II. BÁO CÁO QUẢN TRỊ:
2.Báo cáo các khoản nợ phải trả theo tuổi nợ:
a) Báo cáo lập theo các yêu cầu sau:
Tên báo cáo: Báo cáo các khoản nợ phải thu theo tuổi nợ Nơi lập: Phòng kế toán
Nội dung thông tin: Hạch toán các khoản nợ phải thu
Mục đích sử dụng: Nhằm theo dõi các khoản nợ phải thu theo tuổi nợ của các khách hàng.
Nơi nhận: Ban Giám đốc
Nguồn số liệu và phương pháp lập • Nguồn số liệu:
- Các hóa đơn (liên 1, liên 3) chưa thu tiền
- Các phiếu thu hay giấy báo có của Ngân hàng ghi nhận việc trả tiền của khách hàng.
- Biên bản đối chiếu công nợ - Biên bản bù trừ công nợ…
• Phương pháp lập: Dựa vào các hóa đơn, chứng từ để ghi sổ chi tiết theo dõi nợ phải thu của khách hàng, sau đó sẽ ghi vào sổ tổng hợp.Kế toán đối chiếu số liệu với nhau để lập bảng báo cáo các khoản nợ phải thu theo tuổi nợ của các khách hàng.
Thời điểm lập báo cáo: hàng tháng Hình thức trình bày:
Dựa vào bảng báo cáo các khoản nợ phải thu theo tuổi nợ, Ban Giám Đốc có thể biết được tình hình thu nợ của công ty. Có thể nắm bắt được các khách hàng của công ty một cách chi tiết về số tuổi nợ cũng như các khoản tiền mà khách hàng nợ công ty.
b) Mẫu báo cáo:
Công ty TTHH TM-DV Trường Sa Phòng Kế Toán
Ngày lập:
BÁO CÁO CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU THEO TUỔI NỢ Ngày:
Đơn vị tính: đồng
khách hàng Số Ngày Nợ trong hạn Nợ quá hạn (từ 1 đến 30 ngày) Nợ quá hạn (từ 31 đến 60 ngày) Nợ quá hạn (trên 61 ngày) KH_01 4210 20-6 150.000.000 9.500.000.000 KH_02 4322 12-8 45.000.000 0 KH_03 1591 13-2 200.000.000 15.320.000.000 KH_04 2341 30-3 156.500.000 2.100.000.000 KH_05 1432 15-1 254.000.000 19.300.000.000 KH_06 5100 30-11 94.500.000 2.932.000.000 TỔNG CỘNG 900.000.000 49.152.000.000
Người lập Kế toán trưởng Ban giám đốc
(ký và ghi rõ họ tên) (ký và ghi rõ họ tên) (ký và ghi rõ họ tên)