11. Tổng quỹ lương Đồng 10.941.900.000 217.900
3.3.Giải phỏp nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
3.3.1. Xỏc định lượng vốn lưu động kỳ kế hoạch sỏt với thực tế
Việc xỏc định nhu cầu vốn lưu động được tiến hành vào đầu năm dựa trờn kế hoạch sản xuất kinh doanh trong năm. Với bất kỳ doanh nghiệp nào kế hoạch sản xuất kinh doanh cũng là quan trọng nhất, nú là nơi bắt nguồn để doanh nghiệp huy động nguồn lực của mỡnh vào hoạt động sản xuất kinh doanh. Với cụng ty cổ phần thương mại xi măng cũng vậy, căn cứ vào kế hoạch kinh doanh, ban lónh đạo xỏc định và định lượng về nhu cầu vốn của cụng ty. Với tư cỏch là nhà quản lý việc hoạch định, sử dụng vốn lưu động của cụng ty là cụng việc rất quan trọng, ảnh hưởng lớn đến hiệu quả kinh doanh. Lập kế hoạch sử dụng vốn là quỏ trỡnh phõn tớch, đỏnh giỏ nhằm xỏc định mục tiờu sử dụng vốn hợp lý cựng với những giải phỏp để thực hiện mục tiờu đú. Dựa vào việc xỏc định mức hao phớ, thực trạng sử dụng vốn trong cỏc năm trước của cụng ty, cụng ty định hỡnh được định mức hao phớ năm nay, số vốn lưu động cần cho năm nay từ đú cú kế hoạch huy động phự hợp. Nội dung của lập kế hoạch sử dụng vốn đú là:
- Xỏc định nhu cầu vốn là việc xỏc định xem cụng ty cú nhu cầu bao nhiờu vốn. Cú thể ỏp dụng một trong cỏc phương phỏp sau đõy:
o Thứ nhất, xỏc định nhu cầu vốn theo phương phỏp tỷ lệ % trờn doanh thu. Tức là cụng ty căn cứ vào doanh thu mà xỏc định vốn theo một tỷ lệ nhất định. Dựa vào tỷ lệ tăng trưởng doanh thu của năm nay so với năm trước mà xỏc định lượng vốn của năm nay so với năm trước, đồng thời dựa vào nhu cầu sử dụng vốn lưu động năm trước để lập kế hoạch cho năm tiếp theo. Cỏc bước thực hiện là:
Tớnh số dư cỏc khoản trong bảng cõn kế toỏn của cụng ty năm trước.
Chọn những khoản mục của vốn lưu động cú liờn quan đến doanh thu trong năm và tớnh tỷ lệ % của cỏc khoản mục đú so với doanh thu.
Dựng % để ước tớnh nhu cầu vốn lưu động cho năm tới trờn cơ sở dự tớnh thay đổi doanh thu.
Phương phỏp này cú ưu điểm là đơn giản, dễ tớnh nhưng độ chớnh xỏc khụng cao.Thứ hai, phương phỏp sử dụng một số chỉ tiờu tài chớnh đặc trưng dựa trờn cơ sở dữ liệu về cơ cấu vốn từ đú cụng ty lập kế hoạch sử dụng vốn. Phương phỏp này
phải gắn liền cỏc tỷ số với con số cụ thể vỡ nếu chỉ dựa vào tỷ lệ tương đối thỡ khụng thấy được quy mụ cụ thể của việc sử dụng vốn.Thứ ba, doanh nghiệp cú thể sử dụng cỏc cụng cụ dự bỏo kinh tế định lượng, dựng làm hồi quy. Từ đú phản ỏnh mối tương quan giữa quy mụ cỏc loại vốn hoặc tài sản so với doanh thu doanh thu thực tế, để từ đú tớnh ra quy luật hoặc xu thế của lượng vốn
- Xỏc định cơ cấu vốn:
Doanh nghiệp sau khi xỏc định được nhu cầu vốn (tức là về mặt lượng) thỡ xỏc định cơ cấu vốn:Vốn cho hoạt động nghiờn cứu thị trường; Vốn cho đầu tư đổi mới cụng nghệ; Vốn cho cỏc hoạt động mua nguyờn vật liệu... tiến hành duy trỡ sản xuất kinh doanh.
Áp dụng cỏc giải phỏp trờn sẽ giỳp cụng ty trỏnh được tỡnh trạng thừa hoặc thiếu vốn trong kỳ thực hiện giỳp cho hoạt động sản xuất diễn ra bỡnh thường liờn tục và chủ động gúp phần nõng cao hiệu quả sử dụng vốn. Từ đú cụng ty tỡm nguồn cung ứng vốn và phõn bổ nguồn vốn một cỏch hợp lý.
3.3.2. Hoàn thiện việc quản lý tiền mặt
Trờn cơ sở thực hiện đồng bộ cỏc giải phỏp trờn, cụng ty cổ phần thương mại xi măng cú thể tiến tới việc dự toỏn ngõn quỹ của mỡnh. Mặc dự chưa cụ thể và độ chớnh xỏc chưa cao nhưng chắc chắn nú sẽ khụng để xảy ra hiện tượng thiếu hoặc dư thừa tiền mặt, hơn hẳn tỡnh trạng hoàn toàn bị động trong việc quản lý cỏc dũng tiền xuất nhập quỹ như hiện nay.
Để dự toỏn được ngõn quỹ, cụng ty phải nắm được quy mụ thời điểm nhập xuất của cỏc dũng tiền tệ. Việc cải thiện cơ chế thanh toỏn, tăng cường tốc độ thu hồi cụng nợ là cơ sở tốt để cụng ty cổ phần thương mại xi măng cú thể nắm được cỏc dũng tiền nhập quỹ. Vấn đề cũn lại là quản lý cỏc dũng tiền xuất quỹ, đõy cú thể núi là cụng việc dễ dàng hơn và phụ thuộc nhiều vào nỗ lực quản lý của bản thõn cụng ty. Ngoài cỏc khoản cú thể dự trữ được tương đối chớnh xỏc như tiền lương của cụng ty trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn, tiền sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ mỏy múc, mục tiờu kế hoạch hoỏ cỏc dũng tiền là việc chi thanh toỏn nguyờn vật liệu, quản lý chi phớ bỏn hàng của cỏc bộ phận thành viờn.
Để cú thể dự đoỏn được chớnh xỏc nhu cầu thanh toỏn nguyờn vật liệu của cỏc đơn vị sản xuất, phũng kế toỏn tài chớnh cần phối hợp hoạt động với cỏc phũng nghiệp vụ trong cụng ty và cỏc giỏm đốc xớ nghiệp để đề ra cỏc biện phỏp cõn đối giữa nguồn thu và chi, bự đắp thiếu hụt một cỏch chủ động, cú biện phỏp khắc phục hiện tượng dự trữ quỏ nhiều tiền mặt trong ngõn quỹ, cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty.
3.3.3. Xỏc định điểm dự trữ tối ưu
Để quản lý hàng tồn kho ta cú thể ỏp dụng theo mụ hỡnh cổ điển: mụ hỡnh đặt hàng hiệu quả nhất.
Ta cú thể túm tắt mụ hỡnh một cỏch đơn giảm như sau:
- Chi phớ tồn kho: gồm chi phớ tồn trữ (những chi phớ liờn quan đến việc tồn trữ, lưu kho hàng hoỏ như chi phớ hoạt động bốc xếp hàng hoỏ, bảo hiểm hàng hoỏ, chi phớ do giảm giỏ trị hàng tồn kho) và chi phớ tài chớnh (chi phớ sử dụng vốn trả lói vay, thuế, khấu hao).
- Chi phớ đặt hàng: chi phớ giao dịch, vận chuyển, đặt hàng với nhà sản xuất. Biểu diễn bằng phộp tớnh:
Chi phớ tồn trữ = (q/2)*I Chi phớ đặt hàng = (Q/q)* A Trong đú:
I: chi phớ tồn kho bỡnh quõn trờn một đơn vị hàng tồn kho Q: khối lượng hàng hoỏ sử dụng trong năm.
q: khối lượng hàng đặt mỗi lần. A: chi phớ mỗi lần đặt hàng.
Tổng chi phớ tồn kho: IC= (q/2)*I+(Q/q)*A
Và chi phớ này Min khi chi phớ đặt hàng = chi phớ tồn trữ. Tương đương với sản lượng đặt hàng tối ưu q*.
Một khi cụng ty lập kế hoạch cho kỳ tiờu thụ tiếp theo và tỡm ra được điểm đặt hàng cụ thể thụng qua một số mụ hỡnh và thuật toỏn khỏc nhau, cụng ty cú thể giảm một lượng chi phớ đỏng kể dành cho việc vận chuyển, đặt hàng và đặc biệt là chi phớ lưu kho, từ đú cú kế hoạch và phương hướng sử dụng tốt hơn nữa nguồn vốn lưu động của mỡnh.
Chi phớ đặt h ngà Chi phớ t n khoồ T ng chi phớ ổ Chi phớ Q(kh i lố ượng t h ng) đặ à Q*
3.3.4. Tăng cường quả lý và thu hồi cỏc quản phải thu
Qua phõn tớch cụng tỏc quản lý cỏc khoản phải thu cho thấy cụng ty cổ phần thương mại xi măng cú một khoản vốn lớn nằm tồn đọng trong khõu thanh toỏn, mặc dự năm 2007 tổng cỏc khoàn phải thu cú giảm đi nhưng cụng nợ phải thu của cụng ty vẫn ở mức khỏ cao. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Để phỏt huy vai trũ tự chủ về tài chớnh, đảm bảo tăng nhanh vũng quay của vốn, cụng ty cần cú cỏc giải phỏp hữu hiệu nhằm hạn chế tỡnh trạng vốn bị chiếm dụng quỏ nhiều làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn của cụng ty. Theo tụi trong thời gian tới cụng ty cú thể ỏp dụng một số biện phỏp sau:
- Trong cụng tỏc tổ chức tiờu thụ sản phẩm, cụng ty phải quy định rừ thời hạn thanh toỏn và hỡnh thức thanh toỏn tiền hàng trờn cỏc hoỏ đơn chứng từ và cỏc bờn phải cú trỏch nhiệm tuõn thủ một cỏch đầy đủ, nghiờm tỳc cỏc điều kiện đó quy định, đồng thời cụng ty cũng nờn đề ra cỏc hỡnh thức bồi thường nếu vi phạm cỏc điều khoản này.
- Tăng cường cỏc biện phỏp khuyến khớch khỏch hàng thanh toỏn tiền hàng như sử dụng chiết khấu bỏn hàng, giảm giỏ hồi khấu tiền hàng cho những khỏch hàng mua sản phẩm của cụng ty với số lượng lớn và thanh toỏn sớm tiền hàng. Làm được điều này, chắc chắn cụng tỏc thu hồi tiền hàng của cụng ty sẽ nhanh chúng hơn trỏnh được tỡnh trạng thanh toỏn chậm, dõy dưa kộo dài. Tuy nhiờn cụng ty phải nghiờn cứu đề ra một tỷ lệ chiết khấu bỏn hàng hợp lý nhất, hiện nay hầu hết cỏc cụng ty đều dựa vào lói suất vay vốn của ngõn hàng để đề ra tỷ lệ chiết khấu thấp hơn hoặc tương đương trong trường hợp cần thiết để cú thể thu hồi được tiền hàng ngay, vỡ chắc chắn điều này vẫn cú lợi hơn là đợi khỏch hàng thanh toỏn toàn bộ số tiền sau một thời gian nhất định, trong khoảng thời gian đú cụng ty cú thể bị thiếu vốn hoạt động, gõy ảnh hưởng tới tiến độ kinh doanh của cụng ty.