiện hành phải nộp 1.433 3.122 1.697 1.690 117,93 (1.426) (45,68)
60 Lợi nhuận sau thuế TNDN 3.684 8.029 4.362 4.344 117,92 (3.666) (45,66)