II. BÁO CÁO QUẢN TRỊ:
a) Báo cáo lập theo các yêu cầu sau:
Tên báo cáo: Báo cáo các khoản nợ phải trả theo thời hạn nợ. Nơi lập: phòng kế toán
Nội dung thông tin: các khoản nợ phải trả theo thời hạn. Mục đích sử dụng:
• Theo dõi các khoản nợ phải trả để công ty trả nợ theo đúng thời hạn.
• Theo dõi chiết khấu thanh toán được hưởng. • Kiểm tra và xem xét khả năng của công ty. Nơi nhận: Ban quản trị của công ty
Nguồn số liệu và phương pháp lập: • Nguồn số liệu:
- Các hóa đơn mua hàng (hóa đơn GTGT) - Hợp đồng mua hàng với nhà cung cấp - Danh mục nhà cung cấp
• Phương pháp lập:
- Bước 1: Dựa vào danh mục nhà cung cấp để thống kê nhà cung cấp trong kỳ
- Bước 2: Kiểm tra tính hợp lệ của nợ phải trả dựa trên các hóa đơn mua hàng, hợp đồng mua hàng với nhà cung cấp và tiến hành trích lọc các khoản nợ phải trả hợp lệ.
- Bước 3: dựa vào hợp đồng mua hàng của nhà cung cấp tiến hành trích lọc các khoản chiết khấu được hưởng theo từng nhà cung cấp
- Bước 4: Xác định khoản nợ phải trả theo từng nhà cung cấp. Thời điểm lập báo cáo: theo từng quý hoặc khi ban quản trị có nhu cầu xem xét
Hình thức trình bày:
• Chi tiết các khoản nợ phải trả cho từng nhà cung cấp. • Các khoản chiết khấu được hưởng.
• Thời hạn thanh toán trong hạn, đến hạn, quá hạn.
b) Mẫu báo cáo:
Phòng Kế toán Ngày lập:
BÁO CÁO CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ THEO TUỔI NỢ
Ngày: Đơn vị tính: đồng Mã nhà cung cấp Chứng từ Ngày dự kiến thanh toán Số tiền Tổng số tiền Ngày Số Quá hạn Đến hạn trả Chiết khấu CC-HT-001 25-03 4975 25-04 42.000.000 2.800.000.000 CC-HT-001 20-04 5678 10-05 22.400.000 1.400.000.000 Cộng CC-HT 64.400.000 4.200.000.000 CC-MH-002 02-04 5010 20-04 98.800.000 5.200.000.000 CC-MH-002 10-04 5597 15-05 59.400.000 3.300.000.000 CC-MH-002 31-10 6156 5-11 57.800.000 3.400.000.000 Cộng CC-MH 216.000.000 11.900.000.000 CC-NH-003 16-07 5710 25-07 43.600.000 2.100.000.000 CC-NH-003 25-08 5900 10-09 22.000.000 1.100.000.000 CC-NH-003 30-11 6301 05-12 14.000.000 700.000.000 Cộng CC-NH 79.600.000 3.900.000.000 Tổng cộng 360.000.000 20.000.000.000
Người lập Kế toán trưởng Ban giám đốc (ký và ghi rõ họ tên) (ký và ghi rõ họ tên) (ký và ghi rõ họ tên)